财政金融(考试复习)

第一章
一、财政的产生
1.财政——分配问题
经济范畴
历史范畴
2.财政产生的条件
（1）经济条件：生产力的发展
剩余产品的出现
（2）政治条件：国家的产生
二、财政的发展
1.奴隶制国家的财政
特征：（1）直接占有
（2）收支混合
（3）财政方式——实物、徭役
2.封建制国家的财政（国债始于清朝末年最早的国家 1894 ）
特征：（1）税收形式
（2）衍生变化
（3）收支分离
（4）形式变化，由实物转变为货币
3.资本主义国家的财政
特征：（1）形成了完整的体系
（2）从货币方式体现——完全货币化
（3）多样化
（4）是宏观调控下的手段
4.社会主义国家的财政
特征：（1）兼顾各方利益
（2）是社会再生产的环节
（3）具有两重性：a、公共财政
b、国有资产财政
三、财政分配的主体——国家
对象——社会产品的一部分
目的——满足社会公共需要
四、财政的属性：
1、阶级性与公共性
2、强制性与无直接偿还性
3、收入与收支的对称性（平衡性）
五、政府的职能
1、基本职能：阶级统治
社会管理
2、具体职能：政治职能——军事、外交、安全、社会治安、政治宣传、民
主法制建设
经济职能
社会管理职能
法律职能
六、政府失灵与干预经济的局限性
1、政府不是无所不能的。

2、抽象政府是由具体的人组成的。

3、技术上的局限性。

第二章
一、按财政收入的形式分类：
税 1、税收收入
费 2、国有资产收入
债 3、债务收入
利 4、其他收入（事业收入、规费收入、
国有资源管理收入、罚没收入）
政府基金 5、专项收入
二、影响财政收入规模的因素：
1、经济发展水平
2、分配制度
3、价格水平
4、政府职能
三、组织财政收入的原则：
1、利益兼顾原则
2、增产节约，开辟财源原则
3、正确处理筹集收入和发挥经济杠杆功能的原则
4、区别对待合理（公平）负担原则
四、税收的概念
税收是国家凭借公共权力，依照法律规定的标准和程序，向经济单位和
个人强制无偿取得财政收入的一种形式，同时也是国家实施宏观调控的
重要手段。

五、税收的三性：强制性、无偿性、固定性。

六、流转税包括——增值税，消费税，营业税，关税。

七、所得税的特征：
1、税负不易转嫁
2、一般不存在重复征税，税负较公平
3、税源普通，税负有弹性
4、计税方法复杂，稽征管理难度大
★个人所得税计算题
八、国债的特征：1、自愿性 2、有偿性 3、灵活性
九、国债产生的条件：1、对财政支出的需要 2、借贷资本的存在
十、国债规模的限制因素：
1、国家的偿债能力
2、认购人的负担能力
3、已给存在的偿还负担
4、国债的使用方向，结构和效果
十一、国债的发行原则：经济、适度、便利原则。

十二、国债的偿还形式：
1、买销偿还法
2、抽签偿还法
3、一次偿还法
4、调换偿还法
第三章
一、财政支出的概念
财政支出是政府对已经集中的财政收入进行有计划的再分配活动，也
就是政府为了满足社会公共需要而对政府资金进行有计划的支付活
动。

二、财政支出按财政支出性质分类分为购买性支出和转移性支出。

购买性支出是政府及其机构用于政治、经济、军事文化所需要商品和
劳务的支出。

消费性支出是
投资性支出
三、政府采购的原则：
1、政策性原则
2、公开、公平、公正，透明原则
3、规则化、制度化、程序化的法制原则
四、财政补贴的状况主要包括：
1、价格补贴
2、企业亏损补贴
3、财政贴息
五、社会保险内容：
1、社会保险（劳动保险）
基本养老保险、失业保险、基本医疗保险、工伤保险、生育保险
2、社会救助
城镇困难户救济、农村五保户救济、灾害救济
3、社会福利
第四章
一、政府预算的概念
政府预算是指具有法律效力的政府年度公共财政收支计划，一般由预
算报表和文字说明书两部分组成。

二、政府预算的特征
公开性、完整性、统一性、可靠性、年度性、法律性
第五章
一、国家预算管理体系的内容
1、确定预算管理的体系和级次（5级）
2、预算收支范围的划分
3、预算管理有限的划分
（1）、各级人大代表大会
（2）、各级人大常委会
（3）、各级政府
（4）、各级财政部门
4、预算调节制度和方法
二、国家预算管理的类型
1、统收统支，高度集中的预算管理体系建国初期、三年经济调整、
文化大革命。

2、以中央集权为主，适当下放财政。

1953——1978
3、中央对地方实行多种形式分级包干
4、建立在分税制基础上的分类。

三、分税制的概念
分税制指在确定政府间事权和支出范围的基础上，以税种为主划分各
级政府财政收入，据此处理政府间财政关系的一种财政管理体系。

四、预算外资金的“四权”
所有权归国家
支配权、调控权归政府
管理权归财政
使用权归单位
五、预算外资金的特点：分散性、专用性、自主性、分离性、灵活性
六、原则：
非营利性原则、依法、合理安排和节约资金原则、专款专用的原
则、先收后用，量入为出原则、稽查监督制度原则。

第六章
一、金融的概念
通过中介以借贷的形式所进行的资金融通，以后逐渐把货币流通、
借贷形式所形成的信用关系、组织融通的机构以及国际金融等诸多
领域等都归于金融。

（我国的定型，是在19世纪后半叶）
二、现在金融的基本特征：多样性、自由性、全球性。

三、为什么学习金融。

1、管理个人资源。

2、处理商务世界中的问题。

3、寻求令人感兴趣和回报丰厚的职业。

4、以公民的身份作出有根据的公共选择。

5、扩展思路。

四、货币的职能：价值尺度、流通手段、贮藏手段、支付手段、世界货
币。

五、货币的形态：实物货币、金属货币、代用货币、信用货币、电子货
币。

六、货币制度的含义。

货币制度，是一个国家以法律形式确定的该国货币流通的结构体系
与组织形式。

货币制度属于国家主权范畴，并具有内在的科学。

货币制度一般由四个要素组成：货币材料、货币单位、货币的铸造
和发行及流通程序、准备金制度。

七、信用的含义。

信用是一种特殊的借贷行为，是一种特殊的价值运动形式，信用关
系是债权关系。

八、信用工具的含义
1、信用工具是以书面形式发行和流通，借以保障债权人和债务人
权利、义务的合法工具。

2、信用工具的特征：偿还性、流动性、安全性、收益性。

3、信用工具的种类：票据、债券、股票、金融衍生工具。

九、利率的决定。

平均利润率，借贷市场中资金供求状况，物价水平，国际利率水
平。

十、利息的计算。

利息=本金×利率×期限
某人贷款1000元，月利率是8‰，借贷10个月，到期应支付利息
多少？
1000×8‰×10＝80元
第七章
一、什么是金融金钩
金融机构是以货币资金为经营对象，从事货币信用，资金融通，
金融交易以及相关的组织机构。

二、一行三会。

金融机构：1、中国人民银行
a、银行类、非银行类金融
b、机构，金融市场部分业务
2、中国银监会
a、国有银行
b、股份制银行
c、地方商业银行
d、信用合作社
e、金融资金管理公司
f、信托投资公司
3、中国证监会
a、证券公司、
b、证券交易所
c、证券中介机构
d、投资基金管理
e、上市公司相关机构
4、中国保监会
a、保险公司
b、再保险公司
c、保险代理公司
d、保险公估公司
三、设臵的基本原则：符合经济规律、合理规模和布局原则、适度竞
争原则、完全原则
四、最早设立的银行：1656年瑞典银行——最早的设立的中央银行 1694年英格兰银行——公认最早全面发挥
中央银行作用的
五、中央银行的性质
1、中央银行是特殊的金融机构
2、中央银行是特殊的国家管理金融的机关
六、中央银行的业务
1、中央银行的负债业务
2、中央银行资产业务
3、中央银行的中间业务
七、我国的三家政策性银行
国家开发银行
中国进出口银行
中国农业发展银行
八、商业银行的含义
商业银行是通过办理吸收存款、发放贷款和转账结算等货币信用业务
而获得利润的特殊企业。

九、非银行金融机构
保险公司，信托投资公司、证券机构、信用合作社、邮政储蓄机构、
企业集团财务公司、金融租赁公司、典当行。

第八章
一、金融市场的概念。

金融市场，即货币资金融资的市场，是指货币盈余部门与缺口部门通
过交易金融性商品而融通货币资金活动的总称。

二、原生工具：直接金融工具——非金融机构发行
间接金融工具——非金融机构银行
衍生工具：（按自身交易的方法和特点）金融期贷
金融期权
金融远期
金融互换
三、支票的区别。

普通支票——无（左下角划两道平行线—划线支票）只可转账，不可
取现金
转账支票——支票上有“转账”字样
现金支票——支票上有“现金”字样
四、债券与股票相比的不同点
五、什么是金融期贷、期权
金融期贷：指人们在特定的交易场所以公开竞价的方式买卖特定金融
工具的标准化合约。

期权：指在未来一定时间以协议价格买卖特定金融工具的权利的合约。

六、期贷的特征：1、交易的标的物事金融商品
2、交易的标准化合约
3、金融期贷交易采取公开竞价方式决定买卖价格
4、金融期贷交易实行会员制度
5、交割期理的规格化
七、期贷和期权的区别：1、标的物不同
2、投资者权利和义务的对称性不同
3、履约保证不同
4、现金流转不同
5、盈利特点不同
6、套期保值的作用（效果）不一样
八、金融远期与金融期贷的异同
相似：所有者均为买卖双方约定于未来一定时期或某页顶期间内约
定的价格买入或卖出一定数量商品的契约
不同：1、期贷交易是标准化的契约交易，交易数量和交割时期都
是标准化的，没不零星的交易，而远期合同交易的数量和
交割时期是交易双方自行决定
2、期贷交易时在交易所内公开进行的，便于了解行情的变
化，而远期合同交易则没有公开和集中的交易所，价格信
息不容易获得
3、期贷交易有特定的保证金制度，保证金既是期贷交易履
约的财力保证，又是期贷交易所控制期贷交易风险的重要
手段，而远期合同交易则又交易双方商定是否收取保证金 4、期贷交易由交易所结算，交易双方只有价格风险而无信
用风险，而远期合同则同时具有价格风险和信用风险。

5、期贷交易注重价格风险专业，远期交易的目的注重商品
所有的转移
6、期贷交易的合约在商品交割期到来之前的规定时间内，
可以多次转手，予许交易双方在商品交割面前通过反相买
卖解除原合的义务和责任，是买卖双方均能通过期贷市场，
回避价格风险，而远期交易的合约在未到期之前，很难直
接转手、无论生产或给经营发生什么变化，到期合约必须
按规定进行实际商品交割。

九、金融互换的特点
a)品种多样性
b)结构便准化
c)功能扩大化
d)实价复杂化
e)参与结构多元化
f)产品衍生化
g)业务表外化
h)风险管理全程化
i)发展非均衡化
j)监管国际化
十、货币市场的概念
货币市场是指以短期金融工具为媒介而进行的一年期以内的资金
交易活动的总称
货币市场的特点：融资期限短，融资目的是为解决短期资金周转的
需要，参与者主要是机构投资者，金融工具具有较强的“货币性”，
中央银行货币政策实施的场所
十一、资本市场的特点：
1、融资期限长，至少一年以上，最长可达数十
年，甚至没有期限
2、融资的目的主要是为解决长期投资性资金
的需要。

3、资金交易量大
4、作为交易工具的有价证券，与短期金融工具
相比，收益高但流动性差，价格变化幅度大，
有较大的风险。

十二、外汇市场的概念
外汇市场是进行外汇买卖，调剂外汇供求的场所，它同时也是国际
金融市场的组成部分之一，通过外汇的买卖，为国际清算或转移债
权，债务提供重要的媒体。

外汇市场的作用：
1、实现购买力的国际转移
2、提供国际性的资金融通
3、反映国际外汇资金运动和汇率变化的趋势
4、避免或转移外汇风险
十三、套汇的概念
套汇是利用不同的外汇市场，不用的外汇种类，不同的外汇交割期
限，在汇率或利率的差异，而进行的外汇买卖业务
套汇的活动分为：地点套汇——空间套汇
时间套汇——掉期套汇，互换交易
利息套汇——套利
十四、五大黄金市场：伦敦、苏黎世、纽约、芝加哥、中国香港
十五、货币供给的含义
十六、流动性的概念：是指金融资金转化为现金或活期存款的能力，也就是金融资产变为现实的流通手段和支付手段的能力。

货币供应量划分的四个层次：Mo=流通中现金
M1=Mo+企业活期存款+机关团体部
队活期存款+信用卡类存款（个人持有）
M2=M1+城乡居民储蓄存款+企业存款中具有定期性质的存款+外币存款+信托类存款
M3=M2+金融债券+商业票据+大额可转让定期存单
十七、货币需求：指社会各部门（政府、企事业单位和居民个人）愿意并
且能够以货币形式特有其拥有的部分或全部财产而形
成的对货币的需求。

十八、费雪等货币等研究专家之类的自己看。

十九、凯恩斯的三个动机：交易动机、预防动机、投机动机。

二十、影响我国货币需求的因素：收入因素、价格因素、利率因素、货币流通速度、金融资产选择、其他因素。

二十一、通货膨胀的含义：指在纸币流通条件下，流通中货币的供应量超过了客观需要量，导致单位货币贬值，物价普遍上涨的经济现象。

二十二、通货膨胀对经济的影响：
1、通货膨胀对生产的影响
2、对分配的影响
3、对流通的影响
治理：实行紧缩的经济政策；管制物价和工资；改善供应；
货币改革
二十三、通货紧缩的成因
有效需求不足；生产力水平的提高和生产成本的降低；结
构性因素；本币汇率高估和其他外部因素的冲击；金
融体系的效率降低或出现大量不良资产和坏账时，信
用的紧缩也会减少社会的总需求，导致通货紧缩。

二十四、国际收支失衡的原因
经济周期，经济结构，收入变化，货币币值
二十五、外汇符合的条件：外币性、可兑换性、可接受性。

汇率的含义：指一个国家的货币折算成另一个国家货币的
比率，或者说是两国货币之间的相对比价，
叶就是以本国货币表示的外国货币的价格。

汇率的标价方法：直接标价法，间接标价法、美元标价法。

国际货币体系的含义：也称为国际货币制度，指为适应国际
贸易和国际支付的需要，各国政府对货币在
国际范围内发挥世界货币职能所确定的原
则、采取的措施和建立的组织形式。

财政政策的目标：充分就业，物价稳定，经济增长，国际收
支平衡
中央银行的三大货币政策手段或“三大法宝”：存款准备金
率，再贴现率，公开市场业务。

、。