重大违法行为认定标准

重大违法行为认定标准

重大违法行为是指违反国家法律，行政法规的行为，受到行政处罚和情节严重的行为。

对于重大违法行为，现行的审计准则是：原则上，有关行政机关处以罚款以上的行为，均视为重大违法行为。但是，行政处罚执行机关应当依法认定该行为不是重大违法行为，可以依法作出合理解释。上述行政处罚主要是指财政，税务，审计，海关，工商等部门对涉及公司经营活动的行政处罚决定。其他主管部门所施加的行政处罚行为，明显地违反了诚信原则，对公司产生重大影响。保荐人在进行尽职调查时应进行全面的核实。本系列文章是根据深圳证券交易所，上海证券交易所和中国证券监督管理委员会的有关法律法规和案例编写的。它着重于IPO从业人员和企业要上市的IPO过程中的关键和困难问题。

重大违法行为的认定标准

(1)应关注公司最近三年内无重大违法行为，还要考察实际控制人在报告期内是否有重大违法行为。

(2)所谓重大违法行为是指：违反国家法律、行政法规，且受到行政处罚、情节严重的行为。

(3)根据监管部门的要求，最近三年重大违法行为的判断标准按照以下执行：

①原则上，凡被行政处罚的实施机关给予罚款以上行政处罚的行为，都视为重大违法行为。但行政处罚的实施机关依法认定该行为不属于重大违法行为，并能够依法作出合理说明的除外。涉及发行上市事项的，应当提请发行审核委员会决定;

②上述行政处罚主要是指财政、税务、审计、海关、工商等部门实施的，涉及公司经营活动的行政处罚决定。被其他有权部门实施行政处罚的行为，涉及明显有违诚信，对公司有重大影响的，也属于重大违法行为;

③近三年重大违法行为的起算时点，对被处罚的法人，从违法行为的发生之日起计算，违法行为有连续或者继续状态的，从行为终了之日起计算;对被处罚的自然人，从行政处罚决定作出之日起计算。

(4)对行政处罚决定不服正在申请行政复议或者提起行政诉讼的，在行政复议决定或者法院判决尚未作出之前，原则上不影响依据该行政处罚决定对该违法行为是否为重大违法行为的认定，但可依申请暂缓作出审核决定。

(5)因犯有贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产罪或者破坏社会主义市场经济秩序罪，被判处刑罚，刑罚执行期满未逾三年的，应视为近三年有重大违法行为。

行政处罚中重大违法行为认定是怎么样的?行政处罚的处罚对象是没有实施犯罪行为，但是违反了行政法规，法律规定的内容，没有上升到犯罪，但是又要依法对其实施的违法行为进行处罚，所以有了行政处罚的规定。