内部银行存贷计息的相关规定

内部银行管理制度

一、目的

为了提高资金使用效率，活化与加速资金周转速度，降低商品库存。

二、范围

本制度适用于在内部银行参与内部结算的各部门（分公司），负责核算各个部门（分公司）之间的经济往来，诸如：商品采购、库存、销售、服务及费用发生，以及各种费用支出都运用企业内部结算价格和相应的内部支付手段，及时准确地进行内部核算。

三、职责

3.1.集团公司内部银行负责内部银行日常运作和结算以及各项结算制度和操作规程的制订.及时与各部门（分公司）办理各项内部结算.监督与引导各部门（分公司）合理使用资金,并利用内部银行利息作为经济杠杆促使各部门（分公司）管好用好资金.

3.2. 各部门（分公司）按集团公司所制订的内部银行结算制度和操作规程进行内部交易操作.并按时与内部银行对账.

四、机构及人员设置

4.1.集团公司为了便于资金管理特在集团财务中心设立内部银行,负责内部银行事务.

4.2.同时内部银行设立专职会计一人,专门负责集团内部银行日常核算,并负责各部门（分公司）内部核算员的业务指导和培训。

五、相关规定

5.1.部门占用资金:部门占用资金指各部门（分公司）正常运转所需流动资金，

为库存商品金额、在途商品金额和厂家的资金额之和。各部门（分公司）的流动资金承担借款利息（借款利息=占用资金*贷款利率6%/360*使用天数）。

5.2.各部门（分公司）在日常生产经营活动中收取的资金，存入总公司的内部银行，享受存款利息（存款利息=存款金额*年息6%/360*存款天数）。

5.3.内部银行贷款及利息计算

5.3.1.内部银行贷款利率:内部银行贷款利息指各部门（分公司）占用的流动资金所应承担的利息,年利率5%。

5.3.2不计息的占用资金:总公司由于接受了额外的特殊的大额订单,占用的流动资金明显不足,经向内部银行申请,集团审批同意后特地临时增加的流动资金贷款,这部份贷款可以不计算贷款利息.项目完成后各部门应当归还这部分流动资金，同时这部分额外的占用资金在销售回款后存入总公司不给予存款利息。

5.3.3.内部银行存款利率：内部银行存款利息指各部门（分公司）将收取的资金存入内部银行所取得的利息,年利率6%。

5.3.4.计息积数与贷款利息.

贷款利息=占用资金金额*贷款年利率6%/360*占用资金天数

存款利息=存款积数*存款年利率6%/360*存款天数

5.3.5.向内部银行申请贷款的审批程序:责任中心向内部银行提出流动资金贷款时,应就其说明原因和所需资金的详情，内部银行审核后经总公司审批。

六、内部银行核算：

6.1设置部门（分公司）存款明细账:反映各部门（分公司）存款的增减变动情况,该账目借、贷、余额三栏式，并且一式二联,一联作为内部银行明细账,一

联作为对账单,记满后或月末交部门（分公司）核对存款余额,部门（分公司）如发现误差应及时对账并及时调整.

总公司内部银行收到各部门（分公司）存款时记：

借：货币资金 **元

贷：某某部门（分公司）存款 **元

为分公司支付款项时记：

借：某某部门（分公司）存款 **元

贷：货币资金 **元

各部门（分公司）往总公司存货款时记：

借：总公司内部银行 **元

贷：货币资金 **元

各部门（分公司）收到总公司拨付的货款时记：

借：货币资金 **元

贷：总公司内部银行 **元

凭证下设附件为总公司为各个分公司开具的收付款或转付款收据。

各个分公司的出纳人员负责统计本公司当日资金收入情况，向所在公司的主管会计汇报。资金收入金额在每日资金日报表上体现，按资金日报表的规定时间上报总公司。（分公司上报的每日资金日报表必须经分公司经理签字确认）各个部门在填写付款申请表时，各品牌经理负责申请款项的划拨，在付款申请表上注明。例如：卡车一科申请为五征汽车付款100万，品牌经理对此笔付款进行细分，标明唐山润华用款20万，遵化润华用款20万，润华机电用款60万。

内部银行会计根据付款申请上标明的各个部门（分公司）的用款金额给各个部门（分公司）开具相关收据,支付当天登记记息报表且填制记账凭证。

内部银行会计每日根据分公司的资金收支情况，开具各种收据，登记电子帐。日清月结，同时各部门（分公司）及时对帐，确保帐目的准确性。

轿车科的资金占用为各个品牌的摆车保证金。

修理厂的资金占用为配件库存资金与厂家资金和厂家在途资金余额。。

车队资金占用为办理相关业务手续支领的资金。

本相关规定自2013年1月1日起执行！

财务部

2012-12-23