新会计必了解期末结转的帐务处理
期末折旧、结转、计提费用的会计账务处理
期末折旧、结转、计提费用的会计账务处理计提固定资产折旧
借：管理费用—折旧费
销售费用—折旧费
制造费用—折旧费
贷：累计折旧
◆计提工资
借：管理费用—工资
销售费用—工资
制造费用—工资
贷：应付职工薪酬—工资
◆结转增值税
借：应交税费-应交增值税-销项税额
贷：应交税费-应交增值税-进项税额
应交税费-应交增值税-转出未交增值税借：应交税费—应交增值税—转出未交增值税贷：应交税费—未交增值税
◆计提税费
借：税金及附加—城市维护建设税
税金及附加—教育费附加
税金及附加—地方教育附加
贷：应交税费—应交城市维护建设税
应交税费—应交教育费附加
应交税费—应交地方教育附加
◆结转销售成本
借：主营业务成本—销售货物成本
贷：库存商品
◆结转损益类科目
借：主营业务收入
贷：本年利润
借：本年利润
贷：主营业务成本
管理费用（销售费用、财务费用）
税金及附加
◆年末结转本年利润
当年亏损时
借：利润分配—未分配利润
贷：本年利润
当年盈利时
借：本年利润
贷：利润分配—未分配利润
◆年末计提盈余公积
借：利润分配—提取法定盈余公积
贷：盈余公积—法定盈余公积
借：利润分配—未分配利润
贷：利润分配—提取法定盈余公积。
会计期末知识总结
会计期末知识总结一、会计期末工作的基本流程会计期末是指企业在每个会计年度结束时进行的一系列会计工作。
会计期末工作的基本流程如下：1. 期末准备：会计期末工作的第一步是做好期末准备工作。
主要包括清理和整理会计凭证、整理和核对账簿、做好各项备查工作等。
2. 期末调整：在准备工作完成后，需要进行期末调整。
期末调整主要是对各项会计科目进行核实和调整，确保账簿的准确性和真实性。
3. 期末结转：在完成期末调整后，需要进行期末结转。
期末结转主要是将各项收入和费用转入下一个会计年度，同时将结转收益和利润分配等项目进行核算和处理。
4. 期末审核：在期末结转完成后，需要进行期末审核。
期末审核主要是对整个会计期间的工作进行全面审查，确保财务报表的准确和可靠。
5. 期末编制财务报表：在完成期末审核后，需要进行期末编制财务报表。
财务报表主要包括资产负债表、利润表和现金流量表等。
6. 期末决策和分析：在编制财务报表后，可以进行期末决策和分析。
期末决策主要是基于财务报表的数据进行分析和决策，为下一个会计年度的经营活动提供参考。
二、会计期末工作中常见的问题及解决方法1. 凭证丢失或不完整：在期末工作中，经常会遇到凭证丢失或不完整的情况。
解决方法是通过其他途径找到丢失的凭证或重新制作凭证。
2. 结算不准确：会计期末需要进行各项结算工作，如果结算不准确，会导致财务报表的错误。
解决方法是仔细核对结算的各项数据和账务，确保准确无误。
3. 账簿核算错误：在会计期末，需要对账簿进行核对和整理，如果出现核算错误，会导致财务报表的准确性受到影响。
解决方法是仔细核对账簿的每一笔账务，确保准确无误。
4. 财务报表编制错误：在编制财务报表过程中，可能出现错误。
解决方法是仔细核对财务报表的每一个项目和数据，确保准确无误。
5. 财务报表审查不到位：在期末工作中，财务报表的审查非常重要，如果审查不到位，会对企业的经营活动造成影响。
解决方法是加强财务报表的审查工作，确保审查的全面和准确。
事业单位新旧会计科目余额转账的账务处理分析
事业单位新旧会计科目余额转账的账务处理分析引言自2019年1月1日起,事业单位应严格执行《政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表》(以下简称“新制度”)。
为了确保事业单位新旧会计制度顺利过渡,财政部于2018年2月1发布了《关于印发〈政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表〉与〈行政单位会计制度〉〈事业单位会计制度〉有关衔接问题处理规定的通知》,对新旧制度衔接提出了总要求,其中一项重要内容就是事业单位要登记新账的财务会计科目余额和预算结余科目余额,即将原账科目余额转入新账财务会计科目,并依据原账科目余额登记新账预算结余科目,将未入账的经济事项登记入账,并调整相关科目,最后依据登记和调整后新账的科目余额编制2019年1月1日的科目余额表。
由于事业单位新旧会计制度在会计科目设置及核算内容方面均发生了许多变化,本文通过例解的方式对事业单位执行新制度时新旧会计科目余额转账的方法进行了说明。
财务会计科目的新旧衔接举例分析例:假设A事业单位2018年12月31日科目余额表如表1所示。
表12018年12月31日科目余额汇总表单位:元科目名称余额科目名称余额资产类科目：应缴国库款39300库存现金500 应缴财政专户款40000银行存款4196400 应付职工薪酬60000财政应返还额度1455000 应付账款50000——财政直接支付1300000 其他应付款20000——财政授权支付155000 净资产类科目：其他应收款13000 事业基金2895600存货160000 非流动资产基金1545000长期投资200000 ——长期投资200000固定资产1390000 ——固定资产1190000累计折旧200000 ——在建工程150000在建工程150000 ——无形资产5000无形资产10000 专用基金200000累计摊销5000 财政补助结转1290000负债类科目：财政补助结余1150000短期借款20000 非财政补助结转50000应缴税费10000注:资产类科目中,除“累计折旧”和“累计摊销”为贷方余额之外,其余均为借方余额;负债类与净资产类科目均为贷方余额。
2021年新政府会计制度年末结转账务处理详解
2021年新政府会计制度年末结转账务处理详解平时财务会计的收入费用类科目在月结，预算会计收支类科目需要年结，并且政府会计制度所规定的年终结转涉及科目和步骤较多，因此我们有必要梳理一下年末财务会计和预算会计结转流程。
1、政府会计制度对财务会计的净资产类科目设置了“累计盈余”、“专用基金”、“权益法调整”、“本期盈余”、“本年盈余分配”、“无偿调拨净资产”和“以前年度盈余调整”等7个科目。
2、预算会计的预算结余类9个科目，分别设置“财政拨款结转”、“财政拨款结余”、“非财政拨款结转”、“其他结余”、“经营结余”、“专用结余”、“非财政拨款结余分配”和“非财政拨款结余”等科目。
1.将所有收支类科目结转至本期盈余，在“本期盈余”科目结出本期收入、费用相抵后的余额。
（平时在处理分录略）2.将本期盈余转入本年盈余分配，按预算会计下计算应该从非财政资金结余或经营结余中提取专用基金的，转入专用基金。
（1）将“本期盈余”账户结转“本年盈余分配”账户借：本期盈余贷：本年盈余分配（或作相反分录）（2）提取专用基金借：本年盈余分配贷：专用基金3.将本年盈余分配的余额转入累计结余，同时将无偿调拨净资产和以前年度盈余调整转入累计盈余。
（1）结转“本年盈余分配”账户借：本年盈余分配贷：累计盈余（或作相反分录）（2）将”无偿调拨净资产“账户结转”累计盈余“账户借：无偿调拨净资产贷：累计盈余（或作相反分录）（3）将”以前年度盈余调整“账户结转”累计盈余“账户借：以前年度盈余调整贷：累计盈余（或作相反分录）结转后，权益类项目为专用基金、累计盈余和权益法调整。
1.将财政预算拨款收入和支出类科目中的财政拨款支出全部转入“财政拨款结转”；对于财政拨款中符合结余性质的项目余额转入“财政拨款结余”。
（1）结转财政拨款收入借：财政拨款收入—基本支出/项目支出贷：财政拨款结转—本年收支结转（2）结转财政拨款支出借：财政拨款结转—本年收支结转贷：行政支出/事业支出—基本/项目支出其他支出（3）余额转入“财政拨款结余—结转转入”账户。
国开（中央电大）《电算化会计》网上形考任务1试题及答案
1国开国开((中央电大中央电大))《电算化会计》网上形考任务1试题及答案国开国开((中央电大中央电大))《电算化会计》网上形考任务1试题及答案试题及答案 一、一、 单项选择题题库单项选择题题库题目为随机，题目为随机， 用查找功能（用查找功能（ Ctrl Ctrl ＋F ） 搜索题目搜索题目 [题目题目] ] ( ) 是报表数据之间关系的检查公式。
是报表数据之间关系的检查公式。
[ [答案答案答案]]报表审核公式公式[题目题目 ] ( ) ] ( ) 架起了报表处理子系统与其他系统、架起了报表处理子系统与其他系统、同一报表文件中不同报页之间、件中不同报页之间、不同报表文件之间以及同一报表内部数据传递的桥梁。
的桥梁。
[ [答案答案答案] ] 函数函数[题目题目 ] ( ) ] ( ) 就是将报表中选定的数据以图形方式显示，就是将报表中选定的数据以图形方式显示， 使用户直观地得到数据的大小或变化的情况。
户直观地得到数据的大小或变化的情况。
[[答案答案]]图形分析法图形分析法[题目题目] ( ) ] ( ) 可以作为区分不同账套数据的唯一标识。
[答案答案答案]]账套号账套号[题目题目] ( ) ] ( ) 是实现计算机自动处理报表数据的关键步骤。
是实现计算机自动处理报表数据的关键步骤。
[ [答案]报表公式设置报表公式设置[题目题目] ( ) ] ( ) 有权在系统中建立企业账套。
有权在系统中建立企业账套。
[ [答案答案答案]]系统管理员系统管理员 [题目题目] ( ) ] ( ) 不能被审核，不能被审核， 也不能被标错。
也不能被标错。
[ [答案答案答案]]作废凭证作废凭证 [题目题目] ( ) ] ( ) 的情况下，的情况下， 可以结账。
可以结账。
[ [答案答案答案]]没有未记账凭证没有未记账凭证 [题目题目] ( ) ] ( ) 后就不能再输入当月后就不能再输入当月 凭证。
凭证。
[ [答案答案答案]]结账结账 [题目题目] ( ) ] ( ) 是对个人的借款、是对个人的借款、 还款情况进行清理。
结转生产成本的会计账务处理分录
结转生产成本的会计分录3 生产车间领用原材料投入产品生产： 借:生产成本--XXXX 贷：原材料一XXXX 计提折旧： 贷：累计折旧 发工资： 借：应付职工薪酬 贷：库存现金（或银行存款） 分配工资： 借：生产成本 借：制造费用 贷：应付职工薪酬 月末制造费用分配计入有关成本核算对象:
借：生产成本 五）完工产品成本的结转 借：库存商品 贷：生产成本 结转的会计分录 一、在途物资验收入库后怎样结转？ 尚未入库的原材料就是“正在路上"呗，有一个会计科目叫"在途物资"，说的就是它。买了原材料，但还没入库， 那么会计分录可以这样做： 借：在途物资 贷：银行存款 那么，当这些在路上的货物验收入库了呢?该怎么做分录?那就做一个结转会计分录： 借：原材料 贷：在途物资 二、制造费用怎样结转？ 产品的生产费用包括直接生产费用和间接生产费用两个部分。直接生产费用在发生时就可直接借记"生产成本" ，
结转生产成本的会计账务处理分录
会计 实操
结转生产成本的会计账务处理分录 车间领原材料，按照成本核算对象进行直接计入. 借：生产成本 贷：原材料 发生工人工资，按照成本核算对象直接计入或分配计入. 比如直接生产工人工应付职工薪酬 发生制造费用，先在制造费用科目里归集，然后采用一定的方法，比如定额工时，分配计入成本核算对象. 借：生产成本 贷：制造费用 月末/产品完工入库.
贷：库存商品 五、期末结转费用类账户是很多会计新手不太熟练的。 根据准则规定，到会计期末，费用类账户应当转入本科利润，期末无余额，以便于计算净利润。这是会计期末 结转工作的重头戏。 借：本年利润 贷：主营业务成本 其他业务成本 营业税金及附加 营业外支出 管理费用 财务费用 销售费用 所得税费用（等） 六、期末结转收益类账户余额也是很重要的。 会计期末，收益类账户的期末余额全部转入"本年利润"账户，会计新手们可不要忘记了。结转后各收益类账户 余
财政拨款结余的账务处理【2017至2018最新会计实务】
财政拨款结余的账务处理【2017至2018最新会计实务】“财政拨款结余”用于核算支出预算工作目标已完成,或由于受政策变化、计划调整等因素影响工作终止,当年剩余的财政拨款资金.将事业基金--一般基金中属于财政拨款结转资金和财政拨款结余资金部分转出借:事业基金--一般基金贷:财政拨款结转--以前年度财政拨款结转--项目支出结转--A项目财政拨款结转--以前年度财政拨款结转--基本支出结转--人员经费结转财政拨款结转--以前年度财政拨款结转--基本支出结转--日常公用经费结转财政拨款结余--以前年度财政拨款结余--B项目财政拨款结余的账务处理通知明确,统筹使用财政拨款结余资金应按以下规定进行账务处理.一是调减结余的账务处理.预算单位在本通知第一条规定的三种处理方式下,上交结余资金、注销结余资金额度或直接调整账务等导致财政拨款结余资金减少时,行政单位借记”结余”,贷记”银行存款”、”零余额账户用款额度”或”财政应返还额度”等会计科目;事业单位借记”事业结余”或”事业基金”等,贷记”银行存款”、”零余额账户用款额度”或”财政应返还额度”等会计科目.二是确认财政调剂收入的账务处理.预算单位在本通知第一条规定的三种处理方式下,收到上级单位拨付统筹使用的结余资金、收到财政部下达的结余资金额度或直接调整账务等导致收入增加时,行政单位借记”银行存款”、”零余额账户用款额度”或”财政应返还额度”等会计科目,贷记”财政调剂收入”;事业单位借记”银行存款”、”零余额账户用款额度”或”财政应返还额度”等会计科目,贷记”财政调剂收入”.进行该项账务处理的具体时点,按照行政、事业单位会计制度及财政国库管理制度会计核算有关规定执行,其中对于实行财政直接支付的,在支出时,行政单位借记”经费支出”,贷记”财政调剂收入”;事业单位借记”事业支出”等会计科目,贷记”财政调剂收入”.三是负责归集和转拨财政拨款结余资金的一级预算单位和主管部门,收到资金时,行政单位借记”银行存款”,贷记”暂存款”;事业单位借记”银行存款”,贷记”其他应付款”.转拨资金时,作相反的会计分录.后语点评：会计学作为一门操作性较强的学科、每一笔会计业务处理和会计方法的选择都离不开基本理论的指导。
会计月末结转与结账工作
会计月末结转与结账工作我们都知道会计月末最忙，忙什么呢？就是忙着对账、结转、结账。
初当会计的，就不愿意过月末，因为相对于做凭证和记账来说，结转、结账的比较麻烦，尤其是发现错账又不知道错在哪儿的时候，更让人着急，但是老会计比较喜欢结账，因为结完账，一个月的工作就告一段落了，能松口气，有满足感，这个时候最能体验到工作的快乐。
我们都习惯了说月末结账，其实结账是按会计分期来进行的，是把本月发生的业务截止到月末，而结账的过程是在下个月进行的，或者是1号或者是5号，年末的账可能要推到次年的2、3月份才能结完，这就是结账的时点问题。
结账之前要先结转，这是我自己把结账和结转划分开的。
平时结转，指的是结转成本、结转收支、结转费用，到了年底，还涉及到两个科目——本年利润和利润分配。
企业的盈利或者亏损，在这俩科目里一目了然。
结转成本我先不说了，主要讲一下结转利润。
本年利润——就是企业实现的净利润。
利润是怎么算出来的呢？这要先知道损益类科目都包含什么：主营业务收入、主营业务成本、其他业务收入、主营业务税金及附加、营业费用、管理费用、财务费用、营业外收支等。
把它们大搬家，搬到本年利润里，说白了就是按着损益类科目的余额做相反的凭证，然后这些账户就被清空了，余额成0，把借和贷看作是正负号就好理解了。
结转利润总共分四步：第一步：结转收入：借：主营业务收入其他业务收入营业外收入贷：本年利润第二步：结转成本、费用和税金：借：本年利润贷：主营业务成本主营业务税金及附加其他业务支出营业费用管理费用财务费用营业外支出所得税第三步：结转投资收益：如果余额在贷方，那么表明是净收益。
借：投资收益贷：本年利润如果余额在借方，那么表明是净损失：借：本年利润贷：投资收益记到账上后，算出本年利润的余额，漂亮的利润应该是贷方，如果在借方，第一反应就该知道这是亏损。
看到有盈利还要计算所得税，还有一笔凭证：借：所得税贷：应交税金——所得税计提完所得税，别忘了结转出去：借：本年利润贷：所得税这里要注意的是，虽然所得税和利润有关，但并不是亏损了就不用交纳所得税了，要看调整后的应纳税所得额是否是正数，至于怎么调整，还有一些规定，比如招待费不能超标啊、广告费不能超标啊，超出的部分都要扣除，罚款也不能税前扣除的，然后再算应纳税额。
新版预算会计账务处理示范
新版预算会计账务处理示范预算会计账务处理示范篇一每个财务人员都应该了解此流程，更应该了解相关的财务软件，只要凭证制作正确，其余一切由计算机完成：凭证-汇总-明细账-总账-各种报表等。
首先来了解财务流程是非常有必要的。
每个财务人员都应该了解此流程，更应该了解相关的财务软件，目前稍有规模或管理水平高一点的企业均采化管理，你应该知道如何使用软件和如何设置，只要凭证制作正确，其余一切由计算机完成：凭证-汇总-明细账-总账-各种报表等。
首先来了解财务流程是非常有必要的。
一、大致环节：1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。
2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。
3、根据记账凭证登记明细分类账。
4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表5、根据科目汇总表登记总账。
6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。
如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。
实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。
而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。
企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。
如果业务相当大。
也可以一天一编的。
二、具体内容：1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权的人签字后你在做），然后月末或定期编制科目汇总表登记总账（之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错），每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。
2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用。
计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。
月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。
就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定。
3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。
新会计制度年终结转分录
新会计制度年终结转分录新《事业单位会计制度》年终结转账务处理解读财政部于2012年12月19日发布，2013年1月1日开始实施的新的《事业单位会计制度》，对原制度进行了较大的改革，许多账务处理发生了很大的变化，现主要将年终结转账务处理解读如下：一、财政补助收支的结转1、年末将财政补助收入、事业支出（财政补助支出部分）发生额转入财政补助结转科目。
账务处理：借：财政补助收入——基本支出贷：财政补助结转——基本支出结转借：财政补助收入——项目支出贷：财政补助结转——项目支出结转借：财政补助结转——基本支出结转贷：事业支出——基本支出（财政补助支出部分）借：财政补助结转——项目支出结转贷：事业支出——项目支出（财政补助支出部分）2、将符合财政补助结余性质的项目资金余额转入财政补助结余借：财政补助结转——项目支出结转（XX项目）贷：财政补助结余3、财政补助项目支出结余资金按规定需要上缴或核销的借：财政补助结余贷：财政应返还额度（零余额账户用款额度、银行存款）4、将规定上缴财政补助结转资金或核销财政补助结转额度的借：财政补助结转贷：财政应返还额度（零余额账户用款额度、银行存款）二、非财政补助专项资金的结转1、年末将事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、其他收入本期发生额中的专项收入及事业支出、其他支出中非财政专项资金转入非财政补助结转科目。
借：事业收入（专项资金）上缴补助收入（专项资金）附属单位上缴收入（专项资金）其他收入（专项资金）贷：非财政补助结转借：非财政补助结转贷：事业支出（非财政专项资金）其他支出（专项资金）2、非财政补助结转资金需缴回原拨款单位的借：非财政补助结转贷：银行存款非财政补助结转资金留归本单位使用的《新事业单位会计制度结转问题》1、新《事业单位财务规则》第二十八条规定：结转和结余是指事业单位年度收入与支出相抵后的余额。
应该是年末结转收支。
2、新《新事业单位会计制度》规定期末结转收入和支出，按照会计期间的话，期末可以是月末也可以是年末。
会计实务：结转的会计分录
结转的会计分录结转的会计分录如下所示： 1、结转制造费用 借：生产成本 贷：制造费用 2、结转完工入库产品的成本 借：库存商品 贷：生产成本 3、结转已售产品的成本 借：主营业务成本 贷：库存商品 4、结转已售材料的成本 借：其他业务成本 贷：原材料 5、结转收入类账户 借：主营业务收入 其他业务收入 投资收益 营业外收入 贷：本年利润 6、结转费用类账户（所得税费用除外） 借：本年利润 贷：主营业务成本 其他业务成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 营业外支出 7、结转所得税费用 （1）计提： 借：所得税费用 贷：应交税费-应交所得税 （2）支付： 借：应交税费-应交所得税 贷：银行存款/库存现金 （3）结转： 借：本年利润 贷：所得税费用 8、将本年利润结转到利润分配 （1）年末时，本年利润一律转入“利润分配-未分配利润”账户 如果是盈利： 借：本年利润 贷：利润分配-未分配利润 如果是亏损： 借：利润分配-未分配利润 贷：本年利润 （2）盈利后，进行利润分配： 借：利润分配-提取法定盈余公积 -提取任意盈余公积 -应付股利 贷：盈余公积-法定盈余公积 -任意盈余公积 应付股利 （3）把不可以有余额的转入可以有余额的“利润分配-未分配利润” 借：利润分配-未分配利润 贷：利润分配-提取法定盈余公积 -提取任意盈余公积 -应付股利。
期末月末结转增值税的会计分录账务处理
期末月末结转增值税的会计分录账务处理
从收到进项开始，一直到月末《应缴税费-- 应缴增值税》科目结转到《应缴税费-- 未缴增值税》，再到下月初交完税的账务处理。
你看完了就知道咋样做时正确的了。
1、收到进项：借：应缴税费-- 应缴增值税-- 进项税
2、开出增值税发票：贷：应缴税费-- 应缴增值税-- 销项税
销项- 进项 = 本月应该交税金
（销项和进项在“应缴税费-- 应缴增值”一个账户上，余额可能是正数或负数。
月末都要将余额转入：《应缴税费
-- 未交增值税》科目，月末，《应缴税费-- 应缴增值税》科目余额应该是0）
3、如果，月末《应缴税费-- 应缴增值税》科目余额是正数（余额在贷方）则：
借：应缴税费-- 应缴增值税-- 转出未交增值税
贷：应缴税费-- 未交增值税
4、如果，月末《应缴税费-- 应缴增值税》科目余额是负数（余额在借方）则：
借：应缴税费-- 未交增值税
贷：应缴税费-- 应缴增值税--转出未交增值税
如果月末《应缴税费-- 未交增值税》余额在借方（负数）说明该余额要下月留抵；
如果月末《应缴税费-- 未交增值税》余额在贷方（正数）说明该余额就是本月要交税的数额；
5、缴税后：
借：应缴税费-- 未交增值税-- 已交增值税
贷：银行存款
所以，你月末《应缴税费-- 未交增值税》余额在贷方（正数5000元）分录应该是：。
(新版)会计从业资格《会计基础》考试题库(含答案)
（新版）会计从业资格《会计基础》考试题库（含答案）单选题1.支付本季度计提的短期借款利息960元。
下列各项中哪个是正确的账务处理（）。
A、借：应付利息960贷：银行存款960B、借：预提费用960贷：银行存款960C、借：财务费用960贷：银行存款960D、借：应付利息960贷：库存现金960答案：A解析：在计提利息费用的时候，应作分录为借：财务费用贷：应付利息而在实际支付时，只需作分录为借：应付利息贷：银行存款2.下列会计科目中，如月末有余额，一般在贷方的是()。
A、银行存款B、长期借款C、材料采购D、应收利息答案：B解析：选项A、C、D均为资产类科目，期末余额一般在借方。
3.会计日常核算工作的起点是()。
A、取得和填制会计凭证B、财产清查C、设置会计科目和账户D、登记会计账簿解析：取得和填制会计凭证是会计日常工作的起点。
4.某企业月末资产负债表中，固定资产原价为100万元，累计折旧40万元，固定资产净值60万元，则固定资产合计数为（）。
A、160万元B、140万元C、100万元D、60万元答案：D解析：在资产负债表中，“固定资产”项目是以净额反映的。
5.可以反映企业的短期偿债能力和长期偿债能力的报表是()。
A、利润表B、所有者权益变动表C、资产负债表D、现金流量表答案：C解析：通过对资产负债表项目金额及其相关比率的分析，可以帮助报表使用者全面了解企业的资产状况、盈利能力，分析企业的债务偿还能力，从而为未来的经济决策提供信息。
6.账簿中书写的文字和数字一般应占格距的()。
A、1/3B、1/2C、2/3答案：B解析：账簿中书写的文字和数字一般应占格距的1/2。
7.不属于收付实现制优缺点的是()。
A、实务处理繁琐B、会计记录直观，便于根据账簿记录来量入为出C、会计处理简便，不需要对账簿记录进行期末账项调整D、不能正确计算各期损益答案：A解析：采用收付实现制的优点是：会计记录直观，便于根据账簿记录来量入为出；会计处理简便，不需要对账簿记录进行期末账项调整。
账务处理流程图--会计帐务处理的完整流程
账务处理流程图2011-04-22 11：12：08 来源：互联网账务处理流程主要有 5 种形式:记账凭证核算形式、科目汇总表核算形式、汇总记账凭证核算形式、日记总账核算形式、和多栏式日记账核算形式。
手工业务流程图账务处理流程主要有5 种形式：记账凭证核算形式、科目汇总表核算形式、汇总记账凭证核算形式、日记总账核算形式、和多栏式日记账核算形式。
不同的账务处理流程其差别主要体现在登记总账的方法和依据不同，其中科目汇总表核算形式最为常见，这里手工系统的业务流程图以科目汇总表核算形式为依据。
账务处理手工业务流程图如图所示：手工处理业务流程分析（1 ）日常经济业务发生时，业务人员将原始凭证提交给财会部门。
由凭证录入人员在企业基础会计信息的支持下,直接根据原始单据编制凭证，并保存在凭证文件中。
（2 )对凭证文件中的凭证进行审核.如果审核通过，则对记账凭证作审核标记,否则，将审核未通过的凭证提交给录入人员。
（3 ）登记日记账,出纳人员根据收款凭证和付款凭证，登记现金日记账和银行存款日记账。
(4 )登记各种明细账，一般单位根据业务量的大小设置各个会计岗位,即分别由多个财会人员登记多本明细账，如一个会计专门登记应收账款明细账；一个会计专门登记材料明细账等。
(5 )根据科目汇总表登记总账,总账会计根据记账凭证定期汇总编制科目汇总表，根据科目汇总表登记总分类账.（6 )月末处理，由于总账、日记账、明细账分别由多个财会人员登记，不可避免地存在着这样或那样的错误.因此,每月月末，财会人员要进行对账，将日记账与总账核对,明细账与总账核对，做到账账相符。
此外，财会人员月末还要进行结账，即计算会计账户的本期发生额和余额，结束账簿记录。
（7 ）跟据企业银行账和银行对账单中的银行业务进行自动对账，并生成余额调节表。
(8 )查询与生成报表，根据日记账、明细账和总账编制管理者所需的会计报表和内部分析表.2。
3 计算机处理业务流程图。
会计电算化教案——期末业务处理
期末业务处理【教学重点、难点】银行对账，月末自动转账；【教学用具】多媒体【教学过程】导入——在账务处理系统中，每到会计期末，会计人员都需要进行银行对账、内部自动转帐、月末对账和结账工作，对这些业务的处理称为账务系统的期末业务处理。
呈现新课——一、银行对账银行对账是货币资金管理的主要内容。
为了防止记账发生差错，准确掌握银行存款的实际余额，了解实际可动用的货币资金数额，企业必须定期将企业的银行存款日记账与银行对账单进行核对，并编制银行存款余额调节表，这就是银行对账，它是企业出纳员的最基本的工作。
银行对账一般通过以下几个步骤完成：录入银行对账期初数据，录入银行对账单，银行对账，编制余额调节表，查询对账单和日记账勾对情况，核销已达账。
注意事项：进行银行对账必须要求银行对账的科目在科目设置时定义为“银行账”辅助账类的科目。
（一）录入银行对账期初数据录入银行对账期初数据，必须是在第一次使用银行对账功能前所做的工作，系统要求录入日记账及对账单未达账项，而在开始使用银行对账之后就不再使用了。
其操作步骤为：1．在总账系统中，单击【出纳】菜单中的【银行对账】菜单，再单击【银行对账期初录入】，打开[银行科目选择]对话框；2．选择输入银行科目；3．单击〖确定〗按钮，打开[银行对账期初]对话框。
4．单击日期按钮，确定启用日期；5．分别输入单位日记账调整前余额和银行对账单调整前余额；若有未达账项，还应相应录入“对账单期初未达项”和“日记账期初未达项”，其操作为：先单击〖对账单期初未达项〗按钮，进入“对账单期初未达项”录入界面，再单击〖增加〗按钮，输入有关的信息，并按〖保存〗按钮。
日记账期初未达项的录入与对账单期初未达项的录入相似。
当上面的操作完毕，在[银行对账期初]界面的下方，调整后的余额，系统会自动计算后显示出来，要保证[调整后余额]能调平，否则对账后会造成银行存款与单位银行账的账面余额不平。
注意事项：当科目有外币核算时，则应录入外币余额和外币未达项。
工业企业的会计科目及账务处理
工业企业的会计科目及账务处理1、加工结转有关生产车间的直接材料费用借记：生产成本-直接材料贷记：原材料2、加工结转有关生产车间的直接人工费用及计提有关职工薪酬借记：生产成本-直接人工制造费用-人员工资管理费用-人员工资贷记：应付职工薪酬3、计提电费借记：生产成本-燃料及动力贷记：预提费用4、计提折旧借记：制造费用-折旧管理费用-折旧贷记：累计折旧5、结转制造费用借记：生产成本-制造费用贷记:制造费用—折旧以及其他6、结转加工成产成品成本借记：产成品贷记：生产成本-直接材料-直接人工-燃料及动力-制造费用7、销售结转成本借记：主营业务成本贷记：产成品8、相关费用发生时借记：相关科目贷记：库存现金或银行存款备注：结转当月销售产品的单位成本=（期初库存金额+本月生产加工转入金额）／（期初数量+本月加工数量）当月销售产品的成本=销售数量*销售单位成本9、无形资产摊销借记：管理费用-无形资产摊销贷记：累计摊销（注：无形资产摊销年限一般是10年）所得税汇算清缴应注意的事项1、涉及到的业务招待费,在汇算清缴时，只能按实际发生额的60%予以抵扣，其余的40%要调增。
2、预提费用，期末贷方不能有余额，否则要予以调增。
本年度实际发生额>计提的金额。
3、职工工资薪酬以及福利费等，期末贷方不能有余额，否则要予以调增。
本年度实际发生额>计提的金额。
4、折旧费，要根据固定资产账面金额，按照平均年限法计算。
当月增加，要下月计提。
5、无形资产摊销，要根据无形资产账面金额，按照平均年限法计算。
当月增加，要下月计提。
建筑业会计分录1、支付工地用各种费用借记：工程施工-合同成本-人工费-材料费-机械使用费-其他直接费用-间接费用贷记：库存现金或银行存款2、支付行管人员各种费用借记：工程施工-间接费用-应付职工薪酬-业务招待费-交通差旅费-办公费-财务费用贷记：库存现金或银行存款3、结转间接费用借记：工程施工-合同成本-间接费用贷记：工程施工-间接费用4、期末结转施工成本借记：工程结算成本贷记：工程施工-合同成本5、期末将工程施工成本结转本年利润借记：本年利润贷记：工程结算成本（1）借：固定资产100 000贷：以前年度损益调整100 000（2）调整所得税借：以前年度损益调整25 000贷：应交税费——应交所得税25 000注：“以前年度损益调整”是调整增加的“营业外收入”的金额，增加了企业的净利润，税法上也将资产盘盈作为应税收入，会计与税法规定一致，要交纳所得税。
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新会计必了解期末结转的帐务处理
在途物资验收入库后怎样结转？
尚未入库的原材料就是“正在路上”呗，有一个会计科目叫“在途物资”，说的就是它。
买了原材料，但还没入库，那么会计分录可以这样做：
借：在途物资
贷：银行存款
那么，当这些在路上的货物验收入库了呢？该怎么做分录？那就做一个结转会计分录：
借：原材料
贷：在途物资
制造费用怎样结转？
产品的生产费用包括直接生产费用和间接生产费用两个部分。
直接生产费用在发生时就可直接借记“生产成本”，这点比较容易理解，但是生产车间为生产产品而发生的各项间接费用，怎么处理呢？
可以这么处理，在结转成本之间，可以把这些间接生产费用记入制造费用：
借：制造费用
贷：银行存款/应付职工薪酬/原材料（等）
到期末再结转到产品的生产成本：
借：生产成本
贷：制造费用
怎样结转完工产品的成本？
把生产成本分配到在产品与完工产品的问题是管理会计讨论的，在这里说一说在结转完工产品成本时怎样制作会计分录。
完工产品就是验收完毕，放到仓库里了。
随着这些产品入库的，就是分配到完工产品的生产成本。
“生产成本”账户期末余额反映的是在产品的成本。
借：库存商品
贷：生产成本
怎样结转已经销售产品的成本？
大家在做销售业务的会计分录时，记了收入之后，随手就可以做一笔结转成本的分录。
借：主营业务成本
贷：库存商品
期末结转费用类账户
根据准则规定，到会计期末，费用类账户应当转入本年利润，期末无余额，以便于计算净利润。
这是会计期末结转工作的重头戏。
借：本年利润
贷：主营业务成本
其他业务成本
税金及附加
营业外支出
管理费用
财务费用
销售费用
所得税费用（等）
期末结转收益类账户余额
会计期末，收益类账户的期末余额全部转入“本年利润”账户，会计新手们可不要忘记了。
结转后各收益类账户余额应为零。
借：主营业务收入
其他业务收入
营业外收入（等）
贷：本年利润
年度终了怎样结转本年利润？
很简单，在年度终了时，将本年实现的净利润转入“利润分配”账户。
结转完毕，“本年利润”账户应无余额。
如果为净亏损，会计分录的借贷方向相反。
盈利时：
借：本年利润
贷：利润分配——未分配利润
亏损时：
借：利润分配——未分配利润
贷：本年利润
建议：利润分配属于所有者权益科目，盈利会导致老板、股东（所有者）可以分配的东西增加了，所有者权益科目增加会在贷方，只要记住这一点，相应在对方填充本年利润，即可记住这个分录。
年度终了
怎样结转利润分配？
还是在年度终了，将净利润按法定程序提取盈余公积、发放红利等分配后，需将“利润分配”账户其他明细账户的余额转入“利润分配-未分配利润”明细账户，结转后利润分配账户除了“未分配利润”明细账户外，其他明细账户均无余额。
提取法定盈余公积、宣告发放现金股利：
借：利润分配——提取法定盈余公积
利润分配——应付股利——XX股东（小企业会计准则叫应付利润，下同）
贷：盈余公积
应付股利/应付利润
结转至未分配利润：
借：利润分配——未分配利润
贷：利润分配——提取法定盈余公积
利润分配——应付股利/应付利润。