中国企业海外融资策略汇集228

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循环-还本付息及记录作业流程

作業程序：

承辦人員應注意到期之借款應依約償付本息，如有差異應追查原因。

非金融機構之貸款利息應辦理扣繳，每期期末應估列應付利息。

權責主管應定期將銀行貸款及利息支出等有關科目相互勾稽。

權責主管應定期檢討借款到期應償還之財源籌措及近期之財務狀況，以期能如期償還或擬定對應方案。

付息前應先計算金額是否正確，並核對其利率與合約約定之利率是否相符。

控制重點：

借款是否依約償付本息，如有差異是否追查原因。

銀行貸款及利息支出是否相互勾稽。

計算付息金額是否正確，並核對其利率與合約約定之利率是否相符