财务报表分析公式

一、短期偿债能力指标

1、流动比率=流动资产/流动负债×100%

2．速动比率=(流动资产—存货) ÷ 流动负债×100%

3．现金比率=(货币资金+交易性金融资产)÷流动负债×100%

4．现金流动负债比=(年末)经营活动现金净流量÷流动负债×100%

二、长期偿债能力指标

1．资产负债率（负债比率）=负债总额÷资产总额×100%

2．产权比率=负债总额÷所有者权益总额×100%

3．利息保障倍数（已获利息倍数）=（财务费用+利润总额）÷财务费用

税前利润=利润总额

息税前利润=利润总额+财务费用=净利润+所得税+财务费用（利息费用就是财务费用）

4．有形净值债务率=债务总额÷（股东权益总额—无形资产）×100%

5.经营现金流量与债务总额之比=营业现金净流量÷负债总额

盈利能力指标（利润表）

一、销售赢利能力指标

1、销售毛利率=（营业收入—营业成本）÷营业收入×100%

2．营业利润率=营业利润÷营业收入×100%

3．销售净利率= 净利润÷营业收入×100%

4. 销售利润率=利润总额÷营业收入×100%

影响因素：其他业务利润、营业利润、主营业务收入

5．成本费用利润率= 利润总额÷成本费用总额×100%

注：利润总额=营业收入+投资收益+营业外收入（可以在表中找到）成本费用总额=营业成本+营业税金及附加+销售费用+管理费用+财务费用二、资产盈利能力指标

1．总资产报酬率=（利润总额+财务费用）÷平均总资产×100%

影响因素：利息、资产平均占用额、息税前利润

2 .总资产利润率=利润总额÷平均总资产×100%

3．总资产净利率=净利率÷平均总资产×100%

4．流动资产利润率=利润总额÷流动资产平均余额×100%

5．固定资产利润率=利润总额÷固定资产平均余额×100%

6．投资报酬率=投资收益÷对外投资平均余额×100%

注：对外投资=长期股权投资+持有至期投资

三、资本盈利能力指标

1．股本收益率=净利润÷股本平均余额×100%

2．净资产净利（收益）率(所有者权益净利（收益）率)=净利润÷所有者权益平均余额×100%

3．净资产利润率(所有者权益利润率)=利润总额÷所有者权益平均余额×100%

4.资本保值增值率=期末所有者权益总额/期初所有者权益总额×100%

5.每股收益=（净利润—优先股股息）/期末总股本、（评价上市公司的指标）

6.市盈率=每股市价/每股收益

7.每股净资产=（所有者权益总额—优先股权益）/普通股流通股数

营运能力指标

1、总资产周转率（周转次数）=营业收入÷总资产平均值

总资产周转天数=360÷总资产周转率

2、流动资产周转率=营业收入÷流动资产平均值

流动资产周转天数=360÷流动资产周转率

影响因素：销售率

3、固定资产周转率=营业收入/固定资产平均值

固定资产周转天数=360/固定资产周转率

4、存货周转率=营业成本/存货平均值

存货周转天数=360天/存货周转率

5、应收账款周转率=营业收入/应收账款平均值

应收账款周转天数=360天/应收账款周转率

6、货币资金周转率=营业收入/货币资金额平均数

获现能力指标（现金流量表）

1．营业收入（销售现金）回收率=销售商品、提供劳务收到的现金÷营业收入×100% 2．营业收入现金比率=经营活动产生的现金净流量÷营业收入×100%

3．盈余现金保障倍数=经营活动产生的现金净流量÷净利润×100%

4．全部资产现金回收率=经营活动产生的现金净流量÷平均总资产×100%

5、现金流动负债比率=经营活动产生的现金净流量/流动负债×100%

6、现金债务总额比率=经营活动产生的现金净流量/负债总额×100%

7、总资产现金周转率=销售商品、提供劳务收到的现金/平均总资产×100%

8、净利润现金比率=经营活动产生的现金净流量/净利润

增长能力指标

1、营业收入增长率=（本年营业收入—上年营业收入）÷上年营业收入×100%

2、总资产增长率=（年末总资产—年初总资产）÷年初总资产×100%

3、净利润增长率=（本年净利润—上年净利润）÷上年净利润×100%

4、股东权益增长率=（年末股东权益—年初股东权益）÷年初总资产×100%

5.资本积累率=本年所有者权益增长额/年初所有者权益