营运资金管理与企业财务风险评估研究报告(修改3)

本科生学年论文

题目：营运资金管理与企业财务风险评估研究

学院经济学院

学号

专业名称会计学（注册会计师方向）

学生X X任丹丽

指导老师马映涛

2014年6月22日

摘要：市场经济环境下, 企业的竞争十分激烈, 企业为求高利润、高增长, 往往想出许多方法来达到目的, 但如果没有良好的风险控制, 必然招致财务危机。其中, 营运资金是企业日常流动性最大、变化最快和周转性最强的资金, 营运资金贯穿在企业经营活动的各个方面。因此, 必须将营运资金管理放在企业资金管理的重要位置上。财务管理是企业管理中很重要的一部分，而资金管理又是现代企业财务管理的核心，且营运资金的管理关系到企业持续健康的发展，所以，为了能更好的生存和发展，必须做好企业管理，对资金管理做一下探索和研究。

关键词：营运资金财务风险风险控制

ABSTRACT

Under the market economy environment, petition among enterprises is very intense.For the sake of higher corporate profits, high growth, panies often e up with many ways to achieve the goal, but if there is no good risk control, it will inevitably lead to a financial crisis. Among them, the working capital is the largest business daily liquidity, changes in the fastest and most revolving funds, working capital through to all aspects of business activities. Thus, working capital management must be placed in an important position on the fund management business. Working capital management relationship to the sustained and healthy development of enterprises, enterprises in order to better survival and development, we must do business management.Financial management is a very important part of management, and money management is the core of modern enterprise financial management Therefore, it is necessary to do some exploring on money management and research.

Keywords: working capital ;Financial Risk and Contro

目录1 营运资金管理的基本理论4

1.1营运资金管理的基本理论4

1.1.1营运资金的基本概念4

1.1.2营运资金的特点4

1.1.3营运资金的内涵5

1.1.4营运资金的计算公式6

1.1.5营运资金的重要性6

2 营运资金管理与企业的财务风险7

2.1营运资金管理7

2.1.1营运资金管理的内容7

2.1.2营运资金管理的目标7

2.1.3营运资金管理的策略8

2.2营运资金管理与企业的财务风险9

2.2.1营运资金管理中存在的财务风险9

2.2.2 营运资金风险成因分析11

3 完善营运资金风险管理的对策12

3.1完善营运资金风险管理的对策12

3.1.1 改变企业经营观念12

3.1.2 完善信用体系13

3.1.3 完善库存管理13

3.1.4 加强应付账款的管理13

3.1.5 完善金融市场, 拓宽企业融资渠道14

3.1.6 加强现金管理14

3.1.7 优化企业资金结构14

结论15

参考文献17

致谢18

1 营运资金管理的基本理论

1.1营运资金管理的基本理论

1.1.1营运资金的基本概念

对营运资金概念阐述出现了几种不同的理解:

第一种营运资金也称净营运资金，是指企业一定时期内各类流动资产的总额与各类流动负债的总额相减后的金额，这是一种狭义的概念，因为营运资金并不是一种具体的资产，而是资产与负债之间的一个差额。

第二种营运资金是一种广义的概念，它是指企业的所有流动资产。相对于第一种狭义的概念，广义的营运资金并不是一种差额，而是一些具体资产的总和。

第三种营运资金即不同于第一种狭义的概念仅仅指流动资产与流动负债之间的差额，也不同于第二种广义的概念特指流动资产，这一概念充分考虑了流动资产和流动负债之间的关系，认为营运资金是这两者的总和。

以上三种分类是从不同的角度对营运资金进行界定的，在现代企业的营运资金管理中一般使用第一种方式对营运资金进行界定。

1.1.2营运资金的特点

①周转时间短。通常情况，营运资金的周转在一个营业周期（一年或超过一年）内完成。

②非现金形态的营运资金如存货、应收账款、短期有价证券容易变现，可以在较短时间使用或出售，并转换为货币资产。

③数量具有波动性。流动资产或流动负债容易受内外条件的影响，数量的波动往往很大。

④来源具有多样性。营运资金的需求问题既可通过长期筹资方式解决，也可通过短期筹资方式解决。