史上最全的会计科目设置及解释

一级 二级 二级 一级 一级 一级 二级 二级 二级 二级 二级 二级 二级 二级 一级 二级 二级 二级 二级 二级 二级 二级 二级 二级 二级 二级 二级 二级 二级 二级 二级 二级 一级 二级 二级 二级 二级 二级 一级 一级
主营业务成本
数量金额
xx产品
数量金额
xx产品
数量金额
主营业务税金及附加
一级
低值易耗品
一级
库存商品
一级
待摊费用
一级
固定资产
二级 二级 二级 二级 一级
房屋建筑 生产设备 办公设备 运输设备 累计折旧
一级
在建工程
二级 二级 一级
xx工程 xx工程 固定资产清理
会计科目设置及名称解释
项目核算
现金流
现金流
现金流
现金流
现金流 现金流、 客现户金往流来、 客现户金往流来、 客户往来 客户往来
核算购买原材料、运费等产生的进项税
记录一般纳税企业月终转出应交未交的增值税
反映企业按规定减免的增值税额，借本科目贷“营业外收入”
核算销售货物、提供劳务等产生的销项税额 企业购进的货物发生非常损失(非经营性损失)，以及将购进货物改变用途(如用于非应税项目、集体福利或个人 消未费交等 增)值，税其是抵"扣应的交进税项金税"额的应二通级过明"细应科交目税，费该--科应目交专增门值用税来(核进算项未税缴额或转多出缴)"增科值目税转的入，有平关时科无目发，生不额予，以月抵末扣结。 账时，当"应交税金--应交增值税"为贷方余额时，为应缴增值税，应将其贷方余额转入该科目的贷方，反映企业 提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其所取得的营业额征收的一种税
资本（或股本）溢价 盈余公积
法定盈余公积 任意盈余公积 法定公益金 本年利润 利润分配 提取法定盈余公积 提取任意盈余公积 未分配利润 生产成本
基本生产成本 辅助生产成本 制造费用 直接人工 废品损失 其他 制造费用
数量金额 数量金额 数量金额 数量金额 数量金额 数量金额 数量金额
工资 社会统筹保险费 折旧费 水电费 修理费 物料消耗 化验检验 其他 劳务成本 主营业务收入
编制： 科目编码 1001 1002
100201 100202 1009 1111 111101 111102 1131 113101 113102 1133 113301 113302 1141 1151 115101 115102 1211 121101 121102 121103 1221 1231 1243 1301 1501 150101 150102 150103 150104 1502 1603 160301 160302 1701
21710101 21710103 21710104 21710105 21710107 217102 217103 217104 217105 217106 217107 217108 217109 217110 217111 217112 217113 2176 2181 218101 218102 2191
核算实际已经发生但是尚未结算的各项费用
核算实际已经发生的运费，但尚未收到运费发票
核算实际已经发生的水电费，但尚未收到水电费发票
企业向银行或其他金融机构借入的期限在一年以上的借款
接受国家拨入的具有专门用途的款项所形成的不需要以资产或增加其他负债偿还的负债 是核算企业的股东投入的资本金账户，按公司法规定，投入资本可以是货币、实物和无形资产等，企业不得自行 随意增减，如需增减，须经工商部门批准 核算xx股东的出资额
二级 二级 一级 一级 一级 二级 二级 一级 二级 一级 二级 二级 二级 一级 一级 二级 二级 二级 一级 二级 二级 二级 二级 二级 二级 一级 二级 二级 二级 二级 二级 二级 二级 二级 一级 一级 二级 二级 一级 一级
运费 水电费 长期借款 专项应付款 实收资本
xx股东 xx股东 资本公积
科目级次 科目名称
一级
现金
一级
银行存款
二级 二级 一级
xx银行 xx银行 其他货币资金
一级
应收票据
二级 二级 一级
xx客户 xx客户 应收账款
二级 二级 一级
单位 个人 其他应收款
二级 二级 一级
单位 个人 坏账准备
一级
预付账款
二级 二级 一级
单位 个人 原材料
二级 二级 二级 一级
主料 辅料 五金 包装物
核算xx供应商货款往来
核算xx供应商货款往来
是核算企业销售商品、产品或提供劳务，按合同约定向采购方预收的款项。按采购商的名称设置明细科目 是核算企业支付给职工个人的属于工资总额内的各种工资、津贴以及为职工支付的养老保险等福利费用。分设若 干根明据细 工科 资目 总额14%提取，用于各项福利支出，根据最新规定可以不再计提福利费，而是根据实际支出计入管理费 福利费 是核算企业应付给股东的现金股利账户 是核算企业与税务部门之间，应交未交的各种税金。按税种分设明细账，如应交增值税、应交营业税、应交个人 所有税、应交企业所得税等 核算销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税
据以计算应缴纳城镇土地使用税税额的方法，城镇土地使用税是以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，按照 规指定对的 拥适 有用 并税 使额 用计 车算 船征 的收 单。 位和个人按应税车船的种类吨位实行定额征收的一种税，计算出应纳税金时列示:借:管 理费用贷:应交税金--应交车船税缴纳税金时列示:借:应交税金--应交车船税贷:银行存款 核算代扣代缴的个人所得税
是核算企业专利技术、土地使用权、商标权、商誉等非货币性资产
核算取得土地支付的价款、税费等成本
核算购买商标支付的成本
核算企业已经支出，但摊销期限在1年以上的各项费用
核算企业已经支出，但摊销期限在1年以上的xx项目费用
核算一年以内到期的各种借款
xx银行借款情况
xx银行借款情况
核算出具的承兑汇票等
是核算企业因采购货物，接受劳务而应付未付的款项。按债权人名称、姓名设置明细科目
年月日 名称解释 是核算企业现金（备用金）增减变动情况和结余的科目；按币种设置明细账，由出纳员记账，且必须设置库存现 金是日核记 算账 企业银行存款账户增减变动情况和结余的科目按不同银行账户设置明细账，由出纳员记账，且必须设置银 行存款日记账 xx银行资金收支情况，按日登记，编制会计凭证时注意期末余额 xx银行资金收支情况，按日登记，编制会计凭证时注意期末余额 其他货币资金应该根据类别(外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出 投是资核款 算等 企)业进因行销明售细商核品算，提供劳务，向客户收取的商业汇票（包括商业承兑汇票、银行承兑汇票）；按照票据总 类设置明细账 根据最后背书人名称入账，会计凭证附件必须全部复印前面背书粘单 根据最后背书人名称入账，会计凭证附件必须全部复印前面背书粘单 是核算因销售商品提供劳务而应收未收的款项，按债务人名称设置明细科目 核算xx单位货款往来 核算xx个人货款往来 是核算企业除了应收票据、应收账款以外的其他应收、暂付的款项，包括：预支差旅费、支付押金和应收租金等 核算xx单位往来款 核算xx个人往来款 是应收账款的备抵账户，企业可能收不回来的账款 是核算企业因采购货物或接受劳务以及其他原因，按合同规定预付的款项，按供货方的名称或预付费用的种类设 置明细科目 核算xx供应商货款往来 核算xx个人货款往来 是核算企业库存材料物资的收、发、存情况的账户，按材料物资的品名、种类设置明细账 生产所需的主要材料，用量多、金额大，应采用数量金额式核算，期末进行盘点 生产所需的辅助材料，用量少、金额低， 生产、维修所需的五金备件 用于产品外观包装，生产领用计入生产成本，随同销售不单独计价计入营业费用，单独计价计入其他业务成本 生产使用的工具等，采用五五摊销或一次摊销法。 是核算企业库存产成品或商品的收、发、存情况的账户，按产品或商品品种、规格设置明细账 核算实际已经支付，需后期多次摊销的费用 是核算企业固定资产的增减、变化情况的账户。该账户反映的是原价，也就是原始价值 办公楼、厂房等建筑 生产使用机器设备 办公设备 汽车等运输设备 是核算企业固定资产的磨损（消耗）价值（会计上称之为折旧）是固定资产的备抵账户 是核算企业自行建造或安装固定资产过程中的建造安装成本科目 核算xx工程的建造安装成本 核算xx工程的建造安装成本 是核算企业因出售、报废和毁损固定资产等原因，而发生清理费用或清理收益
工会经费 职工教育经费 预提费用
219101 219102 2301 2331 3101 310101 310102 3111 311101 3121 312101 312102 312103 3131 3141 314102 314109 314115 4101 410101 410102 410103 410104 410105 410106 4105 410501 410502 410503 410504 410505 410506 410507 410508 4107 5101 510101 510102 5102 5301
以消费品的流转额作为课税对象的各种税收
以各种应税自然资源为课税对象、为了调节资源级差收入并体现国有资源有偿使用而征收的一种税
企业按照国家税法规定，应从生产经营等活动的所得中交纳的税金 指转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，以转让所取得的收入包括货币收入 、实物收入和其他收入减除法定扣除项目金额后的增值额为计税依据向国家缴纳的一种税赋，不包括以继承、赠 核算以增值税、营业税等计算的城市维护建设税 (一)按房产原值一次减除30%后的余值计算。其计算公式为：年应纳税额=房产账面原值×(1-30%)×1.2%
其他业务支出
数量金额
营业费用
工资
社会保险
运费
办公费
差旅费
业务费
广告费
其他
管理费用
工资
社会保险
福利费
工会经费
折旧费
无形资产摊销
开办费摊销
办公费
培训费
通信费
税费
业务招待费
差旅费
研发费
汽车耗费
中介机构费
低值易耗品摊销
财务费用
利息支出 手续费 承兑贴现利息支出 汇兑损益 利息收入 营业外支出 所得税
会计科目设置及名称解释
xx产品 xx产品 其他业务收入 营业外收入
项目辅助 数量金额 数量金额 数量金额 数量金额
5401 540101 540102
5402 5405 5501
550101 550102 550103 550104 550105 550106 550107 550108 5502 550201 550202 550203 550204 550205 550206 550207 550208 550209 550210 550211 550212 550213 550214 550215 550216 550217 5503 550301 550302 550303 550304 550305 5601 5701
单位 个人 预收账款 应付工资 应付福利费 应付利润 应交税金 应交增值税
供应商往 来供应商往 来供应商往 来 客户往来
进项税额 转出未交增值税 减免税款 销项税额 进项税额转出 未交增值税 营业税 消费税 资源税 应交所得税 应交土地增值税 应交城市维护建设税 应交房产税 应交土地使用税 应交车船使用税 应交个人所得税 应交印花税 其他应交款 其他应付款
客户往来
客户往来
客户往来
客户往来
客户往来
年月日
供应商往 来供应商往 来供应商往 来 数量金额
数量金额
数量金额
数量金额
数量金额
数量金额ຫໍສະໝຸດ Baidu
数量金额
1801 180101 180102
1901 190101
2101 210101 210102
2111 2121
212101 212102 2131 2151 2153 2161 2171 217101
一级 二级 二级 一级 二级 一级 二级 二级 一级 一级 二级 二级 一级 一级 一级 一级 一级 二级 三级 三级 三级 三级 三级 二级 二级 二级 二级 二级 二级 二级 二级 二级 二级 二级 二级 一级 一级 二级 二级 一级
无形资产
土地 商标 长期待摊费用
xx项目 短期借款
xx银行 xx银行 应付票据 应付账款
是对合同、凭证、书据、账簿及权利许可证等文件征收的税种。
指企业需要向国家缴纳的各项款项中除了税金以外的各种应交款项，主要包括教育附加费、车辆购置附加费等。
是核算企业在商品交易业务以外发生的应付和暂收款项
根据工资总额的2%计提
根据工资总额的1.5%计提，也可以不提，按实际发生的培训教育支出计入管理费培训费