浅谈事业单位如何做好出纳工作

浅谈事业单位如何做好出纳工作

苏颖兰广东省肇庆市工业贸易学校

【摘要】出纳在现代事业单位的财务管理中的地位已经随着时代的发展而越来越重要，本文就如何做好事业单位的出纳工作，出纳应该注意的事项提出了一些个人观点，并介绍了相关的出纳的工作，希望对于事业单位出纳工作的完善起到一定的作用。

【关键词】事业单位出纳财务管理

一、概述出纳及其地位出纳即为现金出纳的简称，出代表现金的支出，纳代表现金的收纳。出纳分为：现金的收进、支出与结存工作，即为出纳工作；管理经办现金的收进、支出与库存的专职出纳工作人员，即出纳员。出纳在现实的各项经济生活中都充当着票据与现金交换的使者，所以整顿会计行业的工作秩序，做好出纳工作，规范会计的基础工作，都有着重要的现实意义。

出纳是整个会计循环中一个必不可少的环节，对于任何事业单位，出纳的岗位必须是独立的，不可以由会计代替，出纳员必须严格执行机构分离，钱账分离，账物分离，职务分离等单位所规定的原则。出纳工作的特点可以分为：是第一手会计信息的收集人员；是票据和现金支付的关口；以货币计量为主要形式；是外界观察了解事业单位财务水平和会计管理水平的窗口；采用专门的方法，进行计算统计并分析结果，监督报告，管理事业单位的财务状况。出纳人员需要主动提供现金盘库的条件，与会计员对账时，要主动报告库存数目，以便于会计员的核对工作。

出纳员不仅要管理好货币资金，还要认真贯彻并执行党和国家不同时期相应的财政政策和方针，认真处理每一笔经济业务，审核每一张单据，按照《会计法》的相应要求及时向领导报告工作并反馈信息，审查各项支出，反腐倡廉，拒绝支付违反开支规定的票据，保证单位资金的安全性。

二、出纳员应当坚持的原则事业单位的经济业务越来越频繁，要求各单位的出纳员能够严格按照规定，自觉地坚持结算原则，遵守结算纪律。

遵循诚实守信的道德观，保证会计信息的真实性和完整性；爱岗敬业，做一行就要爱一行，热爱自己的本职工作，并为了做好本职工作而尽到自己最大的努力，能够沉下心来认真工作，尽职尽责；提高自己的专业技巧与专业知识，适应时代的发展和工作的需求；可以间接参加单位的管理活动，为管理者提供意见和参考，服务本单位；在办理出纳的日常事务中，能够做到实事求是、客观公正，不能掺杂个人因素到工作中；培养出纳人员强烈的服务意识和认真的服务态度，保证良好的服务质量。

对于事业单位的出纳人员，还需要做到：坚持原则，以身作则，正确处理国家、集体单位与个人的利益关系，甚至做好为了维护相应的法律法规而得罪同事领导的觉悟，这都是因为事业单位的出纳员担负着处理各种不同利益关系的重担；廉洁公正、自律，这是一名出纳员需要具备的相应的职业道德要求；执行相应的财经纪律，维护和执行财经纪律，在进行日常公务的过程中，坚守自己的原则，做好源头

的出纳工作。

注意在传递、循环过程中资金的进入与退出，自觉地遵守《会计法》、《会计职业道德》等相关规章制度，做一个能够为事业单位的财务工作带来动力的出纳人员。

恪守信用，履行付款。要求各种结算凭证和票据的当事人与关系人都要做到守信用，并且严格履行规章所规定的经济承诺和应尽的义务。收款人员要以提供双方协定的劳务、商品为前提，依照约定提供并收取相应的款项，不能够套取银行信用；付款者，则必须按规定付款条件及时付清款项。在实现完商品交易之后，主债权人有权力决定所收的款项能够打入谁的账户，付款方则不要拖欠款项也不能强行扣款。

三、需要执行的银行结算制度和现金管理制度现金管理的意义是：能够起到稳定货币的作用，因为假如在交易中全部使用现金结算，会增加社会上的现金流通量，会引起通货膨胀、物价上涨的不良影响，对现金管理则能够避免经济出现混乱的局面；能够促进商品的生产与流通，使用现金管理能限制现金的流通，为了保证商品生产与流通的安全与便利，可以采用转账结算的方式；有利于社会的稳定，对公司财务安全存在很大隐患，所以采用现金管理的方式有利于社会的稳定与和谐。

严格遵守银行结算制度和现金管理制度，按照现金开支的范围结算，对于非现金结算范围内的不能使用现金收付；对于现金的管理要做到日清月结，相应的在每天下班之前都要核对账面余额与库存的现

金量，看是否一致；遵守库存现金限额，超过部分的现金要及时送到相应的银行存储起来；及时核对银行对账单以及银行存款日记账目。为了防止经济犯罪，同时维护经济秩序的稳定，出纳员需要遵守的还有：不能签发空头支票，同时掌握本单位在银行的存款余额，不能擅自出租出借单位的银行账户或者未经允许为其他单位办理结算工作，严格管理和使用本单位的银行账户和支票，防止出现结算漏洞。

出纳员要主动工作，掌握单位的货币资金的来龙去脉，了解资金的周转方式及去向，积极解决在执行现金管理的过程中出现的各种难题。

要能够用一个清醒的头脑去正视现实中的问题，坚持原则，对于规定外的报销，必须请示领导或者财务主管后方能决定。加强出纳人员自身的法制观念，掌握相关法律法规，依照法律法规办事，确保事业单位财务收支的合法性，保证现金管理制度的执行。

在此基础之上，出纳员还要通过平时的刻苦学习来掌握相应的法律法规，这样工作起来才会更加顺手，同时还要加强自身的计算机应用水平以及相应的数字运算能力，对于出纳人员的工作都是有帮助的，事业单位的出纳人员需要精通银行结算制度、现金管理制度、会计制度、税收管理制度以及费用报销制度等规章，随着时代的不断发展，出纳员也需要不断地充实自我，来适应单位的需求。

四、出纳需要做好的具体实际工作１．认真做好银行账户的开户和销户工作。事业单位基建分自筹基建、拨入专款基建、借入款项基建，这些资金都必须列入国家计划财政基建专户存取，基建专户的开

户一般都由出纳经办，所以出纳应根据开户行要求向开户银行提供相关资料，办理开户手续。基建项目完成后。

出纳要配合单位及时销户。

２．认真细致地按照开户银行要求填写各种票据。银行结算票据是具有法律效力的文件，出纳接到会计填制的会计凭证后经复核无误，根据支付要求，首先确定需填制支付票据的类型。如：同城转账需填转账支票，异地转账需开据电汇凭证等，然后按照银行要求正确规范填写。

属国库授权支付的，应依据发生业务的类型，在支票（或其他支付结算凭证）“附加信息”栏填写财政授权支付指令，支付指令编码严格按照《国库集中支付编码》中规定的类、款、项填写。对填错作废票据不得随意丢弃，应妥善保存，集中交回或销毁。

３．认真做好月底账务核对工作。每月月底出纳不但要同会计核对现金、银行账，还要向银行索要对账单核对账目，在核对无误的情况下在对单账上加盖公章，对核对不相符的款项要及时查对原因，做出银行存款余额调节表。做到账账相符、账款相符、账证相符。

４．保管好各种票据。出纳与会计属不相容的工作岗位，具有相互监督的职能。出纳从银行取回的所有票据，都不得丢弃，如：转账业务的进账回单、电汇业务的电汇回单等，要及时取回贴入会计凭证。对需做记账核算的单据，如：利息单、进账单、电汇手续单、扣款单等，要及时交给会计做账务核算处理，并随时向开户银行了解银行存款情况、进账及退票情况，并告知会计。