大江(集团)股份有限公司内部审计工作手册.doc

大江（集团）股份有限公司内部审计工作手

册

大江集团股份有限公司大江（集团）股份有限公司内部审计工作手册序言

----------------------------------------------------------第（2-3）页第一部分《内部审计制度》-------------------------------------第第二部分内部审计具体规范 ------------------------------------第（8-21）页1，内部审计具体规范第1 号——审计方案编制规范 2，内部审计具体规范第2号——审计通知书规范---------------------（10） 3，内部审计具体规范第3 号——审计证据规范-----------------------（11） 4，内部审计具体规范第4 号——审计工作底稿规范-------------------（12） 5，内部审计具体规范第5 号——审计事项评价规范-------------------（13） 6，内部审计具体规范第6 号——审计报告编审规范-------------------（14） 7，内部审计具体规范第7 号——审计复核工作规范-------------------（16） 8，内部审计具体规范第8 号——审计文书处理规范-------------------（17） 9，内部审计具体规范第9 号——审计档案工作规范 ------------------（18） 10，内部审计具体规范第10 号——任期经济责任审计办法--------------（19）第三部分内部审计实务指南-------------------------------------第（22-88）页内部审计实务指南第1 号——流通业务及财务审计指南

------------------（22）附件一：流通业务内部控制制度要点指引

--------------------------（30）附件二：流通业务内部控制调查问卷

------------------------------（37）内部审计实务指南第2 号——工程预、决算审计指南--------------------（39）内部审计实务指南第3 号——内部控制制度评价指南--------------------（43）附件：各类交易业务错弊指引-----------------------------------（50）内部审计实务指南第4 号——货币资金收支结存审计指南----------------（56）内部审计实务指南第5 号——结算业务审计指南 -----------------------（58）内部审计实务指南第6 号——固定资产审计指南 -----------------------（60）内部审计实务指南第7 号——成本费用审计指南 -----------------------（62）内部审计实务指南第8 号——经济效益审计评价指南 -------------------（68）内部审计实务指南第9 号——任期经济责任审计评价指南-----------------（70）内部独立审计工作规范手册本序言旨在说明审计部内部独立审计工作规范手册（以下简称“审计手册”）的目标、体系、制定与发布程序，并对其规范内容、约束力及适用范围进行解释。本序言由审计部负责解释。制定审计手册的目标：2．1 建立执行内部独立审计工作的权威性标准，规范内部审计人员的工作行为，促使内部审计人员恪守独立、客观、公正的基本原则，有效地发挥内部审计的监督和服务作用。 2．2 促使各审计人员按照统一的工作标准行使内部独立审计工作，提高审计工作质量，提高业务素质和工作水平。 2．3 明确审计人员责任，维护公司利益，保护投资者和其他利益关系人的合法权益，促进集团发展。

审计手册由以下三个层次组成：2．1 内部审计制度。内部审计制度是内部审计工作的基本大纲，是对内部审计人员专业胜任能力的基本要求和审计行为的基本规范，是制定内部审计具体规范和内部审计指南的基本依据。 2．2 内部审计具体规范。内部审计具体规范是依据内部审计制度制定的，是对内部审计人员实施一般审计业务、出具审计报告的具体规范。 2．3 内部审计实务指南。内部审计实务指南是依据内部审计制度和内部审计具体规范制定的，为内部审计人员依据内部审计制度和内部审计具体规范实施审计工作时，对一般审计和特殊目的、特殊性质的审计工作提供可操作的指导意见。内部审计制度、审计具体规范是内部审计人员进行审计工作、出具审计报告的基本要求，各审计人员进行审计工作，应当遵照执行。实务指南是对审计人员实施审计工作的具体指导，除非有适当的证据证明有更合适的程序指导某一特定事项的审计，审计人员应当参照执行。审计人员对被审计单位（部门）进行独立审计时，不论该单位（部门）是否以营利为目的，也不论其规模大小和组织关系如何，只要是以发表审计意见为目的，都应遵循审计手册。在特定情况或特别授权下，内部审计人员可以应用内部审计手册或采取独立态度执行其他有关独立工作任务。选定项目。审计部提出审计手册制定计划方案，经征求主管领导及各职能部门意见后，由审计部总经理审批立项。修订。审计手册由审计部负责修订、解释。上海大江（集团）股份有限公司内部审计制度（2006 年12 月20 日经公司第五届董事会临时会议审议通过）总则为了进一步规范公司内部审计工作，明确内部审计机构的责任，保证审计质量，促进经营管理，提高经济效益，根据《中华人民共和国审计法》，《中国内部审计准则》，《中华人民共和国公司法》，贯彻股东大会审议通过的内部审计监督制度，结合公司实际情况，制定本制度。内部审计是公司内部的一种独立客观监督和评价活动，是通过审查和评价企业经营活动，内部控制的合法性，合规性，有效性来促进公司经营目标的实现，保证公司财产物资的安全性，维护企业的根本利益。内部审计是一项特殊意义的经济监督，审计的范围包括公司所有机构、人员及专题经济项目。内部审计机构和审计人员公司设立审计部。公司审计部是由董事会审计委员会领导下开展工作的内部审计机构和审计人员日常办事机构。公司审计部依法对本公司的经济活动及所属单位的经济活动实行审计监督，并向董事会和监事会报告工作，审计部独立行使职权，不受其他部门或个人的干涉。审计部设审计负责人一名，负责审计部的全面工作。并配备若干相应的审计人员，对公司各部门及所属单位必要的审计项目进行审计监督。审计部应建立长期有效的审计质量控制制度，参与公司的内部控制制度建设，执行，检查。内部审计人员应具备与其所从事的审计工作相适应的专业知识的业务能力，富有敏锐的洞察思考能力，掌握原则，熟悉本公司的经营活动和内部控制。内部审计人员应当遵循职业道德规范，并以应有的职业谨慎态度执行内部审计业务。规避审计风险。审计部的职责和权限审计部的主要职责：按照《内部审计准则》的要求，建立和健全公司内部审计制度，制定内部审计规程或方法；对公司的财务计划，财务决算，财务收入及其他有关的经济活动进行审计监督；对公司及所属单位的内部控制制度的健全性，合理性和有效性进行审计监督；对公司的经营管理和经营绩效进行审计监督，评价；协助监事会检查相关事项，为监事会提供相关材料；配合公司聘请的外部审计机构，完成相关审计工作；办理公司董事会及有关部门委托的其他事项；对审计事项出具内部审计报告，并向董事会及监事会报告。在批准的范围内，审计部有权审计所有的经营管理工作，有权查阅所有记录，接触所有人员以及与