2018增值税练习题

2018-2019学年度第一学期财经法规期中考试试题

一、单选题（1*30=30）

1、在我国现行的下列税种中，不属于财产税类的是（）。

A.房产税

B.车船税

C.契税

D.车辆购置税

2、区别不同类型税种的主要标志是（）。

A.税率

B.纳税人

C.征税对象

D.纳税期限

3、我国个人所得税中的工资薪金所得采取的税率形式属于（）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.超率累进税率

D.全额累进税率

4、企业所得税的税率形式是（）。

A.累进税率

B.定额税率

C.比例税率

D.其他税率

5、我国现行的增值税属于（）。

A.消费型增值税

B.收入型增值税

C.生产型增值税

D.积累型增值税

6、下列各项中，属于消费型增值税特征的是（）。

A.允许一次性全部扣除外购固定资产所含的增值税

B.允许扣除外购固定资产计入产品价值的折旧部分所含的增值税

C.不允许扣除任何外购固定资产的价款

D.上述说法都不正确

7、以下增值税改革说法错误的是（）。

年的第一次改革，属于增值税的过渡阶段

年的第二次改革，属于增值税的规范阶段

年的第三次改革，实现了生产型向消费性的转型

年的第四次改革，实现了增值税的“营改增”阶段

8、增值税是对从事销售货物或者加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人取得的（）为计税依据征收的一种流转税。

A.销售额

B.营业额

C.增值额

D.收入额

9、根据增值税法律制度的规定，下列关于混合销售与兼营的说法中错误的是（）。

A.混合销售是指一项销售行为既涉及货物又涉及服务

B.兼营是指纳税人的经营范围既包括销售货物和应税劳务，又包括销售服务、无形资产或者不动产

C.混合销售行为是发生在一项销售行为中，兼营不发生在同一项销售行为中

D.兼营非发生在一项销售行为中，混合销售行为不发生在同一项销售行为中10、按照现行规定，下列纳税人符合一般纳税人年应税销售额认定标准的有（）。

A.年应税销售额120万元的从事货物生产的纳税人

B.年应税销售额60万元的从事货物零售的纳税人

C.年应税销售额50万元的从事货物生产的纳税人

D.年应税销售额600万元从事交通运输业的纳税人

11、下列选项中，正确的是（）。

A.饲料、化肥、农药、农机（包括农机零部件）、农膜按照11%的低税率征收增值税

B.提供交通运输业服务，税率为13%

C.小规模纳税人增值税征收率为6%

D.提供现代服务（租赁服务除外），税率为6%

12、A公司为增值税一般纳税人，其销售钢材一批，含增值税的价格为2 3400元，适用的增值税税率为17%。则其增值税销项税额为（）元。

400978600042

13、某书店是增值税一般纳税人，2016年4月销售图书取得含税销售额万元。根据增值税法律制度的规定，该书店此项业务的增值税销项税额为（）万元。

、甲公司为增值税一般纳税人，本月将一批新研制的产品赠送给老顾客使用，甲公司并无同类产品销售价格，其他公司也无同类货物，已知该批产品的生产成本为10万元，成本利润率为10%，则甲公司本月视同销售的增值税销项税为（）元。

000500700888

15、A公司为增值税一般纳税人，其本月进口产品200 000元，海关征收34 000元增值税；向农业生产者购入免税产品30 000元；购入原材料300 000元，增值税专用发票上注明的增值税额为51 000元。本月销售产品1 000 000元，适用的增值税税率为17%，则该企业本月应缴纳的增值税税额为（）元。

100 180135 100

16、某广告公司为增值税一般纳税人，2016年4月，取得广告设计不含税价款530万元，奖励费收入万元；支付设备租赁费，取得的增值税专用发票注明税额17万元。已知，广告设计增值税税率为6%，根据增值税法律制度的规定，该广告公司当月上述业务应缴纳增值税（）万元。

、根据我国《增值税暂行条例》的规定，某零售商店2016年的销售额为60万元（含增值税），则应纳增值税为（）万元。

、一般纳税人购进农产品可以凭收购凭证上注明买价按（）计算

抵扣进项税。

% % % %

19、增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括（）

A. 包装物租金

B.手续费

C. 违约金

D. 销项税额

20、以下行为不应视同销售缴纳增值税的是（）

A. 将自产货物分发给职工作为福利

B. 将委托加工货物分发给职工作为福利

C. 将自产货物用于个人消费

D. 将委托加工货物用于连续加工

21、.销售或进口的以下货物，不适用17％的税率的是（）

A. 羽毛球

B. 食用植物油

C. 手机

D. 电视

22、.计算增值税时，销售额包括（）

A.向购买方收取的销项税额或增值税额

B.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

C.代收代垫款项

D.政府性基金

23、下列进项税额可以从销项税额中抵扣的是（）

A. 购进发生霉烂变质的货物的进项税额

B. 外购货物或应税劳务用于个人消费

C. 外购原材料的进项税额

D. 外购货物或应税劳务用于集体福利

24、某酒厂销售白酒，取得不含税收入100万元，包装物押金万元，按事先约定的期限，包装物1个月后归还，则该酒厂应纳增值税（销项税）为（）万元

25、.目前我国小规模纳税人的征收率是（）

A. 4%

B. 6%

C. 3 %

D. 17 %

26、增值税的销售额不包括（）

A. 从购买方收取的全部价款

B. 违约金

C. 已缴纳的增值税额

D. 代收代垫款项

27、根据《增值税暂行条例实施细则》的规定，小规模纳税人的认定标准是：从事货物生产或者以生产为主的纳税人，年应税销售额在（）万元以下的

A. 100

B. 80 C . 50 D. 500

28.销售额是指纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括（）。

A. 手续费

B. 包装费

C.销项税

D.违约金

29、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务的进项税额不得从销项税额中抵扣。此处的非正常损失指（）

A.因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失

B.自然灾害损失

C.生产过程的残次品损失

D.以上A、B都对

30、某服装厂将自产的服装作为福利发给本厂职工，该批产品制造成本是10万元，利润率为10%，但当月同类产品的平均售价为18万元，计征增值税的销售额为（）

万元万元万元万元

二、多选题（2*20=40）

1、按照税收的征收权限和收入支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。下列各项中，属于中央地方共享税的有（）。

A.增值税

B.土地增值

C.企业所得税

D.印花税

2、下列税种中属于从价税的为（）。

A.增值税

B.消费税

C.资源税

D.个人所得税

3、根据我国税法规定，我国的增值税属于（）。

A.流转税

B.工商税

C.中央税

D.从价税

4、根据增值税法律制度的规定，下列业务中，属于现代服务税目的有（）。

A.租赁服务

B.运输服务

C.物流辅助服务

D.餐饮服务

5、根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人的下列行为中，应视同销售货物，征收增值税的有（）。

A.将自产货物用于集体福利

B.将外购货物用于个人消费

C.将自产货物无偿赠送他人

D.将外购货物分配给股东

6、根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人的下列行为中，应视同销售货物，征收增值税的有（）。

A.食品厂将自产的月饼发给职工作为中秋节的福利

B.商场将购进的服装发给职工用于运动会入场式

C.电脑生产企业将自产的电脑分配给投资者