审计2019第3章审计证据单元测试老太太抹口红16页word

第三章审计证据（单元测试）

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一、单项选择题

1.下列关于影响必要审计证据的性质和范围的因素的相关说法，不恰当的是（）。

A.受重要性评估水平的影响

B.受与特定认定相关的重大错报风险的影响

C.受总体规模以及影响账户余额的各类经常性交易的影响

D.受影响账户余额的各类非经常性交易的影响

2.以下针对审计证据可靠性的比较结论中，正确的是（）。

A.销售单比发货凭证更可靠

B.工资计算单比工资发放单更可靠

C.应付账款明细账比购货合同更可靠

D.存货监盘记录比存货盘点表可靠

3.注册会计师在作出函证决策时，考虑的因素不包括（）。

A.评估的认定层次重大错报风险

B.评估的认定层次重要性水平

C.函证程序针对的认定

D.实施其他审计程序获取的审计证据如何将检查风险降至可接受的水平

4.针对下列应收账款项目，注册会计师可以不实施函证的是（）。

A.账龄较短

B.交易频繁但期末账户余额为零

C.可能存在争议的交易

D.函证很可能无效

5.注册会计师为控制函证的实施过程，采取的以下措施中，不恰当的是（）。

A.对于口头答复中的重要性信息，要求相关方直接提交书面确认文件

B.将询证函中列示的账户余额与被审计单位有关资料核对

C.询证函经被审计单位盖章后，由被审计单位直接发出

D.在询证函中指明直接向接受审计业务委托的会计师事务所回函

6.注册会计师在实施（）时，可以根据实际情况选择运用分析程序。

A.风险评估程序

B.控制测试

C.实质性程序

D.总体复核

7.关于审计证据的适当性，下列说法中不正确的是（）。

A.审计证据的适当性是对审计证据数量的衡量

B.审计证据适当性的核心内容是相关性和可靠性

C.审计证据的适当性决定了审计证据的质量

D.适当的审计证据可以减少审计证据的数量

8.关于注册会计师采用消极的函证方式的表述中，正确的是（）。

A.被询证者仅在同意询证函列示信息的情况下才予以回函

B.积极式询证函的回函提供的审计证据比未收到消极式询证函的回函提

供的审计证据说服力强

C.如果询证函中信息对被询证者不利，被询证者回函的可能性相对较小

D.在考虑应付账款低估时，向供应商发出消极式询证函可能是无效的程序

9.积极式函证应收账款未收到回函时，注册会计师首先应当考虑（）。

A.与被询证者联系，要求对方作出回应或再次寄发询证函

B.实施替代审计程序

C.视为一项错报

D.另外选择一个客户进行函证

10.以下关于分析程序的表述中，不恰当的是（）。

A.分析程序的对象包括财务数据与非财务数据

B.注册会计师在了解被审计单位及其环境过程中运用分析程序是强制要

求

C.不同目的下使用分析程序会有不同的特点

D.分析程序主要是对财务信息作出评价，不必对不一致的情况进行调查

11.注册会计师采用积极的函证方式进行函证，以下说法中正确的是（）。

A.应当要求被函证者在不同意询证函列示的信息时回函

B.列明询证函中拟函证的账户余额或其他信息时回函率比较高

C.无论注册会计师是否收到回函，都能为财务报表提供审计证据

D.在询证函中不列明账户余额或其他信息时，注册会计师可能会较少实施替代审计程序

12.在下列各项中，注册会计师通常认为不适合运用分析程序的是（）。

A.营业外收入

B.应收账款

C.应付职工薪酬

D.借款利息支出

二、多项选择题

1.注册会计师在获取审计证据时，获取的下列信息属于其他信息的有（）。

A.支票存根

B.被审计单位会议记录

C.与竞争者的比较数据

D.记账凭证

2.关于审计证据的充分性，下列说法中恰当的有（）。

A.审计抽样的规模越大，获得的审计证据越充分

B.评估的重大错报风险越髙，需要的审计证据可能越多

C.审计证据质量越高，需要的审计证据可能越少

D.控制风险越低，需要通过实质性程序获取的审计证据越多

3.注册会计师在评价审计证据的充分性和适当性时，如果遇到特别的事项，需要特殊考虑，以下关于注册会计师针对审计证据充分性和适当性特殊考虑的相关观点中，恰当的有（）。

A.如发现某银行询证函回函有伪造或篡改的迹象，注册会计师应当做进一步的调查，必要时，应当通过适当方式聘请专家予以鉴定

B.如果回函结果和被审计单位的其他审计证据不一致，注册会计师应当追

加必要的审计程序

C.在实施审计程序时如果需要用到被审计单位生成的信息，需要确定这些信息的完整和准确

D.注册会计师在获取审计证据时要考虑的是信息的有用性，不需要考虑获取信息的成本

4.下列审计程序中，既可以用于风险评估程序，又可以用于控制测试的有（）。

A.询问

B.分析程序

C.观察

D.检查

5.如果管理层要求不对拟函证的应收账款实施函证，注册会计师需要分析管理层不实施函证的原因，并考虑（）。

A.管理层是否诚信

B.是否可能存在重大的舞弊或错误

C.替代审计程序能否提供与应收账款相关的充分、适当的审计证据

D.是否需要追加审计程序

6.注册会计师采用消极的函证方式时，有严格的限制，只有当同时存在下列（）情况时，才适用消极式函证。

A.重大错报风险评估为低水平

B.涉及大量余额较小的账户

C.预期不存在大量的错误