企业信用政策的研究(最新毕业论文)

引言

在市场经济国家中，企业已经毫无争议地成为最重要的经济主体，而企业自身的信用管理也必然在整个社会信用体系的建设中起着至关重要的作用。在我国，企业信用管理还不完善，企业信用管理体系建设的严重滞后已成为制约企业进一步发展与市场经济进一步完善的关键。甚至，绝大多数企业迄今为止还没有意识到信用管理是企业管理中最行之有效的措施，关系到企业财务目标的顺利实现。在我国现阶段,信用风险和信用政策的问题己经成为影响和制约我国公司发展的一个重要问题,其主要表现为我国公司受到社会信用缺失和自身信用管理水平普遍较低等因素的困扰,从而在一定的程度上抑制了商业信用发挥的积极作用。

从相关角度上讲,信用管理是现代公司管理的核心内容之一,而信用政策及应收账款管理则是信用管理的核心问题所在.资料表明,在我国公司之间,尤其是国有企业之间的相互拖欠货款,逾期应收账款居高不下,已成为经济运行中的一大顽症。

本文主要分为四个部分，第一部分主要是简单的了解一下有关于应收账款信用政策相关的理论知识，这是全文内容的知识铺垫。第二部分主要写了苏州消防器材总厂在应收账款信用政策方面现状，使我们了解到一些问题和不足，第三部分是通过对该公司的信用政策的再设计，举例说明了信用政策在实践中的重要性及优缺点运用，为能够更具体的了解信用政策做了分析。第四部分主要根据本文的相关分析并且联系社会实际，分析了应收账款信用政策存在的问题。通过这本文的的几个本分的了解，我们可以对当今应收账款的信用政策情况有个初步的了解，对我国应收账款所面临的问题有了了解。

一、信用政策的概述

（一）信用政策的含义及构成要素

1.信用政策的含义

公司信用政策是指在特定的市场环境下,公司权衡了与应收账款有关的效益和成本之后,为了指导公司信用管理部门处理赊销业务与收账措施所制定的一系列的配套政策的称。它包括了一整套政策制度、组织结构和业务方案的制订和实施,是公司对应收账款进行规划和控制的原则性规定。公司信用政策是公司信用管理的核心,其目标具体可以分解为两个方面的详细内容一是科学地将公司的应收账款的持有水平和产生坏账的风险降到最低二是合理地扩大信用销售,在数量上扩大客户群,以降低制成品的库存,争取使公司的可变现销售收入最大化,同时尽量兼顾到公司利润最大化!扩大市场占有率和销售规模方便客户资金占用和坏账最小等。一般而言，企业的信用政策可以分为保守型、中庸型和激进型三种类型。

2.信用政策的构成要素

信用政策的构成要素主要包括信用标准、信用条件、收账政策等几个方面。公司一旦将这几个具体方面确定下来,就意味着公司对客户应收款的信用政策是偏紧还是偏松的态度也确定下来了。

(1)信用标准

信用标准是指顾客为了获得公司的交易信用而所应具备的条件,也就是说当公司采取赊销手段销货,在对客户授信时对客户资信情况进行要求的最低标准。信用标准的设置,会直接影响到对客户信用申请的审批,如果顾客达不到信用标准,便不能享受公司的信用或者只能享受较低的信用优惠。信用标准公司评定客户信用标准的方法主要有5C 信用评分法和信用评分法,这两种方法已经是目前较成熟的方法。

（2）信用条件

信用条件是指企业要求客户支付赊销款项的条件。包括信用期限、折扣期限和现金折扣三个方面。信用期限是企业给予客户的最长付款期限，折扣期限是客户可以享受现金折扣的付款期限，而现金折扣是企业因为客户在规定时限内支付款项而给予客户的优惠。延长信用期限能刺激销售,但如果信用期限过长,就会使公司资金周转不灵,增加坏账损失的风险。相反,如果较短的信用期限,虽然减少了持有应收账款相关的成本,但直接影响到公司的销售规模,增加了库存压力。长此以往,可能导致公司在市场竞争中的

失败。所以,合理的信用期限应当着眼于使公司的总收益达到最大,理论上的信用期限的最低限度应该是损益平衡点。现金折扣是指在客户提前付款时公司所能给予的价格优惠,它实际上是产品售价的扣减。对于在规定的短时间内付款的客户,公司都会给其一定的发票金额的折扣,以鼓励客户及早付清货款。因为现金折扣政策规定了付款期限,所以它必须与信用期限配合使用。折扣期限指的是在多长时间区间内均会给予客户折扣优惠折扣率指的是在折扣期很内给予客户多少折扣。公司应该根据自己的实际情况来确定信用期限和折扣率。

（3）收账政策

当客户违反信用条件时，要做好账款催收工作，采取好的收账策略。企业所采取的收账政策和实际发生的收账成本存在负相关关系。当企业采取积极的收账政策时，可能会有效地减少应收账款的成本，但是也可能会产生较大的收账成本；当企业采取消极的收账政策时，可能会增加应收账款的成本，但是也可能减少收账费用。因此，企业应该衡量增加收账费用和减少应收账款成本之间的利害关系。

（二）影响信用政策制定的因素

1.宏观经济状况从根本上决定了公司信用标准的松和紧

在宏观经济状况较好的情况下，社会经济增长持续稳定，资金的获取比较轻松，公司可以通过各种融资渠道获得便宜的资金，其现金流将会很通畅，此时，宽松的信用标准将能最大限度的扩大客户群和销售规模，应收账款风险、成本都比较低，因此，宽松的信用标准将成为公司的首选；相反，当宏观环境不好的时候，高利率，高通货膨胀，经济增长放缓，这时公司融资增大困难，成本将加高，应收账款坏账风险也增大，持有成本上升，公司对经营所产生的现金流依赖度加大。这时首要考虑的是如何降低应收账款风险和成本，必须收紧信用政策，提高信用标准，而不是扩大市场份额。

2.行业的状况对公司的信用标准制定有决定性的影响力

就行业的规模和发展态势而言，处于上升期和成熟期的行业信用标准可以较为宽松，处于成长期和衰退期的行业适合使用较为严格的信用标准。客户所在行业资信水平高的赊销风险小，可以考虑适当降低信用标准，例如珠宝首饰行业，全行业的资信水平都很高，采取较低的信用标准有利于扩大市场份额，又不至于产生很多的高风险应收账款。客户行业季节性波动很强的行业，其销售波动较大，现金流量不稳定，采购波动也较大，这就很可能导致回款的不及时和坏账的产生的情况，适合采用偏紧的信用标准，反之则应考虑较为宽松的信用标准。还有相关建筑行业公司收款期比较长，资金属于阶