项目实施方案

项目实施方案

（一）全过程跟踪审计的指导思想和工作目标

1、全过程跟踪审计的指导思想

我公司将始终恪守中介咨询机构的执业准则，“公开、公平、公正”地开展审计服务工作。按照委托人赋予我们的审计职责，严守审计的相关纪律和程序等要求，正确定位而不越位，按照全过程审计实施方案和统一的施工全过程造价控制标准，规范化开展造价控制工作，使施工全过程造价控制工作从一开始就按照统一要求、规范、有序地执行，按时保质完成造价控制任务。施工全过程审计过程中保留完整的造价控制底稿，做到：“真实客观、内容完整、事实清楚、重点突出”，发现问题按审核程序核实后，按照程序向委托人进行反馈，并提出相关处理建议，体现施工全过程跟踪审计在项目实施中的监督和服务职能。最终施工全过程跟踪审计成果要符合统一的成果标准，做到内容数据、依据完整，成果档案齐全、清晰。

2、全过程跟踪审计的工作目标

（1）在项目全过程跟踪审计过程中依法维护建设单位利益，确保建设单位取得最佳投资效益。

（2）根据合同委托的范围和职权，从组织和管理的角度、采取经济、技术、法律等手段，公正行使权力，确保建设项目的各项合同目标圆满实现。

（3）严格按照国家规范、标准和地方有关规定及公司的有关规章制度，督促承包单位实施工程项目建设，确保建设单位目标的顺利实现。

（4）保证审核资料的真实性、合理性，为委托单位提供转入固定资产真实的投资额。

（二）本项目工作方案

1、工程建设程序审计要求

1）、投资立项审计

（1）审计目标：对建设项目的决策程序和可行性研究报告的真实性、完整性和科学性进行审查和评价。

（2）主要审计内容及控制要点：

①是否具备经批准的项目建议书，项目调查报告是否经过充分论证。工程项目是否获得国家、地方相关部门批准，重点检查有无违反决策程序及决策失误的情况。

②可行性研究报告、初步设计、概算批复、环境影响评估报告、地震安全性评估报告、建设规划及用地批准文件、环保及消防批准文件、工程项目设计及设计图审核文件等相关审批或审查文件是否完备、齐全。

③承担工程项目可行性研究的单位和人员是否具有应有的资质。

④审查投资估算和资金筹措的安排是否合理，投资估算是否准确，并按现值

法或终值法对估算进行测试。

（3）审计方法：投资立项审计我们将采用审阅法和对比分析法。

2）、勘察设计审计

（1）审计目标：审查和评价勘察设计环节的内部控制及风险管理的适当性、合法性和有效性，勘察设计资料依据的充分性和可靠性，委托设计的各项管理活动的真实性、合法性和效益性。

（2）主要审计内容及控制要点：

①勘察设计的范围是否符合已报批准的可行性研究报告。

②勘察、设计单位的资质是否达到工程项目建设的要求；合同的内容是否合法合规、合同的履行情况。

③批准的初步设计方案和概算投资是否超批准的可行性研究报告及估算。概算及修正概算的变更依据是否有效。

④审查设计变更的内容是否符合批准的初步设计方案，设计变更的文件是否规范、完整。

⑤重点审计：委托设计（勘察）的管理；设计变更的管理；

设计资料的管理。

（3）审计方法：对于设计管理我们将采用分析性复核法、复算法、现场核查法。

3）、招投标的审计

（1）审计目标：审查和评价招投标环节的内部控制及风险管理的适当性、合法性和有效性；招投标资料依据的充分性和可靠性；招投标程序及其结果的真实性、合法性和公正性，以及工程发包的合法性和有效性等。

（2）主要审计内容及控制要点：

①招投标条件是否具备、程序是否合法

审查招标人是否向招投标主管部门报送招标申请书，获得批准招标人是否按规定编制了招标文件，发布了招标公告或发出招标邀请书，招标方式是否合法；对招标文件的修改和补充，是否按有关规定进行；投标人的资格是否符合要求；标书是否有效。

②招标文件内容是否完整合规

招标文件审计主要关注以下几方面内容：a、招标文件是否完整、科学、合规，条款是否严密。b、对报价要求的条款是否清晰，工程界面是否明确，有无重叠。c、工程项目是否完整招标，除特殊专业单项工程外。d、评标条款是否公正，有无诱导及排他性条款。

③标底与投标报价是否真实准确

审计标底是否经过有关部门审核，只有经过审核认可的标底方可作为评标依据。

重点审查编标单位或人员是否具备相应资格，标底是否经过审核，投标报价是否在建设成本确定的基础上形成，有无低于成本竞争的行为，图纸中未包含的设备是否计入了标底或报价。

④开标过程是否合法有效

重点抽查：a、监督评委产生和组成。b、评委打分表。c、分值计算、汇总的准确性。d、审查各投标单位经济标，对比分析各投标单位报价，并对报价进行分析，对此审计人员应详细记录。

⑤招标后续审计

a、审查中标通知书是否按时下发，是否与开标会形成的结果一致，工期、质量、价格是否与中标单位投标书一致。

b、审查施工合同签定情况，审查施工合同条款是否与招标书、投标书相一致。

（3）审计方法：对于招投标审计我们将采用观察法、询问法、现场核查法。

4）、合同管理跟踪审计

（1）审计目标：审查和评价合同管理环节的内部控制及风险管理的适当性、合法性和有效性；合同管理资料依据的充分性和可靠性；合同的签订、履行、变更、终止的真实性、合法性以及合同对整个项目投资的效益性。

（2）主要审计内容及控制要点：

①是否设置专门的合同管理机构以及专职和兼职合同管理人员，是否建立了适当的合同管理制度。

②合同的内容是否与招标文件的要求相符合，合同金额是否与中标通知书一致。

③各类专项合同是否明确规定建设项目的名称、规模、投资额、建设地点、工程批准的文号、工期要求。付款和结算方式是否合适。是否全面、真实地履行合同，审查合同费用及其支付情况。

④合同资料的归档和保管是否完整。

（3）审计方法：对于合同管理审计我们将采用审阅法、核对法、重点追踪审计法。

5）、设备和材料采购审计

（1）审计目标：审查和评价采购环节的内部控制及风险管理的适当性、合