会计末结转流程方法
企业会计年末账务处理工作内容及流程
企业会计年末账务处理工作内容及流程1、提取所得税费用借：所得税费用贷：应交税费——企业所得税〔本年利润总额*25%-已预交企业所得税〕2、结转损益类科目借：本年利润贷：主营业务本钱贷：其他业务本钱贷：销售费用贷：管理费用贷：财务费用贷：营业税金及附加贷：所得税费用等借：主营业务收入借：其他业务收入等贷：本年利润3、将上述损益类科目全部结转后的本年利润余额转入利润分配科目：借：本年利润贷：利润分配——未分配利润4、进展利润分配，提取法定盈余公积、任意盈余公积、支付股利等：借：利润分配——提取法定盈余公积借：利润分配——提取任意盈余公积贷：盈余公积——法定盈余公积贷：盈余公积——任意盈余公积借：利润分配——应付现金股利贷：应付股利借：利润分配——转作股本的股利贷：股本5、将利润分配其他明细科目转入利润分配——未分配利润明细科目借：利润分配——未分配利润贷：利润分配——提取法定盈余公积贷：利润分配——提取任意盈余公积贷：利润分配——应付现金股利贷：利润分配——转作股本的股利结转后，资产负债表未分配利润年末余额就是“利润分配——未分配利润”的期末余额。
岁末年初是企业财务人员一年中最繁忙的时候，不但要清查资产、核实债务，而且要对账、结账一直到最后编制财务分析^p 报告。
在这一系列工作中，有一些需要企业财务人员重点关注的问题，比方涉税事项的调整等。
一、检查当年的税费缴纳情况年终时，企业应对当年的各项税费做一个总的分析^p ，再计算一下当年的税负情况，然后与当地税务机关规定的税负作一个比拟，根据税务机关规定的税负率进展适当调整。
这是因为税务机关的稽查选案，往往从年度税负率异常的企业中甄选，所以企业要在年终总体计算一下自己的税务情况。
假如异常，请及时作相应的税收调整。
如计算企业增值税税负率，计算公式为：企业某时期增值税税负率=当期各月“应纳税额”累计数÷当期“应税销售额”累计数，月“应纳税额”即为每月《增值税纳税申报表》应纳税额合计数。
会计结转流程
会计结转流程会计结转是指将上期结余或者本期损益通过一系列的会计科目转移，以便在新的会计期间进行核算和报告的过程。
会计结转流程是每个企业会计工作中非常重要的一环，正确的结转流程能够保证企业财务数据的准确性和真实性。
下面将介绍会计结转的一般流程。
首先，会计结转的前提是要对上期的结余或者本期的损益进行清算和核算。
在这一步骤中，会计人员需要对各项资产、负债、所有者权益、损益等进行逐一清点和核对，确保数据的准确性和完整性。
其次，根据企业的会计政策和会计准则，会计人员需要对上期结余或者本期损益进行合理的分配和归集。
这包括将利润进行分配、留存或者转移，以及将损失进行核销或者转移等操作。
接着，根据企业的经营特点和财务需求，会计人员需要对各项资产、负债、所有者权益进行调整和转移。
这包括对各项固定资产、无形资产、长期投资、长期负债等进行折旧、摊销、减值和转移等操作。
然后，会计人员需要对上述操作进行会计凭证的录入和凭证的审核。
在这一步骤中，会计人员需要根据各项业务的特点和凭证的要求，将相关的会计科目、金额和摘要等信息进行准确的录入，并通过内部审核和审批程序进行审核。
最后，会计人员需要对已经审核的会计凭证进行记账和结转。
在这一步骤中，会计人员需要将审核通过的会计凭证进行记账处理，并根据企业的会计政策和会计准则，将各项损益进行结转和归集，以便进行新的会计期间的核算和报告。
总之，会计结转流程是企业会计工作中非常重要的一环，正确的结转流程能够保证企业财务数据的准确性和真实性。
通过对上期结余或者本期损益进行清算和核算、合理的分配和归集、调整和转移、凭证的录入和审核、记账和结转等一系列操作，能够确保企业财务数据的准确性和完整性，为企业的经营决策和财务报告提供可靠的依据。
会计年终结账与账务处理的注意事项和方法流程
会计年终结账与账务处理的注意事项和方法流程企业在编制年度财务会计报告前，应当按照下列规定,全面清查资产、核实债务：（一）结算款项，包括应收款项、应付款项、应交税金等是否存在，与债务、债权单位的相应债务、债权金额是否一致；（二）原材料、在产品、自制半成品、库存商品等各项存货的实存数量与账面数量是否一致，是否有报废损失和积压物资等；(三)各项投资是否存在，投资收益是否按照国家统一的会计制度规定进行确认和计量；（四）房屋建筑物、机器设备、运输工具等各项固定资产的实存数量与账面数量是否一致；（五）在建工程的实际发生额与账面记录是否一致；（六）需要清查、核实的其他内容.企业通过前款规定的清查、核实，查明财产物资的实存数量与账面数量是否一致、各项结算款项的拖欠情况及其原因、材料物资的实际储备情况、各项投资是否达到预期目的、固定资产的使用情况及其完好程度等.企业清查、核实后，应当将清查、核实的结果及其处理办法向企业的董事会或者相应机构报告，并根据国家统一的会计制度的规定进行相应的会计处理。
企业应当在年度中间根据具体情况，对各项财产物资和结算款项进行重点抽查、轮流清查或者定期清查企业在编制财务会计报告前，除应当全面清查资产、核实债务外，还应当完成下列工作：（一)核对各会计账簿记录与会计凭证的内容、金额等是否一致，记账方向是否相符；（二）依照本条例规定的结账日进行结账，结出有关会计账簿的余额和发生额,并核对各会计账簿之间的余额；（三）检查相关的会计核算是否按照国家统一的会计制度的规定进行;（四）对于国家统一的会计制度没有规定统一核算方法的交易、事项，检查其是否按照会计核算的一般原则进行确认和计量以及相关账务处理是否合理；（五）检查是否存在因会计差错、会计政策变更等原因需要调整前期或者本期相关项目。
在前款规定工作中发现问题的,应当按照国家统一的会计制度的规定进行处理。
企业编制年度和半年度财务会计报告时，对经查实后的资产、负债有变动的,应当按照资产、负债的确认和计量标准进行确认和计量，并按照国家统一的会计制度的规定进行相应的会计处理。
会计结转流程
会计结转流程会计结转是指将上期的未结转金额转入下期的损益或资产负债表中，以完成会计核算的过程。
结转流程是财务会计工作中非常重要的一环，下面将详细介绍会计结转的流程及相关注意事项。
首先，会计结转的流程包括以下几个步骤：1. 期末调整。
在每个会计期末，需要对各项账户进行调整，以确保账目的准确性。
这包括对应收账款、应付账款、预提费用等进行调整，将未结转的金额及时转入下期。
2. 制作结转凭证。
根据期末调整的结果，制作结转凭证，将未结转的金额根据不同的科目进行结转。
结转凭证需要经过核准后方可执行。
3. 登记结转凭证。
将制作好的结转凭证登记到账簿中，确保凭证的合法性和准确性。
同时，需要及时将结转凭证的信息录入电子会计系统中，以便后续的查询和分析。
4. 生成结转报表。
在完成结转凭证的登记后，需要生成结转报表，对结转的金额进行汇总和分析。
结转报表是财务部门进行核算和决策的重要依据。
5. 审核结转结果。
最后，需要对结转结果进行审核，确保结转的准确性和合规性。
只有经过审核的结转结果才能最终确认。
在进行会计结转流程时，需要注意以下几点：1. 确保凭证的准确性。
在制作结转凭证时，需要核对各项金额和科目，确保凭证的准确性。
任何错误都可能导致后续的财务混乱，因此凭证的准确性至关重要。
2. 严格执行会计政策。
在进行结转流程时，需要严格执行公司的会计政策和相关法律法规，确保结转的合规性和合法性。
任何违规操作都可能带来严重的后果。
3. 加强内部控制。
为了确保结转流程的顺利进行，需要加强内部控制，建立健全的审批制度和监督机制。
只有内部控制得到加强，才能有效避免各种风险和漏洞。
4. 及时沟通协调。
在进行结转流程时，需要及时与相关部门进行沟通协调，确保各项工作的顺利进行。
只有各个部门之间密切合作，才能有效完成结转流程。
总之，会计结转流程是财务会计工作中非常重要的一环，只有严格执行流程，确保凭证的准确性和合规性，加强内部控制和及时沟通协调，才能顺利完成结转工作，为公司的财务管理提供有力支持。
企业会计年终如何结转
企业会计年终如何结转东小城[导读]结转就是要进行会计处理，会计结转通过编制记帐凭证、汇总、平行登记总帐和明细帐等具体的会计业务来完成的。
本文主要介绍了会计年终结转的问题。
结转就是要进行会计处理，会计结转通过编制记帐凭证、汇总、平行登记总帐和明细帐等具体的会计业务来完成的。
本文主要介绍了企业会计年终结转的问题。
1、各账户封账年终结账时，各账户进行月结的同时，为了反映全年各项资产、负债及所有者权益增减变动的全貌，便于核对账目，要将所有总账账户结计全年发生额和年末余额，在摘要栏内注明“本年合计”字样，并在该行下面划通栏双红线，表示“年末封账”。
2、结转新账结转下年时，凡是有余额的账户，都应在年末“本年累计”行下面划通栏双红线，在下面摘要栏注明“结转下年”字样，不需编制记账凭证，但必须把年末余额转入下年新账。
转入下年新账时，应在账页第一行摘要栏内注明“上年结转”字样，并在余额栏内填写上年结转的余额。
对于新的会计年度建账，一般说来，总账、日记账和多数明细账应每年更换一次。
但有些财产物资明细账和债权债务明细账，由于材料品种、规格和往来单位较多，更换新账，重抄一遍工作量较大，因此，可以跨年度使用，不必每年更换一次，各种备查簿也可以连续使用。
对初学会计的人来说会计的基本原理并不深澳，但熟练掌握会计账务处理的技巧，却需要一个过程。
在编制会计分录时，初学者对账户之间的结转往往难以把握。
所谓结转，指期末结账时将某一账户的余额或差额转入另一账户。
这里涉及两个账户，前者是转出账户，后者是转入账户，一般而言，结转后，转出账户将没有余额。
下面以制造业为例，结合资金运动的过程，对《基础会计》中的结转分录作一探讨。
为简便起见以下例题不考虑增值税。
一、供应过程的结转供应过程是生产原料的储备阶段是指企业支付货款到材料验收入库的采购过程。
例1：东方公司采购甲材料5000公斤，单价10元，采购费用500元，开出转账支票支付货款，材料尚未入库。
会计月末结账流程
会计月末结账流程在企业的日常经营中，会计月末结账是一项非常重要的工作。
它不仅是对企业财务状况的核实，也是为了及时了解企业的经营情况，为下一个月的经营决策提供准确的数据支持。
下面就让我们来了解一下会计月末结账的流程。
首先，月末结账的第一步是进行银行对账。
这是非常重要的一步，通过对账可以确保企业账户余额的准确性。
在对账过程中，需要将银行流水账单和企业账户的收支情况进行逐笔核对，确保两者的一致性。
接下来，就是进行应收账款和应付账款的核对。
在月末结账时，需要对应收账款和应付账款进行清理和确认。
对于应收账款，需要核对客户的欠款情况，催收逾期款项，并及时调整坏账准备。
对于应付账款，需要核对供应商的账款情况，及时与供应商对账，确保账务的准确性。
除了对账款的核对，还需要对存货进行盘点。
存货是企业资产中非常重要的一部分，月末结账时需要对存货进行盘点，确保存货账面和实际库存的一致性。
同时，还需要对存货的贬值和报废进行核算，及时调整存货准备。
另外，月末结账还需要进行固定资产的折旧和摊销核算。
固定资产是企业的重要资产之一，需要按照相关规定进行折旧和摊销的核算，确保资产账面价值和实际价值的一致性。
最后，就是进行财务报表的编制和汇总。
在月末结账时，需要编制资产负债表、利润表和现金流量表，对企业的财务状况进行全面的总结和汇总。
同时，还需要编制财务分析报告，对企业的经营情况进行分析和评估，为下一个月的经营决策提供参考。
总的来说，会计月末结账是一项非常重要的工作，需要对银行对账、应收账款、应付账款、存货、固定资产等进行全面的核对和清理，最终编制财务报表和分析报告。
只有通过严格的月末结账流程，才能及时了解企业的财务状况，为企业的经营决策提供准确的数据支持。
会计末结转流程方法
结转,或期末结转,指期末结账时将某一账户的余额或差额转入另一账户.这里涉及两个账户,前者是转出账户,后者是转入账户,一般而言,结转后,转出账户将没有余额.所谓“结转”,是会计工作中重要的具体业务,通常它是把一个会计科目的发生额和余额转移到该科目或另一个会计科目的做法,这个做法叫结转.目的结转的目的有四个一是为了结出本会计科目的余额;二是为了计算本报告期的成本;三是为了计算当期的损益和利润的实现情况;四是为了保持会计工作的连续性,一定要把本会计年度末的余额转到下个会计年度.月末的结转凭证大多可以由财务软件自己生成,但有的还是要各位看官亲力亲为啊如结转未交增值税、提取盈余公积等.虽说是可以自动生成,但也需要把前期分录做好,清楚系统的计算结果是否正确,才能做到结转准确,这就很有必要熟知月末结转的整个流程了.财务月末需结转的模块1、各类收入2、成本支出3、期间费用4、各项税金5、本年利润仅年末下面为各位看官把流程细节娓娓道来月末结转流程：1成本归集与结转纯销售型企业忽略前三步1结转本月领用的原辅材料,借:生产成本主要材料借:制造费用辅助材料贷:原材料2结转本月制造费用后文有此部分的细节补充借:生产成本贷:制造费用3结转本月完工产品成本后文有此部分的细节补充借:库存商品贷:生产成本4结转本月销售产品成本借:主营业务成本贷:库存商品2结转增值税1月份终了,将当月应交未交增值税额从“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目.借：应交税费——应交增值税转出未交增值税贷：应交税费——未交增值税2月份终了,将当月多交的增值税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目.借：应交税费——未交增值税贷：应交税费——应交增值税转出多交增值税3月份终了,将当月预缴的增值税额自“应交税费——预交增值税”科目转入“未交增值税”科目借：应交税费——未交增值税贷：应交税费——预交增值税增值税会计处理规定财会201622号新增此科目4当月交纳以前期间未交的增值税额借：应交税费——未交增值税贷：银行存款转出未交增值税=销项税额+进项税额转出—进项税额3计提费用及税金计提固定资产折旧、无形资产摊销分录：借：管理费用/销售费用/主营业务成本等贷：累计折旧/累计摊销计提长期待摊费用借：管理费用/销售费用等贷：长期待摊费用计提税金及附加借：税金及附加原名营业税金及附加,财会201622号文件作出了调整贷：应交税费—消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等其中土地使用税、车船税和印花税调整税金及附加科目核算,原为管理费用4结转当期损益此分录一般可自动生成结转损益收入借:主营业务收入借:营业外收入贷:本年利润结转损益费用借:本年利润贷:主营业务成本贷:营业外支出贷:管理费用贷:销售费用贷:财务费用等等5利润分配仅年末一、如果本年利润为贷方余额,则说明本年盈利了,应对其进行分配,作如下分录：1、先将余额转入未分配利润借：本年利润贷：利润分配——未分配利润2、1如果年初利润分配在借方,说明以前年度亏损,用本年度结转的利润弥补,弥补后余额仍在借方的说明还有亏损留待以后年度弥补.2结转本年利润后利润分配余额在贷方的,作如下分录：按利润总额的10%计提法定盈余公积金借：利润分配——未分配利润贷：盈余公积根据公司情况自主决定是否计提任意盈余公积金借：利润分配——未分配利润贷：盈余公积然后是向股东分配利润借：利润分配——未分配利润贷:应付股利或者可以合并以下作如下分录：借：利润分配——未分配利润贷：利润分配——提取盈余公积利润分配——应付股利二、如果本年利润账户为借方余额,表明本年度经营结果为亏损,则将期余额直接结转至利润分配账户,留待以后年度弥补.借：利润分配——未分配利润贷：本年利润年末本年利润科目应无余额月末结转的补充会计月末结转制造费用入成本分录为：借：生产成本贷：制造费用含义为将间接费用转入直接费用,在这里制造费用的数字从何而来,先来分析制造费用是如何产生的,制造费用是车间非生产领料,车间管理人员工资,车间的折旧,车间需共同承担的水电费等车间共同承担的费用,借：制造费用——工资贷：应付职工薪酬——工资借：制造费用——折旧费贷：累计折旧借：制造费用——机物料贷：原材料借：制造费用——水电费贷：银行存款借：制造费用——办公费贷：库存现金/银行存款借：制造费用——其他贷：预付账款以上的这些制造费用数据汇总可以来源于账本的制造费用账页,也可来自于制造费用的“T”型账户.会计月末结转生产成本入库存商品,分录为：借：库存商品贷：生产成本含义为计算完工产品的生产成本,成本只要分为三大类,直接材料、直接人工以及制造费用,可查找分录：借：生产成本——产品/直接材料贷：原材料借：生产成本——产品/直接人工贷：应付职工薪酬——工资以及上一步结转的制造费用分录：借：生产成本——产品/制造费用贷：制造费用以上的这些生产成本数据汇总可以来源于账本的生产成本账页,也可来自于生产成本的“T”型账户.在这里要注意,在填写生产成本的账页时,直接材料、直接人工以及制造费用的分类不可填写错误.会计月末结转结转销售产品成本,分录为：借：主营业务成本贷：库存商品含义为计算销售产品的成本,产品出库的一般计价方法有四种：个别计价法、先进先出法、月末一次加权平均法和移动加权法后进先出法在07年会计改革中已经取消,最常用的是月末一次加权平均法,此法比较简单.月末加权平均成本=期初存货结存金额+本期购入存货金额/起初存货结存数量+本期购入存货数量。
年底结账流程结账与账务处理
会计年底结账流程及年底结账注意事项年底结账是核算企业经营成果，申报缴税（特别是企业所得税)的关健节点，对会计专业水平最终的考验，也是会计人员最忙的时间,那年底结账的步骤有哪些，年底结账又有哪些注意事项？年底应在财务、账务清理完毕，账目核对相符的基础上进行年底结账.年底结账工作一般分为3个步骤，即年底转账、结清旧账和记入新账。
1年底转账年底转账的程序如下：（1）计算出各账户的借方和贷方的12月份合计数和全年累计数,结出12月月末的余额;(2)编制结账前的“资产负债表",并试算平衡；(3)按年底转账办法填制12月31日的记账凭证，并记入有关账户。
2. 结清旧账结清旧账的做法如下：（1）将转账后无余额的账户结出全年累计数,然后在下面划双红线，表示本账户全部结清；(2）对年底有余额的账户，在“全年累计数"下行的“摘要”栏内注明“结转下年”字样，再在下面划双红线，表示年底余额转入新账，结束旧账. 3. 记入新账根据本年度各账户余额，编制年底决算的“资产负债表”和有关明细表，按表列出各账户的年底余额数，不编制记账凭单，直接记入新年度相应的各有关账户，并在“摘要"栏注明“上年结转”字样，以区别新年度发生数。
年底结账前需要注意的事情：一、发票问题1、费用性的支出：根据所得税的有关规定,没有发票不能税前扣除。
结账前需要检查有没有应该取得发票但是还没有取得的情况，如果有就要督催有关人员催要发票。
2、存货：购进材料，货到票未到，有没有暂估入库，如果平时没有暂估，那么在年底结账前一定要先估价入账，并督促有关的人员尽快索要发票.估价入账是会计制度的要求，但是估价入账的时间要有合理性,如果所得税汇算清缴申报前还未取得发票,应在所得税汇算清缴申报时做纳税调整。
二、防止已发生的成本费用跨年列支企业发生的支出应根据权责发生制原则入账,当年的费用一定要计入当年的损益.所得税法规定,可以税前扣除的,必须是实际发生的与取得收入有关的、合理的支出。
月未会计结转帐流程
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会计结转流程详细步骤
会计结转流程详细步骤
会计结转是指将一个会计期间的损益项目转入下一个会计期间
的过程。
这个过程通常涉及到收入、费用、资产和负债等项目的处理。
下面是会计结转的详细步骤：
1. 准备工作，在进行结转之前，首先需要准备好相关的会计凭
证和账目。
这包括对上一个会计期间的损益项目进行核算和记录。
2. 确定结转项目，根据公司的会计政策和相关法规，确定需要
结转的项目，比如收入、费用、折旧、摊销等。
3. 调整会计凭证，根据确定的结转项目，对会计凭证进行调整，确保在新的会计期间中正确反映上一个会计期间的损益情况。
4. 更新会计记录，将调整后的会计凭证记录到相应的会计账簿中，包括总账和明细账等。
5. 编制财务报表，根据更新后的会计记录，编制新的财务报表，如利润表、资产负债表等。
6. 审核和确认，对编制的财务报表进行审核，确保结转过程的准确性和合规性。
7. 完成结转，最后，完成结转过程，确保上一个会计期间的损益项目正确地反映在新的会计期间中。
以上就是会计结转的详细步骤。
在实际操作中，会计人员需要严格按照公司的会计政策和相关法规进行操作，确保结转过程的准确性和合规性。
新版会计月末结转流程
新版会计月末结转流程
所谓“结转”，是会计工作中重要的具体业务，通常它是把一个会计科目的发生额和余额转移到该科目或另一个会计科目的做法，这个做法叫结转。
结转，或期末结转，指期末结账时将某一账户的余额或差额转入另一账户。
这里涉及两个账户，前者是转出账户，后者是转入账户，一般而言，结转后，转出账户将没有余额。
下面是yjbys小编为大家带来的新版会计月末结转流程，欢迎阅读。
一、月末结转流程：
1成本归集与结转(纯销售型企业忽略前三步)
(1)结转本月领用的原辅材料
借:生产成本(主要材料)
借:制造费用(辅助材料)
贷:原材料
(2)结转本月制造费用(后文有此部分的细节补充)
借:生产成本
贷:制造费用
(3)结转本月完工产品成本(后文有此部分的细节补充)
借:库存商品
贷:生产成本
(4)结转本月销售产品成本
借:主营业务成本
贷:库存商品
2结转增值税
(1)月份终了，将当月应交未交增值税额从“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。
会计月末结账流程
会计月末结账流程在会计工作中，月末结账是一个非常重要的环节，它标志着一个月的财务工作的结束，也是下一个月工作的开始。
正确的月末结账流程能够确保财务数据的准确性和及时性，为企业的经营决策提供可靠的依据。
下面，我们将详细介绍会计月末结账的流程。
首先，月末结账前需要对各项凭证进行核对。
包括银行对账单、应收账款、应付账款、存货盘点等，确保账目的真实性和准确性。
同时，对未入账的收支进行登记，对账目进行调整，保证财务数据的完整性。
其次，进行月末财务报表的编制。
根据企业的实际情况，编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。
这些报表是企业财务状况和经营情况的重要体现，对于企业的管理者和外部利益相关者具有重要的参考价值。
接着，进行税务申报和缴纳工作。
根据税法规定，企业需要在每月的固定时间内向税务部门申报税款，并及时缴纳税款。
因此，在月末结账时，需要对应纳税款进行核对和缴纳，确保企业的税务合规。
另外，月末结账还需要进行固定资产清查和折旧计提。
对企业的固定资产进行清查，确认其数量和价值是否与账目一致，同时按照相关规定计提折旧，保证资产价值的准确反映。
最后，进行利润分配和财务分析。
根据企业的盈利情况，进行利润的分配和留存，同时进行财务比率分析和经营成果评价，为下一个月的经营决策提供参考。
总结来说，会计月末结账流程是一个系统性的工作，需要对企业的财务数据进行全面、准确的核对和整理。
只有通过规范的月末结账流程，企业才能及时了解自身的财务状况，为未来的经营决策提供可靠的数据支持。
因此，企业需要高度重视月末结账工作，确保其顺利进行并取得良好的效果。
政府会计丨政府会计制度期末结转流程解析（财务会计5个步骤预算会计12个步骤）
政府会计⼁政府会计制度期末结转流程解析（财务会计5个步骤预算会计12个步骤）⾏政事业单位会计管理致⼒于⾏政事业单位⾏业热点资料制作分享、业内交流、⼯作实操技巧、资源共享。
3篇原创内容公众号⼩额付费qq群223611693 +⼩编微信yz3580748⼊群学习交流分享政府会计制度“平⾏记账”及会计期末结转流程分析卢绳恩福建省⽂化厅⼀、“双功能、双基础、双报告”核算模式剖析新制度“双功能、双基础、双报告”的会计核算模式，是基于相同的会计原始凭证，在同⼀会计账套下实现账账、账证、账表、账实相互衔接并核对相符的模式。
⼆、“平⾏记账”及会计期末结转科⽬关联性梳理(⼀)具有关联性的收⼊类、费⽤和⽀出类科⽬对照在表1中，财务会计的11个收⼊类科⽬和8个费⽤类科⽬，分别与预算会计的9个收⼊类科⽬和8个⽀出类科⽬⼤体上相关联(表1中加*科⽬为⾏政单位可能⽤到的科⽬名称)。
(⼆)货币资⾦类科⽬“平⾏记账”关联性分析如表2，由于新制度将“库存现⾦”、“银⾏存款”、“其他货币资⾦”、“零余额账户⽤款额度”和“财政应返还额度”等科⽬纳⼊了财务会计科⽬体系，⽽在预算会计中核算相关预算收⼊和预算⽀出时，⼜要求必须以相应的货币资⾦类科⽬来复式记账加以对应。
表1具有关联性的收⼊类、费⽤和⽀出类科⽬对照表表1具有关联性的收⼊类、费⽤和⽀出类科⽬对照序号财务会计（权责发⽣制）预算会计（收付实现制）科⽬名称科⽬名称1财政拨款收⼊☆财政拨款预算收⼊☆2事业收⼊事业预算收⼊3上级补助收⼊上级补助预算收⼊4附属单位上缴收⼊附属单位上缴预算收⼊5经营收⼊经营预算收⼊6⾮同级财政拨款收⼊☆⾮同级财政拨款预算收⼊☆7投资收益投资预算收益8捐款收⼊☆其他预算收⼊☆9利息收⼊☆10租⾦收⼊☆11其他收⼊☆12短期借款长期借款债务预算收⼊13业务活动费⽤☆⾏政⽀出☆（⾏政单位专⽤）14单位管理费⽤事业⽀出15经营费⽤经营⽀出16上缴上级费⽤上缴上级⽀出17对附属单位补助费⽤对附属单位补助⽀出18所得税费⽤⾮财政拨款结余-累计盈余19其他费⽤☆其他费⽤☆20资产处置费⽤☆21短期投资投资⽀出22长期股权投资23长期债券投资24短期借款长期借款债务还本⽀出表1表2具有关联性的货币资⾦类科⽬对照表序号财务会计（权责发⽣制）预算会计（收付实现制）科⽬名称科⽬名称1库存现⾦资⾦结存-货币资⾦2银⾏存款3其他货币资⾦4零余额账户⽤款额度资⾦结存-零余额账户⽤款额度5财政应返还额度资⾦结存-财政应返还额度表2三、财务会计和预算会计期末结转科⽬设置和流程对⽐如图1财务会计和预算会计⾃成体系的会计期末结转关系图图1新制度对财务会计的净资产类科⽬设置了“累计盈余”、“专⽤基⾦”、“权益法调整”、“本期盈余”、“本年盈余分配”、“⽆偿调拨净资产”和“以前年度盈余调整”等7个科⽬。
会计月末结转流程 (1)
实用的「会计月末结转流程」，会计必备！！！1成本归集与结转（纯销售型企业请忽略前三步）（1）结转本月领用的原辅材料,借:生产成本(主要材料)借:制造费用(辅助材料) ,贷:原材料（2）结转本月制造费用（后文有此部分的细节补充）借:生产成本贷:制造费用（3）结转本月完工产品成本（后文有此部分的细节补充）借:库存商品贷:生产成本（4）结转本月销售产品成本借:主营业务成本贷:库存商品2结转增值税（1）月份终了，将当月应交未交增值税额从“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费——未交增值税（2）月份终了，将当月多交的增值税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。
借：应交税费——未交增值税贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）（3）月份终了，将当月预缴的增值税额自“应交税费——预交增值税”科目转入“未交增值税”科目借：应交税费——未交增值税贷：应交税费——预交增值税（《增值税会计处理规定》（财会[2016]22号）新增此科目（4）当月交纳以前期间未交的增值税额借：应交税费——未交增值税贷：银行存款转出未交增值税=销项税额+进项税额转出—进项税额3计提费用及税金计提固定资产折旧、无形资产摊销分录：借：管理费用/销售费用/主营业务成本等贷：累计折旧/累计摊销计提长期待摊费用借：管理费用/销售费用等贷：长期待摊费用计提税金及附加借：税金及附加（原名营业税金及附加，财会[2016]22号文件作出了调整）贷：应交税费—消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等（其中土地使用税、车船税和印花税调整税金及附加科目核算，原为管理费用）4结转当期损益（此分录一般可自动生成）结转损益(收入)借:主营业务收入借:营业外收入贷:本年利润结转损益(费用)借:本年利润贷:主营业务成本贷:营业外支出贷:管理费用贷:销售费用贷:财务费用等等5利润分配（仅年末)一、如果本年利润为贷方余额，则说明本年盈利了，应对其进行分配，作如下分录：1、先将余额转入未分配利润借：本年利润贷：利润分配——未分配利润2、（1）如果年初利润分配在借方，说明以前年度亏损，用本年度结转的利润弥补，弥补后余额仍在借方的说明还有亏损留待以后年度弥补。
预算会计期末账项结转流程
预算会计期末账项结转流程嗨，小伙伴们！今天咱们来聊聊预算会计期末账项结转的流程。
这事儿乍一听可能有点复杂，不过别担心，跟着我一步一步来就好啦。
首先呢，咱们得把该整理的账目都整理好。
你知道的，就是把那些零零散散的收支啊，都梳理清楚。
这就像是整理自己的衣柜，把衣服都归类放好一样。
我觉得这一步可不能马虎，要是账目乱乱的，后面的结转肯定会出问题的。
接下来，就到了比较关键的部分啦。
我们要确定哪些账目是需要进行结转的。
这个其实也不难判断啦，一般来说，那些有特定结转要求的科目，像财政拨款结转啦，非财政拨款结转之类的，肯定是要重点关注的对象。
这里面可能会有一些特殊情况，这时候就需要你根据自己单位的实际情况来决定啦。
然后呢，就是进行实际的结转操作了。
这一步呀，要特别小心哦！你得按照规定的方法来计算每个科目的结转金额。
有时候可能会算得有点头疼，不过这也是没办法的事儿嘛。
根据经验，这时候你可以多检查几遍计算过程，避免出错。
要是在这儿出了错，后面可就麻烦大了！在结转的过程中，可能会遇到一些小问题。
比如说，某个科目的余额不太对，或者是和之前的预期有出入。
这时候可别慌呀！先停下来，好好检查一下前面的步骤，看看是不是哪里出了差错。
我就经常在这一步发现自己之前的小失误呢。
等你把这些都处理得差不多了，就差不多大功告成啦。
小提示：别忘了最后一步哦！那就是再整体检查一遍结转后的账目。
看看整个账目体系是不是平衡的，各项数据是不是合理。
这就像是做完了一道菜，最后尝一尝味道一样，确保没有问题才放心嘛。
刚开始接触这个预算会计期末账项结转的时候，可能会觉得特别麻烦，怎么这么多事儿呀！但是呢，习惯了就好了。
只要你多做几次，就会越来越熟练的。
会计期末资料结转本年利润的方法
账结法下，每月月末均需编制转账凭证，将在账上结计出的各损益类科目的余额结转入本年利润科目。结转后本年利润科目的本月合计数反映当月实现的利润或发生的亏损，本年利润科目的本年累计数反映本年累计实现的利润或发生的亏损。账结法在各月均可通过本年利润科目提供当月及本年累计的利润（或亏损）额，但增加了转账环节和工作量
利润是指企业在一定会计期间的经营成果，它是企业在一定会计期间内实现的收入减去费用后的余额。会计制度规定各种费用的结转在期末进行，期末结转费用的方法有两种，一是表结法、二是账结法。账结法的优点是各月均可通过“本年利润”科目提供其当期利润额，记账业务程序完整，但增加了编制结转损益分录的工作量。
为了使“本年利润”科目能准确、及时地提供当期利润额又不增加编制分录的工作量，单位在实际工作中“本年利润”账页采用多栏式（见附表）。
借：管理费用--折旧费
贷：累计折旧
三、摊销费用
借：管理费用（或营业费用等）
贷：待摊费用（或长期待摊费用）
四、计提税金
借：主营业务税金及附加
贷：应交税金--营业税
贷：应交税金--城建税
贷：其他应交款--教育费附加
五、结转各种收入
1、结ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ主营业务收入
借：主营业务收入
贷：本年利润
2、结转其他业务收入
借：其他业务收入
“销售费用”、“管理费用”、“财务费用”等项费用，每月的发生额不大或业务笔数不多，也可直接作为“本年利润”的二级科目使用，以减少结转的工作量。如果上述费用较大或发生的业务笔数较多，仍需根据实际情况设置明细账，期末结转“本年利润”科目中。
本年利润的会计处理
一、本科目核算企业当期实现的净利润（或发生的净亏损）。
要求：（1）编制A公司2001年至2007年会计分录
月末结转库存商品的会计账务处理流程
月末结转库存商品的会计账务处理流程
一、工业会计有关库存商品的月末处理：
1、生产车间的完工产品转出会计分录
借：库存商品
贷：生产成本
2、结转本月的产品销售成本会计分录
借：主营业务成本
贷：库存商品
二、商业企业月末结转销售成本的会计分录
借：主营业务成本
贷：库存商品
库存商品期末可以有余额，也可以没有余额。
这些都是正常的。
库存商品结转成本会计分录
库存商品购进时：
借：库存商品
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应付账款等科目
销售确认收入时：
借：应收账款等
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）结转成本时：
借：主营业务成本
贷：库存商品
库存商品介绍
库存商品是指企业已完成全部生产过程并已验收入库，合乎标准规格和技术条件，可以按照合同规定的条件送交订货单位，或可以作为商品对外销售的产品以及外购或委托加工完成验收入库用于销售的各种商品。
“库存商品”科目主要用以核算库存商品的增减变化及其结存情况，商品验收入库时，由"生产成本"科目转入"库存商品"科目，对外销售库存商品的，按不同销售方式做相应的会计处理。
对于实行售价金额核算的商品零售企业而言，登记库存商品明细账时，应按照实物负责人设置，格式上采取三栏式，只记售价金额不记数量。
年末结转会计分录
年末结转会计分录（一）月底的时候，利润表上所有收入类和成本费用类科目全部转到“本年利润”科目，结转后，各收入、成本、费用类科目无余额。
（二）年底的时候1.首先将“本年利润”科目的余额（即本年实现的利润或亏损）结转到“利润分配——未分配利润”科目，结转后，“本年利润”科目无额：借：本年利润贷：利润分配——未分配利润如果为净亏损则做相反分录。
2.在“利润分配——未分配利润”科目中进行利润分配（上年结转+本年形成的），包括提取盈余公积、股东利润分配等，余额即为“未分配利润”。
按会计制度的要求，企业年末如果盈利，必须提取盈余公积（达到注册资本的50%时，可以不提）。
用盈余公积弥补亏损借：盈余公积贷：利润分配——其他转入提取盈余公积和法定公益金借：利润分配——提取法定盈余公积——提取法定公益金——提取任意盈余公积贷：盈余公积——法定盈余公积——法定公益金——任意盈余公积应当分配给投资者的利润借：利润分配——应付利润贷：应付利润按董事会或类似机构批准的应转增资本的金额，在办理增资手续后借：利润分配——转作资本的利润贷：实收资本调整增加的以前年度利润或调整减少的以前年度亏损和相应增加的所得税借：有关科目贷：以前年度损益调整应交税费——应交所得税调整减少的以前年度利润或调整增加的以前年度亏损和相应减少的所得税借：以前年度损益调整应交税费——应交所得税贷：有关科目经调整后，将“以前年度损益调整”科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。
同时，将“利润分配”科目下的其他明细科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。
借：利润分配——未分配利润贷：利润分配——提取法定盈余公积——提取法定公益金——提取任意盈余公积——应付利润——转作资本的利润借：利润分配——其他转入贷：利润分配——未分配利润总结来说，年终利润分配的基本核算流程是：1、先将利润表上所有收入类和成本费用类科目全部转到“本年利润”科目，结转后，各收入、成本、费用类科目无余额。
会计期末处理流程总结
会计期末处理流程总结一、准备工作1.查看会计政策：了解公司的会计政策和报表格式要求，确保按照标准进行操作。
2.备份数据：备份上一期末的财务数据，以备不时之需。
3.准备相关文件：收集并整理相关会计凭证、银行对账单、票据等财务相关文件，以便进行处理。
二、结账1.收集凭证：根据公司的业务活动，收集相应的会计凭证。
2.检查凭证：对每一张会计凭证进行检查，确保凭证的完整性、真实性和准确性。
3.录入凭证：将检查无误的会计凭证录入到会计软件中，同时根据公司的会计政策进行分录。
4.检查数据：对录入的凭证进行检查，确保所有数据没有录入错误。
三、做账1.固定资产清查：对公司的固定资产进行盘点和清查，了解其存货情况。
2.计提折旧：根据固定资产的使用年限和折旧方法，计提相应的折旧费用。
3.存货盘点：对公司的存货进行盘点和计算，确保其准确性。
4.调整其他资产负债项目：对其他资产负债项目进行调整，如待摊费用、预提费用等。
5.计算损益：根据各项收入和费用数据，计算出当期的损益额度。
6.调整损益：对上述计算结果进行调整，确保其准确性。
7.编制财务报表：根据会计政策和公司要求，编制相应的财务报表。
四、调整1.坏账准备：根据公司的坏账政策，计提相应的坏账准备。
2.存货跌价准备：根据存货的实际价值和公司的政策，计提相应的存货跌价准备。
3.预计负债准备：根据公司的政策和经验，计提相应的预计负债准备。
4.收入费用调整：根据当期实际发生的收入和费用，对其进行调整，确保财务报表的准确性。
5.资产负债调整：根据上述调整结果，对资产负债表进行相应调整。
6.利润调整：根据上述调整结果，对利润表进行相应调整。
7.编制调整后的财务报表：根据调整结果和公司要求，编制调整后的财务报表。
五、检查1.检查凭证：对所有凭证的录入情况进行检查，确保凭证的完整性和真实性。
2.检查科目余额：对所有科目的余额进行检查，确保其准确性。
3.检查财务报表：对编制好的财务报表进行检查，确保其准确性和完整性。
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会计末结转流程方法文件编码（GHTU-UITID-GGBKT-POIU-WUUI-8968）
结转，或期末结转，指期末结账时将某一账户的余额或差额转入另一账户。
这里涉及两个账户，前者是转出账户，后者是转入账户，一般而言，结转后，转出账户将没有余额。
所谓“结转”，是会计工作中重要的具体业务，通常它是把一个会计科目的发生额和余额转移到该科目或另一个会计科目的做法，这个做法叫结转。
目的
结转的目的有四个
一是为了结出本会计科目的余额;
二是为了计算本报告期的成本;
三是为了计算当期的损益和利润的实现情况;
四是为了保持会计工作的连续性，一定要把本会计年度末的余额转到下个会计年度。
月末的结转凭证大多可以由财务软件自己生成，但有的还是要各位看官亲力亲为啊(如结转未交增值税、提取盈余公积等)。
虽说是可以自动生成，但也需要把前期分录做好，清楚系统的计算结果是否正确，才能做到结转准确，这就很有必要熟知月末结转的整个流程了。
财务月末需结转的模块
1、各类收入
2、成本支出
3、期间费用
4、各项税金
5、本年利润(仅年末)
下面为各位看官把流程细节娓娓道来
月末结转流程：
1成本归集与结转(纯销售型企业忽略前三步)
(1)结转本月领用的原辅材料,
借:生产成本(主要材料)
借:制造费用(辅助材料)
贷:原材料
(2)结转本月制造费用(后文有此部分的细节补充)借:生产成本
贷:制造费用
(3)结转本月完工产品成本(后文有此部分的细节补充)
借:库存商品
贷:生产成本
(4)结转本月销售产品成本
借:主营业务成本
贷:库存商品
2结转增值税
(1)月份终了，将当月应交未交增值税额从“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。
借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税费——未交增值税
(2)月份终了，将当月多交的增值税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。
借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)
(3)月份终了，将当月预缴的增值税额自“应交税费——预交增值税”科目转入“未交增值税”科目
借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——预交增值税(《增值税会计处理规定》(财会[2016]22号)新增此科目
(4)当月交纳以前期间未交的增值税额
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款
转出未交增值税=销项税额+进项税额转出—进项税额
3计提费用及税金
计提固定资产折旧、无形资产摊销分录：
借：管理费用/销售费用/主营业务成本等
贷：累计折旧/累计摊销
计提长期待摊费用
借：管理费用/销售费用等
贷：长期待摊费用
计提税金及附加
借：税金及附加(原名营业税金及附加，财会[2016]22号文件作出了调整)
贷：应交税费—消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等(其中土地使用税、车船税和印花税调整税金及附加科目核算，原为管理费用)
4结转当期损益(此分录一般可自动生成)
结转损益(收入)
借:主营业务收入
借:营业外收入
贷:本年利润
结转损益(费用)
借:本年利润
贷:主营业务成本
贷:营业外支出
贷:管理费用
贷:销售费用
贷:财务费用等等
5利润分配(仅年末)
一、如果本年利润为贷方余额，则说明本年盈利了，应对其进行分配，作如下分录：
1、先将余额转入未分配利润
借：本年利润
贷：利润分配——未分配利润
2、(1)如果年初利润分配在借方，说明以前年度亏损，用本年度结转的利润弥补，弥补后余额仍在借方的说明还有亏损留待以后年度弥补。
(2)结转本年利润后利润分配余额在贷方的，作如下分录：
按利润总额的10%计提法定盈余公积金
借：利润分配——未分配利润
贷：盈余公积
根据公司情况自主决定是否计提任意盈余公积金
借：利润分配——未分配利润
贷：盈余公积
然后是向股东分配利润
借：利润分配——未分配利润
贷:应付股利
或者可以合并以下作如下分录：
借：利润分配——未分配利润
贷：利润分配——提取盈余公积
利润分配——应付股利
二、如果本年利润账户为借方余额，表明本年度经营结果为亏损，则将期余额直接结转至利润分配账户，留待以后年度弥补。
借：利润分配——未分配利润
贷：本年利润
年末本年利润科目应无余额
关于月末结转的补充
会计月末结转制造费用入成本分录为：
借：生产成本
贷：制造费用
含义为将间接费用转入直接费用，在这里制造费用的数字从何而来，先来分析制造费用是如何产生的，制造费用是车间非生产领料，车间管理人员工资，车间的折旧，车间需共同承担的水电费等车间共同承担的费用，
借：制造费用——工资
贷：应付职工薪酬——工资
借：制造费用——折旧费
贷：累计折旧
借：制造费用——机物料
贷：原材料
借：制造费用——水电费
贷：银行存款
借：制造费用——办公费
贷：库存现金/银行存款
借：制造费用——其他
贷：预付账款
以上的这些制造费用数据汇总可以来源于账本的制造费用账页，也可来自于制造费用的“T”型账户。
会计月末结转生产成本入库存商品，分录为：
借：库存商品
贷：生产成本
含义为计算完工产品的生产成本，成本只要分为三大类，直接材料、直接人工以及制造费用，可查找分录：
借：生产成本——产品/直接材料
贷：原材料
借：生产成本——产品/直接人工
贷：应付职工薪酬——工资
以及上一步结转的制造费用分录：
借：生产成本——产品/制造费用
贷：制造费用
以上的这些生产成本数据汇总可以来源于账本的生产成本账页，也可来自于生产成本的“T”型账户。
在这里要注意，在填写生产成本的账页时，直接材料、直接人工以及制造费用的分类不可填写错误。
会计月末结转结转销售产品成本，分录为：借：主营业务成本
贷：库存商品
含义为计算销售产品的成本，产品出库的一般计价方法有四种：个别计价法、先进先出法、月末一次加权平均法和移动加权法(后进先出法在07年会计改革中已经取消)，最常用的是月末一次加权平均法，此法比较简单。
月末加权平均成本=(期初存货结存金额+本期购入存货金额)/(起初存货结存数量+本期购入存货数量)。