财务预算模拟实训

销售部

2012年一风科技公司A、B 产品销售预算如图所示：

１季度２季度３季度4季度A产品单价70 70 68 66

B产品单价71 67 64 61

A产品销售量1200 1400 1600 1800

B产品销售量1260 1323 1389 1459 一风科技公司生产制造的A、B产品属于电子类产品，电子类产品开发一直以来都受到国家的扶持，由此电子类市场呈现不断壮大的趋势，但是电子类市场的创新竞争也随之愈演愈烈，产品更新速度快，商家为了巩固和扩大自己的市场份额，会着重采取差异化战略和低成本战略。

上一年第四季度，由于一风科技公司采取了产品差异化战略，对A 产品进行了更新改造，使 A 产品成本上升，销量刚开始与以前相对比有所下降，但随着时间的推移，一风科技公司加大了对 A 产品的广告宣传，A 产品的科技优势展露无遗，越来越受到客户的青睐，销量逐季增加。但是市场是风云变幻的，在 A 产品持续热销之时，其他同行企业也相应推出相似产品，而且山寨产品也猖狂涌现，所以公司决定在2012第三季度起A 产品降价竞争，以至于A 产品销量仍然直线上升。

上年度前三个季度，B产品还属于上市的新型产品，销量一直呈现上升趋势，但是一风科技公司根据多年的销售经验意识到若要该产

品一直保持现有市场优势，必须采取一些相应措施。一风科技公司认识到B产品改造难度大，技术不支持，若强行改造，成本和风险巨大，前程堪忧。为了保持盈利，开发新的市场潜力，所以公司最终决定在第四季度和2012全年度对B产品采取低成本战略。由于B产品的成本下降，单价下降，越来越受到中老年层的欢迎。

根据上年数据分析，A产品的直接材料成本由原来的3x4+2x5=22元变为4x4+2x5=26元，上升了18.2%；A产品的单位直接人工工资也由原来的4x3=12变为5x2.8=14，上升了16.7%；由于上年度第四季度初，对A 产品研发已完成，因此A产品的价格在第四季度的价格必然需要上升，从而也会导致第四季度的销售量下降，同时2012年的前两个季度价格也应该定价为70元，2012年预测油价将上涨，估计运杂费每单位增加0.2元，同时宣传广告费用也有所增加。B产品由1#材料和3#材料组成，成本由5x4+2x6=32变为4.5x4+2x5=28,下降了4元；直接人工成本由4x5=20变为5x4.6=23,，上升了3元; 则B产品的产品成本下降4-3=1元。在2010年第四季度一风公司对B产品采取了降价策略，变为75元，销量也快速增加。所以2012年也应该对B产品价格逐季下降，以获取更多的市场份额，同理2012预测石油上涨，单位运杂费将增加0.2元，同时固定费用中广告费相应减少。所以总体而言，A、B产品广告费用一升一降，总广告费用基本不变，固定性销售费用不变。

据统计分析：

A产品单价前两个季度不变，从第三季度起，以每季度3%的趋势

下降；A产品销售量预测函数为：y=1000+200x

B产品单价每季度按5%的百分比下降；B产品销售量预测函数为：y=1200*(1+5%)^x

一风科技公司2012年销售预算

预算期间

第一季度第二季度第三季度第四季度全年合计项目

预计销售量：（件）

A产品1200 1400 1600 1800 6000

B产品1260 1323 1389 1459 5431

预计销售单价：

A产品70 70 68 66 68.27 B产品71 67 64 61 65.55

预计销售收入：

A产品84000 98000 108800 118800 409600 B产品89460 88641 88896 88999 355996

合计173460 186641 197696 207799 765596

预计增值税

29488.2 31728.97 33608.32 35325.83 130151.32 销项税额

预计含税销

202948.2 218369.97 231304.32 243124.83 895747.32 售收入

一风科技公司2012年销售引起的现金流入预算

预算期间

第一季度第二季度第三季度第四季度全年合计项目

预计含税销

售收入202948.2218369.97231304.32243124.83895747.32

期初应收账

款22253.85 31000

第一季度现

金流入121768.9281179.28202948.2

第二季度现

金流入131021.9987347.98218369.97

第三季度现

金流入138782.5992521.73231304.32

第四季度现

金流入145874.9145874.9

现金流入小

计144022.77

212201.27 226130.57 238396.63 821094.39

期末应收账

款余额81179.2887347.9892521.7397249.93297249.932

一风科技公司2012年销售费用及其现金支出预算变动性销售费用固定性销售费用

项目

单位产品分配标准

项目全年费用总额A产品B产品

销售佣金 2.5 3 管理人员工资 6 000 运杂费 1.4 1.7 专设销售机构办公费15 000 其他0.3 0.5 宣传广告费 5 000

保险费 2 600

其他 1 400

变动销售费用合计4.2 5.2

固定性销售费用合计30 000

项目第一季度第二季度第三季度第四季度全年合计

预计销售量：

A产品1200 1400 1600 1800 6000 B产品1260 1323 1389 1459 5431

单位产品费用标准：

A产品 4.2 4.2 4.2 4.2 4.2

B产品 5.2 5.2 5.2 5.2 5.2

变动性销售费用：

A产品504058806720756025200 B产品65526879.67222.87586.828241.2小计1159212759.613942.815146.853441.2固定性销

售费用

7500 7500 7500 7500 30000 预计现金

支出合计

1909220259.621442.822646.883441.2