会计月末结转

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会计月末结转流程

会计月末结转流程

实用的「会计月末结转流程」会计必备1成本归集与结转(纯销售型企业请忽略前三步)(1)结转本月领用的原辅材料,借:生产成本(主要材料)借:制造费用(辅助材料) ,贷:原材料(2)结转本月制造费用(后文有此部分的细节补充)借:生产成本贷:制造费用(3)结转本月完工产品成本(后文有此部分的细节补充)借:库存商品贷:生产成本(4)结转本月销售产品成本借:主营业务成本贷:库存商品2结转增值税(1)月份终了,将当月应交未交增值税额从“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。

借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)贷:应交税费——未交增值税(2)月份终了,将当月多交的增值税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。

借:应交税费——未交增值税贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)(3)月份终了,将当月预缴的增值税额自“应交税费——预交增值税”科目转入“未交增值税”科目借:应交税费——未交增值税贷:应交税费——预交增值税(《增值税会计处理规定》(财会[2016]22号)新增此科目(4)当月交纳以前期间未交的增值税额借:应交税费——未交增值税贷:银行存款转出未交增值税=销项税额+进项税额转出—进项税额3计提费用及税金计提固定资产折旧、无形资产摊销分录:借:管理费用/销售费用/主营业务成本等贷:累计折旧/累计摊销计提长期待摊费用借:管理费用/销售费用等贷:长期待摊费用计提税金及附加借:税金及附加(原名营业税金及附加,财会[2016]22号文件作出了调整)贷:应交税费—消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等(其中土地使用税、车船税和印花税调整税金及附加科目核算,原为管理费用)4结转当期损益(此分录一般可自动生成)结转损益(收入)借:主营业务收入借:营业外收入贷:本年利润结转损益(费用)借:本年利润贷:主营业务成本贷:营业外支出贷:管理费用贷:销售费用贷:财务费用等等5利润分配(仅年末)一、如果本年利润为贷方余额,则说明本年盈利了,应对其进行分配,作如下分录:1、先将余额转入未分配利润借:本年利润贷:利润分配——未分配利润2、(1)如果年初利润分配在借方,说明以前年度亏损,用本年度结转的利润弥补,弥补后余额仍在借方的说明还有亏损留待以后年度弥补。

会计月末结转分录-结转成本的会计分录

会计月末结转分录-结转成本的会计分录

会计月末结转分录-结转成本的会计分录会计结转分录结转:1、结转制造费用,期末计算成本之前将制造费用余额全部转入生产成本,分录为借生产成本贷制造费用2、结转完工产品成本,将完工产品负担的生产成本转出,分录为借库存商品贷生产成本3、结转销售成本,将销售出去的产品的库存成本结转,分录为借主营业务成本贷库存商品4、以上所有完毕之后,月末结转,先结转收入类,分录为借主营业务收入其他业务收入营业外收入贷本年利润5、再结转费用成本类借本年利润贷主营业务成本其他业务支出营业外支出主营业务税金及附加管理费用营业费用财务费用6、最终将本年利润余额转入利润分配-未分配利润,分录为借本年利润贷利润分配-未分配利润工业企业月末结转工资时,若是生产车间的工人工资应结转到生产成本借:生产成本---某车间贷:应付工资若结转生产车间管理人员的工资,则是制造费用增加: 借:制造费用---某车间贷:应付工资若结转厂部人员的工资,则是管理费用增加:借:管理费用---工资贷:应付工资若为商业企业,则直接:借:管理费用---工资贷:应付工资管理人员工资支出属于企业的管理费用的范围,在结转管理人员工资支出时当然是增加管理费用的支出,同时增加企业的应付工资:借:管理费用—管理人员工资12000元贷:应付工资12000元发放工资时:借:应付工资12000元贷:银行存款12000元1、会计期末结转制造费用:借:生产成本贷:制造成本2、之后再结转产成品:借:产成品贷:生产成本生产成本的借方余额表示在产品。

(1)4月30日分配结转本月应付职工工资23000元,其中甲产品生产工人工资9000元,乙产品生产工人工资8000元,车间管理人员工资2000元,企业管理人员工资4000元.(2)4月30日按应付工资的14%计提应付福利费(3)4月30日结转本月制造费用,甲产品生产工时4500 工时,乙产品5500工时.(4)4月30日本月生产完工甲产品150件,单位成本200元,乙产品4000千克,单位成本15元,结转完工产品成本.借:基本生产成本——甲产品9000——乙产品8000制造费用2000管理费用4000贷:应付工资23000借:基本生产成本——甲产品1260 ——乙产品1120制造费用280管理费用560贷:应付福利费3220分配制造费用:/(4500+5500)= (元/工时) 借:基本生产成本——甲产品1026 ——乙产品1254贷:制造费用2280借:产成品——甲产品30000 ——乙产品60000贷:基本生产成本——甲产品30000——乙产品600002查看全部评分会计结转分录结转:1、结转制造费用,期末计算成本之前将制造费用余额全部转入生产成本,分录为借生产成本贷制造费用2、结转完工产品成本,将完工产品负担的生产成本转出,分录为借库存商品贷生产成本3、结转销售成本,将销售出去的产品的库存成本结转,分录为借主营业务成本贷库存商品4、以上所有完毕之后,月末结转,先结转收入类,分录为借主营业务收入其他业务收入营业外收入贷本年利润5、再结转费用成本类借本年利润贷主营业务成本其他业务支出营业外支出主营业务税金及附加管理费用营业费用财务费用6、最终将本年利润余额转入利润分配-未分配利润,分录为借本年利润贷利润分配-未分配利润工业企业月末结转工资时,若是生产车间的工人工资应结转到生产成本借:生产成本---某车间贷:应付工资若结转生产车间管理人员的工资,则是制造费用增加: 借:制造费用---某车间贷:应付工资若结转厂部人员的工资,则是管理费用增加: 借:管理费用---工资贷:应付工资若为商业企业,则直接:借:管理费用---工资贷:应付工资管理人员工资支出属于企业的管理费用的范围,在结转管理人员工资支出时当然是增加管理费用的支出,同时增加企业的应付工资:借:管理费用—管理人员工资12000元贷:应付工资12000元发放工资时:借:应付工资12000元贷:银行存款12000元1、会计期末结转制造费用:借:生产成本贷:制造成本2、之后再结转产成品:借:产成品贷:生产成本生产成本的借方余额表示在产品。

月末结转会计分录大全

月末结转会计分录大全

月末结转科目汇总收入的结转借:主营业务收入、其他业务收入、营业外收入贷:本年利润期间费用的结转借:本年利润贷:管理费用、营业费用、财务费用成本支出的结转借:本年利润贷:主营业务成本、其他业务支出、营业外支出税金的结转借:本年利润贷:主营业务税金及附加、所得税不同行业月末结转的科目及会计处理也有所不同。

为了方便会计人轻松应对月末结转,下面精斗云为大家整理了四大行业月末结转会计处理分录。

工业企业结转本月领用的材料借:生产成本(主要材料)制造费用(辅助材料)贷:原材料结转本月制造费用借:生产成本贷:制造费用结转本月完工产品成本借:库存商品贷:生产成本结转本月销售产品成本借:主营业务成本贷:库存商品结转损益借:主营业务收入借:其他业务收入贷:本年利润借:本年利润贷:主营业务成本其他业务支出主营业务税金及附加管理费用营业费用财务费用等等费用类科目零售业零售业执行企业会计制度。

结转成本分录如下。

结转售出商品成本:借:主营业务成本贷:库存商品结转本月应交税金和商品成本:借:本年利润贷:应交营业税及附加主营业务成本结转本月销售收入:借:主营业务收入贷:本年利润结转本月费用:借:本年利润贷:管理费用营业费用财务费用盈利时,即本年利润贷方余额,结转利润分配:借:本年利润贷:利润分配—未分配利润(在资产负债表中反映在“未分配利润”栏目)亏损时,即本年利润借方余额,结转利润分配:借:利润分配—未分配利润贷:本年利润餐饮业取得营业收入时:借:现金银行存款贷:主营业务收入购买材料支付工资以及其他费用时:借:销售费用-二级科目贷:现金月末结转成本费用时:借:本年利润贷:销售费用月末结转营业收入:借:主营业务收入贷:本年利润结转本年利润:盈利时:借:本年利润贷:利润分配亏损时:借:利润分配贷:本年利润下月初去税局报税:以利润相应税率申报缴纳。

进出口贸易一、自营出口方式下结转出口商品成本:借:商品销售成本贷:库存商品——库存出口商品申报出口退税时:借:应收出口退税(增值税)贷:应交税金——应交增值税(出口退税)进项税额转出时:借:商品销售成本贷:应缴税金——应交增值税(进项税额转出)收到增值税退税款时:借:银行存款贷:应收出口退税(增值税)应退的消费税财务处理:借:应收出口退税——消费税贷:商品销售成本收到消费税税款时:借:银行存款贷:应收出口退税——消费税二、委托出口方式下结转委托出口商品成本:借:商品销售成本贷:库存商品——委托出口商品申报出口应退增值税、消费税(在委托方办理)、转出不予抵扣的增值税的分录同自营出口方式。

会计实务:月末结转会计分录

会计实务:月末结转会计分录

月末结转会计分录月末结转会计分录如下所示: 一、计提职工福利费、职工教育费、工会经费 1、按工资总额14%提取职工福利费借:管理费用--福利费贷:应付福利费 2、按工资总额1.5%提取职工教育费借:管理费用--职工教育费贷:其他应付款--职工教育费 3、按工资总额2%提取工会经费借:管理费用--工会经费贷:其他应付款--工会经费 二、提固定资产折旧 借:管理费用--折旧费贷:累计折旧 三、摊销费用借:管理费用(或营业费用等) 贷:待摊费用(或长期待摊费用) 四、计提税金 借:主营业务税金及附加 贷:应交税金--营业税 贷:应交税金--城建税 贷:其他应交款--教育费附加 五、结转各种收入 1、结转主营业务收 借:主营业务收入贷:本年利润 2、结转其他业务收入 借:其他业务收入贷:本年利润 3、结转营业外收入借:营业外收入贷:本年利润 六、结转成本、支出、税金 1、结转成本借:本年利润贷:主营业务成本 2、结转其他业务支出 借:本年利润贷:其他业务支出 3、结转营业外支出 借:本年利润贷:营业外支出 4、结转税金 借:本年利润贷:主营业务税金及附加 七、结转各项费用 1、结转管理费用 借:本年利润贷:管理费用 2、结转财务费用 借:本年利润贷:财务费用 3、结转营业费用 借:本年利润贷:营业费用 八、季度计提所得税 1、提取时 借:所得税贷:应交税金--所得税 2、结转所得税 借:本年利润贷:所得税 3、上缴所得税 借:应交税金--所得税贷:银行存款或现金 目前我国商品零售企业广泛采用的售价金额核算法,实际上是零售价法在我国会计实务中的具体运用。

 售价金额核算法的具体账务处理程序如下: (1)平时商品存货明细账的进销存均按售价记账,售价与进价的差额记入“商品成本差异”账户。

 (2)期末,计算进销差价率,其计算公式如下: 进销差价率=(期初库存商品进销差价+本期发生的商品进销差价)/(期初库存商品售价+本期发生的商品售价)×100% 具体计算时也可按以下方法计算: 进销差价率=月末分摊前[“商品进销差价”账户余额÷(月末“库存商品”账户余额+月末“受托代销商品”账户余额+本月“主营业务收入”账户贷方发生额)]×l00% (3)根据进销差价率计算本期已销商品应分摊进销差价,其计算公式如下: 本期已销商品应分摊的进销差价=本期商品销售收入×进销差价率或,=本期“主营业务收入”账户贷方发生额×进销差价率 (4)调整本期已销商品的销售成本。

月末制造费用结转的会计账务处理分录

月末制造费用结转的会计账务处理分录

月末制造费用结转的会计账务处理分录1、结转本月领用的材料会计分录如下:借:生产成本(主要材料)
制造费用(辅助材料)
贷:原材料
2、结转本月制造费用会计分录如下:
借:生产成本
贷:制造费用
3、结转本月完工产品成本的会计分录如下:借:库存商品
贷:生产成本
4、结转本月销售产品成本会计分录如下:借:主营业务成本
贷:库存商品
5、结转损益会计分录如下:
借:主营业务收入
其他业务收入
贷:本年利润
某产品制造费用分摊比例=产品材料成本/当期材料总成本
某产品分摊的制造费用=某产品制造费用分摊比例*当月制造费用总额
制造费用的主要账务处理
1、生产车间发生的机物料消耗会计分录:
借:制造费用
贷:原材料
2、发生的生产车间管理人员的工资等职工薪酬:
借:制造费用
贷:应付职工薪酬
3、生产车间计提的固定资产折旧会计分录:
借:制造费用
贷:累计折旧
4、生产车间支付的办公费、水电费等会计分录:
借:制造费用
贷:银行存款
5、发生季节性的停工损失会计分录
借:制造费用
贷:原材料/应付职工薪酬/银行存款6、将制造费用分配计入有关的成本核算对象借:生产成本/劳务成本
贷:制造费用。

月末结转会计分录【最新版】

月末结转会计分录【最新版】

月末结转会计分录月末结转会计分录1月末,结转制造费用制造费用分摊可按材料消耗或人工成本或实做工时或机器工时某产品制造费用分配率= 该产品消耗材料/ 本期材料消耗总额某产品应分摊的制造费用= 该产品制造费用分配率×本期制造费用总额账务处理:借:生产成本贷:制造费用2月末,结转完工入库产品账务处理:借:库存商品贷:生产成本3月末,计提附加税(增值税不在本科目核算)账务处理:借:税金及附加贷:应交税费—应交城建税应交税费—应交教育费附加应交税费—应交地方教育费附加4计提固定资产折旧(办公)账务处理:借:管理费用-折旧费贷:累计折旧5结转营业收入账务处理:借:主营业务收入其他业务收入贷:本年利润6结转利得账务处理:借:营业外收入贷:本年利润7结转销售成本账务处理:借:主营业务成本贷:库存商品财务工作中,你是否遇到焦头烂额不知如何解决的问题呢?8结转营业成本账务处理:借:本年利润贷:主营业务成本其他业务成本9结转损失账务处理:借:本年利润贷:营业外支出10结转费用账务处理:借:本年利润贷:销售费用财务费用管理费用11结转税金账务处理:借:本年利润贷:税金及附加12计提所得税账务处理:借:所得税费用贷:应交税费-应交所得税13结转所得税账务处理:借:本年利润贷:所得税费用14月末,结转应交增值税1)结转进项税额:账务处理:借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)贷:应交税费—应交增值税(进项税额)2)结转销项税额:账务处理:借:应交税费—应交增值税(销项税额)贷:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)3)结转应缴纳增值税账务处理:借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)贷:应交税费—未交增值税工业企业月末结转分录1结转本月领用的材料借:生产成本(主要材料)制造费用(辅助材料)贷:原材料2结转本月制造费用借:生产成本贷:制造费用3结转本月完工产品成本借:库存商品贷:生产成本4结转本月销售产品成本借:主营业务成本贷:库存商品年终本年利润的结转1如果盈利借:本年利润贷:利润分配--未分配利润2如果亏损借:利润分配--未分配利润贷:本年利润总结要想快速掌握会计分录的正确应用,不能靠死记硬背,也不能以某一会计教材给出的举例分录来作为万能的金钥匙。

新版会计月末结转流程

新版会计月末结转流程

新版会计月末结转流程
所谓“结转”,是会计工作中重要的具体业务,通常它是把一个会计科目的发生额和余额转移到该科目或另一个会计科目的做法,这个做法叫结转。

结转,或期末结转,指期末结账时将某一账户的余额或差额转入另一账户。

这里涉及两个账户,前者是转出账户,后者是转入账户,一般而言,结转后,转出账户将没有余额。

下面是yjbys小编为大家带来的新版会计月末结转流程,欢迎阅读。

一、月末结转流程:
1成本归集与结转(纯销售型企业忽略前三步)
(1)结转本月领用的原辅材料
借:生产成本(主要材料)
借:制造费用(辅助材料)
贷:原材料
(2)结转本月制造费用(后文有此部分的细节补充)
借:生产成本
贷:制造费用
(3)结转本月完工产品成本(后文有此部分的细节补充)
借:库存商品
贷:生产成本
(4)结转本月销售产品成本
借:主营业务成本
贷:库存商品
2结转增值税
(1)月份终了,将当月应交未交增值税额从“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。

会计中的月末结转是什么意思

会计中的月末结转是什么意思

会计中的月末结转是什么意思结转,指期末结账时将某一账户的余额或差额转入另一账户。

必须要结转的大致如下:1、结转制造费用,期末计算成本之前将制造费用余额全部转入生产成本,分录为借生产成本贷制造费用2、结转完工产品成本,将完工产品负担的生产成本转出,分录为借库存商品贷生产成本3、结转销售成本,将销售出去的产品的库存成本结转,分录为借主营业务成本贷库存商品4、以上所有完毕之后,月末结转,先结转收入类,分录为借主营业务收入其他业务收入营业外收入贷本年利润5、再结转费用成本类借本年利润贷主营业务成本其他业务支出营业外支出营业税金及附加〔管理〕费用销售费用财务费用6、最终将本年利润余额转入利润分配-未分配利润(可在年终时做),分录为盈利借本年利润贷利润分配-未分配利润2会计分录会计中期末结转有两种状况:第一种,月末一般要结转的科目1、收入的结转借:主营业务收入、其他业务收入、营业外收入贷:本年利润2、期间费用的结转借:本年利润贷:管理费用、营业费用、财务费用3、成本支出的结转借:本年利润贷:主营业务成本、其他业务支出、营业外支出 4、税金的结转借:本年利润贷:主营业务税金及附加、所得税费用第二种,年末结转分录1、利润亏损结转借:利润分配--未分配利润贷:本年利润2、利润盈利的结转借:本年利润贷:利润分配--未分配利润3会计中期末结转会计中期末结转有两种状况:第一种,月末一般要结转的科目1、收入的结转借:主营业务收入、其他业务收入、营业外收入贷:本年利润2、期间费用的结转借:本年利润贷:管理费用、营业费用、财务费用3、成本支出的结转借:本年利润贷:主营业务成本、其他业务支出、营业外支出 4、税金的结转借:本年利润贷:主营业务税金及附加、所得税费用第二种,年末结转分录1、利润亏损结转借:利润分配--未分配利润贷:本年利润2、利润盈利的结转借:本年利润贷:利润分配--未分配利润4会计月末结转一、结转收入借:主营业务收入其他业务收入营业外收入贷:本年利润二、结转成本、费用和税金借:本年利润贷:主营业务成本营业税金及附加其他业务成本销售费用管理费用财务费用营业外支出所得税费用资产减值损失三、结转投资收益①净收益的:借:投资收益贷:本年利润②净损失的:借:本年利润贷:投资收益四、年度结转利润分配①将本年的收入和支出相抵后的结出的本年实现的净利润:借:本年利润贷:利润分配未分配利润②如果是亏损:借:利润分配未分配利润贷:本年利润本年利润是指企业某个会计年度净利润(或净亏损),它是由企业利润组成内容计算确定的,是企业从公历年1月份至12月份逐步累计而形成的一个动态指标。

在会计中月末一般要结转哪些科目

在会计中月末一般要结转哪些科目

月末一般要结转哪些科目一、月末结转分录:1、收入的结转借:主营业务收入、其他业务收入、营业外收入贷:本年利润2、期间费用的结转借:本年利润贷:管理费用、营业费用、财务费用3、成本、支出的结转借:本年利润贷:主营业务成本、其他业务支出、营业外支出4、税金的结转借:本年利润贷:主营业务税金及附加所得税二、年末结转分录1、利润亏损结转借:利润分配 -- 未分配利润贷:本年利润2、利润盈利的结转借:本年利润贷:利润分配 -- 未分配利润月末会计的结转分录一、计提职工福利费、职工教育费、工会经费1、按工资总额 14%提取职工福利费;借:管理费用 -- 福利费贷:应付福利费2、按工资总额 1.5%提取职工教育费借:管理费用 -- 职工教育费贷:应付职工薪酬3、按工资总额 2%提取工会经费借:管理费用 -- 工会经费贷:应付职工薪酬二、提固定资产折旧借:管理费用 -- 折旧费贷:累计折旧三、摊销费用借:管理费用(或营业费用等)贷:待摊费用(或长期待摊费用)四、计提税金借:营业税金及附加贷:应交税金 -- 营业税--城建税--教育费附加五、结转各种收入1、结转主营业务收入借:主营业务收入贷:本年利润2、结转其他业务收入借:其他业务收入贷:本年利润3、结转营业外收入借:营业外收入贷:本年利润六、结转成本、支出、税金1、结转成本借:本年利润 -贷:主营业务成本2、结转其他业务支出借:本年利润贷:其他业务支出3、结转营业外支出借:本年利润贷:营业外支出4、结转税金借:本年利润贷:主营业务税金及附加七、结转各项费用1、结转管理费用借:本年利润贷:管理费用2、结转财务费用借:本年利润贷:财务费用3、结转销售费用借:本年利润 .贷:销售费用八、季度计提所得税1、提取时借:所得税费用贷:应交税金 -- 所得税2、结转所得税借:本年利润贷:所得税费用3、上缴所得税借:所得税费用贷:银行存款或现金。

会计月末结转流程 (1)

会计月末结转流程 (1)

实用的「会计月末结转流程」,会计必备!!!1成本归集与结转(纯销售型企业请忽略前三步)(1)结转本月领用的原辅材料,借:生产成本(主要材料)借:制造费用(辅助材料) ,贷:原材料(2)结转本月制造费用(后文有此部分的细节补充)借:生产成本贷:制造费用(3)结转本月完工产品成本(后文有此部分的细节补充)借:库存商品贷:生产成本(4)结转本月销售产品成本借:主营业务成本贷:库存商品2结转增值税(1)月份终了,将当月应交未交增值税额从“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。

借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)贷:应交税费——未交增值税(2)月份终了,将当月多交的增值税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。

借:应交税费——未交增值税贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)(3)月份终了,将当月预缴的增值税额自“应交税费——预交增值税”科目转入“未交增值税”科目借:应交税费——未交增值税贷:应交税费——预交增值税(《增值税会计处理规定》(财会[2016]22号)新增此科目(4)当月交纳以前期间未交的增值税额借:应交税费——未交增值税贷:银行存款转出未交增值税=销项税额+进项税额转出—进项税额3计提费用及税金计提固定资产折旧、无形资产摊销分录:借:管理费用/销售费用/主营业务成本等贷:累计折旧/累计摊销计提长期待摊费用借:管理费用/销售费用等贷:长期待摊费用计提税金及附加借:税金及附加(原名营业税金及附加,财会[2016]22号文件作出了调整)贷:应交税费—消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等(其中土地使用税、车船税和印花税调整税金及附加科目核算,原为管理费用)4结转当期损益(此分录一般可自动生成)结转损益(收入)借:主营业务收入借:营业外收入贷:本年利润结转损益(费用)借:本年利润贷:主营业务成本贷:营业外支出贷:管理费用贷:销售费用贷:财务费用等等5利润分配(仅年末)一、如果本年利润为贷方余额,则说明本年盈利了,应对其进行分配,作如下分录:1、先将余额转入未分配利润借:本年利润贷:利润分配——未分配利润2、(1)如果年初利润分配在借方,说明以前年度亏损,用本年度结转的利润弥补,弥补后余额仍在借方的说明还有亏损留待以后年度弥补。

月末结转会计分录

月末结转会计分录

月末结转会计分录总结月末一般做这几个结转分录:1,结转本月领用的原辅材料,借:生产成本(主要材料)借:制造费用(辅助材料)贷:原材料2,结转本月制造费用,借:生产成本贷:制造费用3,结转本月完工产品成本借:库存商品贷:生产成本4,结转本月销售产品成本借:主营业务成本贷:库存商品5,结转损益(收入)借:主营业务收入借:其他业务收入贷:本年利润6,结转损益(费用)借:本年利润贷:主营业务成本贷:其他业务支出贷:管理费用贷:营业费用贷:财务费用等等对初学的人来说的基本原理并不深澳,但熟练掌握处理的,却需要一个过程。

在编制时,初学者对之间的结转往往难以把握。

所谓结转,指期末结账时将某一账户的余额或差额转入另一账户。

这里涉及两个账户,前者是转出账户,后者是转入账户,一般而言,结转后,转出账户将没有余额。

下面以制造业为例,结合资金运动的过程,对《基础会计》中的结转分录作一探讨。

为简便起见以下例题不考虑。

一、供应过程的结转供应过程是生产原料的储备阶段是指支付到材料验库的采购过程。

例1:东方公司采购甲材料5000公斤,单价10元,采购500元,开出转账支票支付,材料尚未入库。

编制分录:借:物资采购(或在途材料)50500,贷;存款50500。

例2:上述材料验库,按其实际成本转账。

借:50500,贷:物资采购50500。

此笔结转分录初学者可以这样理解,在途材料减少,库存材料增加,即将在途材料转至库存材料。

这里需要说明两点:其一,在《基础会计》中由于不涉及材料成本差异,不存在计划成本,所以物资采购可视同在途材料。

其二,材料的采购成本应包括买价和采购两部分。

二、生产过程的结转生产过程是制造业生产经营过程的中心环节,其的主要内容可以概括为三个字;料、工、费,分别指直接材料、直接人工和制造费用。

该过程主要设置生产成本和制造费用等账户。

直接材料和直接人工直接计入生产成本,借:生产成本,贷:应付、原材料等,制造费用则间接转入生产成本。

会计实务:月末会计的结转分录

会计实务:月末会计的结转分录

月末会计的结转分录
月末会计的结转分录
 一、计提职工福利费、职工教育费、工会经费
 1、按工资总额14%提取职工福利费
 借:管理费用--职工福利费
 贷:应付福利费
 2、按工资总额1.5%提取职工教育费
 借:管理费用--职工教育费
 贷:其他应付款--职工教育费
 3、按工资总额2%提取工会经费
 借:管理费用--工会经费
 贷:其他应付款--工会经费
 二、提固定资产折旧
 借:管理费用--折旧费
 贷:累计折旧
 三、摊销费用
 借:管理费用(或营业费用等)
 贷:待摊费用(或长期待摊费用)
 四、计提税金
 借:主营业务税金及附加
 贷:应交税金--营业税
 --城建税
 其他应交款--教育费附加
 五、结转各种收入
 1、结转主营业务收入
 借:主营业务收入
 贷:本年利润
 2、结转其他业务收入
 借:其他业务收入
 贷:本年利润
 3、结转营业外收入
 借:营业外收入
 贷:本年利润小编寄语:会计学是一个细节致命的学科,以前总是觉得只要大概知道意思就可以了,但这样是很难达到学习要求的。

因为它是一门技术很强的课程,主要阐述会计核算的基本业务方法。

诚然,困难不能否认,但只要有了正
确的学习方法和积极的学习态度,最后加上勤奋,那样必然会赢来成功的曙光。

天道酬勤嘛!。

月末结转会计分录

月末结转会计分录

月末结转会计分录1、月末,结转制造费用2、3、制造费用分摊可按材料消耗或人工成本或实做工时或机器工时4、5、某产品制造费用分配率 = 该产品消耗材料 / 本期材料消耗总额6、7、某产品应分摊的制造费用 = 该产品制造费用分配率×本期制造费用总额8、账务处理:9、借:生产成本10、贷:制造费用11、月末,结转完工入库产品12、账务处理:13、借:库存商品14、贷:生产成本3、月末,计提附加税(增值税不在本科目核算)账务处理:借:税金及附加贷:应交税费—应交城建税应交税费—应交教育费附加应交税费—应交地方教育费附加15、计提固定资产折旧(办公)16、账务处理:17、借:管理费用-折旧费18、贷:累计折旧5、结转营业收入账务处理:借:主营业务收入其他业务收入贷:本年利润6、结转利得账务处理:借:营业外收入贷:本年利润7、结转销售成本8、账务处理:9、借:主营业务成本10、贷:库存商品8、结转营业成本账务处理:借:本年利润贷:主营业务成本其他业务成本9、结转损失账务处理:借:本年利润贷:营业外支出10、结转费用11、账务处理:12、借:本年利润13、贷:销售费用14、财务费用15、管理费用11、结转税金账务处理:借:本年利润贷:税金及附加12、计提所得税账务处理:借:所得税费用贷:应交税费-应交所得税13、结转所得税14、账务处理:15、借:本年利润16、贷:所得税费用14、月末,结转应交增值税1)结转进项税额:账务处理:借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税费—应交增值税(进项税额)2)结转销项税额:账务处理:借:应交税费—应交增值税(销项税额)贷:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)3)结转应缴纳增值税账务处理:借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税费—未交增值税工业企业月末结转分录1,结转本月领用的材料借:生产成本(主要材料)制造费用(辅助材料)贷:原材料2,结转本月制造费用借:生产成本贷:制造费用3,结转本月完工产品成本借:库存商品贷:生产成本4,结转本月销售产品成本借:主营业务成本贷:库存商品年终本年利润的结转1、如果盈利借:本年利润贷:利润分配--未分配利润2、如果亏损借:利润分配--未分配利润贷:本年利润。

【税会实务】月末需要结转的费用如何记账

【税会实务】月末需要结转的费用如何记账

【税会实务】月末需要结转的费用如何记账1、结转归集的制造费用
借:生产成本
贷:制造费用
2、结转完工产品成本
借:库存商品
贷:生产成本
3、结转产品出库成本
借:主营业务成本
贷:库存商品
4、结转产品销售收入
借:主营业务收入
贷:本年利润
5、结转产品销售成本
借:本年利润
贷:主营业务成本
6、结转税金及附加
借:本年利润
贷:营业税金及附加
7、结转期间费用
借:本年利润
贷:管理费用
财务费用
销售费用
8、结转所得税
借:本年利润
贷:所得税费用
会计是一门操作性很强的专业,同时,由于会计又分很多行业,比如工业企业会计、商业企业会计、酒店企业会计、餐饮企业会计、金融企业会计等等。

会计处理,关键是思路,因为课堂上不可能教给你所有行业,怎么样才叫学会了实操呢,就是你有了一个基本的账务处理流程,知道一些典型的业务金额是怎么由凭证最后转接到到报表的。

也就是有一个系统的思维,每一笔业务发生后,你都知道最后会影响到报表上那个栏目的数据。

这是学习的重点,要时刻思考这个问题,想不明白,多问老师。

等你明白了,会计真的很简单了。

月底结转的会计分录

月底结转的会计分录

6、最终将本年利润余额转入利润分配-未分配利润,分录为
借 本年利润
贷 利润分配-未分配利润
工业企业月末结转工资时,若是生产车间的工人工资应结转到生产成本
借:生产成本---某车间
贷:应付工资
若结转生产车间管理人员的工资,则是制造费用增加:
借:制造费用---某车间
常用的月底结转的会计分录录于下:
1、结转制造费用,期末计算成本之前将制造费用余额全部转入生产成本,分录为:
借 生产成本
贷 制造费用
2、结转完工产品成本,将完工产品负担的生产成本转出,分录为
借 库存商品
贷 生产成本
3、结转销售成工资
若结转厂部人员的工资,则是管理费用增加:
借:管理费用---工资
贷:应付工资
若为商业企业,则直接
借:管理费用---工资
贷:应付工资
借 主营业务成本)
贷 库存商品
4、以上所有完毕之后,月末结转,先结转收入类,分录为
借 主营业务收入
其他业务收入
营业外收入
贷 本年利润
再结转费用成本类
借 本年利润
贷 主营业务成本
其他业务支出
营业外支出
主营业务税金及附加
管理费用
营业费用

会计月末如何结转流程

会计月末如何结转流程

会计月末如何结转流程会计月末结转流程是会计工作中很重要的一个环节,因为它涉及到财务报表的编制和审计。

以下是会计月末结转流程的详细步骤:一、核对账户余额和凭证在月末结转之前,会计需要对各个账户的余额做一次检查,确保账户余额与实际情况一致,并且也需要核对当月的所有凭证,确保凭证中的账目没有误差。

如有差异,及时调整和纠正。

二、制作调整凭证会计需要根据当期的业务活动情况和账面上存在的差异制作调整凭证,例如,将当期的主营业务成本、预提费用、坏账准备等调整项计入到账面中。

除了这些业务性的调整,还需要考虑财务会计的一些调整项目,如计提折旧、摊销等。

三、制作结转凭证结转凭证是会计月末结转流程中必备的一环,结转凭证将上个会计期间的累积余额转移至下一个会计期间的期初余额。

例如,在月末结转之前,负债、资产、收益、成本四个科目各有一个累计余额,会计需要将其结转至下一个会计期间的期初余额,以确保财务科目余额的准确性和科目的连续性。

四、编制财务报表月末结转之后,会计需要根据业务活动和上述调整以及结转凭证的影响来编制财务报表。

财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表等,会计需要确保财务报表的输出正确无误,以满足审计和管理者的需要。

以上是关于会计月末结转流程的详细步骤,但在实际操作中,会计还需要注意以下几点:一、要进行分类复核。

月末结转过程中,一定要分类复核各科目的余额,以确保科目余额不会错乱。

二、要记录凭证来源。

结转凭证是一个重要的财务凭证,要记录凭证来源,避免因为记录错误引起的审计问题。

三、做好记录!做好记录!做好记录!在会计月末结转流程中,最重要的工作恐怕就是做好记录,一旦出现问题,记录就是你的最好证据。

以上就是会计月末结转流程的基本步骤以及相关注意事项,这个流程的严谨性和规范性决定了财务报表的准确性和整洁性。

希望会计工作者能够认真执行这些步骤,以提高财务报表的准确性和规范性,为企业的健康发展和长远计划铺平道路。

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1,结转本月领用的原辅材料,借:生产成本(主要材料)借:制造费用(辅助材料)贷:原材料2,结转本月制造费用,借:生产成本贷:制造费用3,结转本月完工产品成本借:库存商品贷:生产成本4,结转本月销售产品成本借:主营业务成本贷:库存商品5,结转损益(收入)借:主营业务收入借:其他业务收入贷:本年利润6,结转损益(费用)借:本年利润贷:主营业务成本贷:其他业务支出贷:管理费用贷:营业费用贷:财务费用等等7.“应交增值税”和“未交增值税”都是“应交税金”科目下的二级科目。

一、无论是辅导期一般纳税人增票预缴增值税还是增值税的纳税期限核定为1日、3日、5日、10日、15日的,预缴税款时借:应交税金-应交增值税(已交税金)贷:银行存款月末本月应交税金大于预缴税金,余额部分借:应交税金-应交增值税(转出未交增值税)贷:应交增值税-未交增值税月末终了后10日内借:应交增值税-未交增值税贷:银行存款月末本月应交税金小于预缴税金,余额部分借:应交增值税-未交增值税贷:应交税金-应交增值税(转出多交增值税)多交增值税由以后月份实现的增值税抵减。

二、增值税的纳税期限核定为一个月的,不需要预交税款,月末结帐时如果“应交税金-应交增值税”为借方余额就为“留抵税金”不需要做帐务处理;如果为贷方余额,余额部分就为当月应缴增值税,会计处理为:借:应交税金-应交增值税(转出未交增值税)贷:应交增值税-未交增值税月末终了后10日内借:应交增值税-未交增值税贷:银行存款利润分配的帐务处理结转本年未分配的净利润:借:本年利润贷:利润分配—未分配利润计提公积金和公益金(分别按10%和5%计提)借:利润分配—未分配利润贷:利润分配—提取盈余公积 \—提取公益金同时结转盈余公积和公益金借:利润分配—提取盈余公积—提取公益金贷:盈余公积金公益金会计月末结转我们都知道会计月末最忙,忙什么呢?就是忙着对账、结转、结账。

初当会计的,就不愿意过月末,因为相对于做凭证和记账来说,结转、结账的比较麻烦,尤其是发现错账又不知道错在哪儿的时候,更让人着急,但是老会计比较喜欢结账,因为结完账,一个月的工作就告一段落了,能松口气,有满足感,这个时候最能体验到工作的快乐。

我们都习惯了说月末结账,其实结账是按会计分期来进行的,是把本月发生的业务截止到月末,而结账的过程是在下个月进行的,或者是1号或者是5号,年末的账可能要推到次年的2、3月份才能结完,这就是结账的时点问题。

结账之前要先结转,这是我自己把结账和结转划分开的。

平时结转,指的是结转成本、结转收支、结转费用,到了年底,还涉及到两个科目——本年利润和利润分配。

企业的盈利或者亏损,在这俩科目里一目了然。

结转成本我先不说了,主要讲一下结转利润。

本年利润——就是企业实现的净利润。

利润是怎么算出来的呢?这要先知道损益类科目都包含什么:主营业务收入、主营业务成本、其他业务收入、主营业务税金及附加、营业费用、管理费用、财务费用、营业外收支等。

把它们大搬家,搬到本年利润里,说白了就是按着损益类科目的余额做相反的凭证,然后这些账户就被清空了,余额成0,把借和贷看作是正负号就好理解了。

结转利润总共分四步:第一步:结转收入:借:主营业务收入其他业务收入营业外收入贷:本年利润第二步:结转成本、费用和税金:借:本年利润贷:主营业务成本主营业务税金及附加其他业务支出营业费用管理费用财务费用营业外支出所得税第三步:结转投资收益:如果余额在贷方,那么表明是净收益。

借:投资收益贷:本年利润如果余额在借方,那么表明是净损失:借:本年利润贷:投资收益记到账上后,算出本年利润的余额,漂亮的利润应该是贷方,如果在借方,第一反应就该知道这是亏损。

看到有盈利还要计算所得税,还有一笔凭证:借:所得税贷:应交税金——所得税计提完所得税,别忘了结转出去:借:本年利润贷:所得税这里要注意的是,虽然所得税和利润有关,但并不是亏损了就不用交纳所得税了,要看调整后的应纳税所得额是否是正数,至于怎么调整,还有一些规定,比如招待费不能超标啊、广告费不能超标啊,超出的部分都要扣除,罚款也不能税前扣除的,然后再算应纳税额。

但是我前边强调了最好跟着税务的脚步,现在看出好处了吧。

这部分等新所得税细则出来你们再去研究吧。

这里我还想说一句,所得税对于企业的税收是件大事,对于会计来说,也是一项重要工作,表面上不难,这里面有很多的事项和标准需要掌握,无论从税法上还是会计的核算上,都比较严格,38项准则里是唯一一项按税种定的准则,可见国家对于所得税的重视程度了。

利润转完了,也知道利润是怎么来了。

到了年底,才会有第四步:结转本年利润。

转到哪里呢?转到“利润分配”的“未分配利润”明细科目里。

如果调整完了是贷方余额:借:本年利润贷:利润分配——未分配利润如果是借方余额,做相反的凭证:借:利润分配——未分配利润贷:本年利润记住:是转到“利润分配”的明细科目“未分配利润”里啊,因为在“利润分配”还有很多的明细科目,各有分工,不能弄混了。

利润分配——核算的是实现利润的分配或亏损的弥补,以及历年分配或弥补后积存的余额。

利润分配和本年利润一样,都是所有者权益类科目,借方余额体现的是亏损,贷方余额说明盈利。

盈利后的钱该怎么处理呢?重点要掌握提取顺序和比例,“利润分配”账户下设六个明细账户:1.其他转入;2.提取法定盈余公积;3.提取任意盈余公积;4.应付利润;5.转作资本的利润;6.未分配利润。

在《小企业会计制度》里,还有一个“提取法定公益金”,因为新《公司法》已经取消了这项规定,所以这里讲的就不包括它了。

学会计,不能只知道会计上的这点事,还要了解相关的法律法规,比如《税法》、《公司法》、《破产法》等等,这几年,会计准则、财务通则、所得税变化挺大的,等你们工作了,每年还要参加财政部门组织的继续教育,会计也是学无止尽的,这段业务就和《公司法》紧密相联。

利润分配也要讲程序,上面那些明细科目的排序,也是分配的顺序,不能颠倒了。

1、弥补以前年度亏损:一是用以后年度税前利润弥补,但弥补期限不得超过五年,超过了用税后利润弥补;二是用盈余公积弥补。

这里的五年是什么意思呢?假设2001年企业亏损了10万,那么从2002年到2006年都可以用税前利润弥补,2002年盈利了5万,可以全额补亏,到了2007年仍然有1万元没补上,那么这1万元要先交所得税后,再拿出来补亏。

税法上规定:企业发生的年度亏损,可以用下一纳税年度所得弥补亏损;下一纳税年度的所得不足弥补的,可以逐年延续弥补,但是延续弥补期最长不得超过五年。

如果连续亏损就顺延,如果2002年又发生了亏损,2003年到2007年就是它的税前弥补期,先亏的先补,时间应该是连续的。

的为大家整理了会计每月做账流程,其实做账不难,而且这些都是你会的!不信就看看,让你心里有底,面试不慌。

其实也就七个大点,各位都认真看下来!一、每月会计作帐流程1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核,审核无误后,编制记账凭证。

2、根据记账凭证登记各种明细分类账。

3、月末作计提、摊销、结转记账凭证,对所有记账凭证进行汇总,编制记账凭证汇总表,根据记账凭证汇总表登记总帐。

4、结账、对帐。

做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符。

5、编制会计报表,做到数字准确、内容完整,并进行分析说明。

6、将记账凭证装订成册,妥善保管。

有木有觉得这些流程在学会计的时候都做过了!这就对了!其实,这些你都懂的,你也会的!好了,下来仔细看下怎么填制凭证吧!二、记账凭证1、必须具备如下内容(l)填制凭证的日期:收款凭证和付款凭证的填制日期要按货币资金的实际收入日期、实际付出日期填写;转账凭证的填制日期可以按收到原始凭证的日期填写,也可以按编制记账凭证的日期填写。

(2)凭证编号:记账凭证必须编号,有利于查找。

(3)经济业务摘要:摘要是对经济业务的简要说明。

(4)会计科目:会计科目是账户的名称,正确使用会计科目是进行账务处理的基础环节。

(5)金额:记账凭证所列金额是会计核算的基础,关系到会计账簿、会计报表的正确与否。

为此,计算必须准确,书写清楚、符合要求。

(6)所附原始凭证的张数:原始凭证是编制记账凭证的依据,必须在记账凭证上填写所附原始凭证的张数,两者必须相符。

(7)填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员的签名或盖章:以便于明确经济责任。

其实这些细节多做几次凭证你也就会了!2、记账凭证审核的内容:(1)填制凭证的日期是否正确:收款凭证和付款凭证的填制日期是否是货币资金的实际收入日期、实际付出日期;转账凭证的填制日期是否是收到原始凭证的日期或者是编制记账凭证的日期。

(2)凭证是否编号,编号是否正确。

(3)经济业务摘要是否正确地反映了经济业务的基本内容。

(4)会计科目的使用是否正确;总账科目和明细科目是否填列齐全。

(5)记账凭证所列金额计算是否准确,书写是否清楚、符合要求。

(6)所附原始凭证的张数与记账凭证上填写的所附原始凭证的张数是否相符。

(7)填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员的签名或盖章是否齐全。

这些也是学习中老师都提到过的下来比较有难度的就是月末计提部分了,不过放心,你也学过的。

三、月末会计的计提、结转分录(一)计提职工福利费、职工教育费、工会经费1、按工资总额14%提取职工福利费借:管理费用--福利费贷:应付福利费2、按工资总额1.5%提取职工教育费借:管理费用--职工教育费贷:其他应付款--职工教育费3、按工资总额2%提取工会经费借:管理费用--工会经费贷:其他应付款--工会经费(二)提固定资产折旧借:管理费用--折旧费贷:累计折旧(三)摊销费用借:管理费用(或营业费用等)贷:待摊费用(或长期待摊费用) (四)计提税金借:营业税金及附加贷:应交税费--城建税贷:其他应交款--教育费附加(五)结转各种收入1、结转主营业务收入借:主营业务收入贷:本年利润2、结转其他业务收入借:其他业务收入贷:本年利润3、结转营业外收入借:营业外收入贷:本年利润各种结转眼睛都看花了。

(六)结转成本、支出、税金1、结转成本借:本年利润贷:主营业务成本2、结转其他业务支出借:本年利润贷:其他业务支出3、结转营业外支出借:本年利润贷:营业外支出4、结转税金借:本年利润贷:营业税金及附加(七)结转各项费用1、结转管理费用借:本年利润贷:管理费用2、结转财务费用借:本年利润贷:财务费用3、结转营业费用借:本年利润贷:营业费用(八)季度计提所得税1、提取时借:所得税贷:应交税费--所得税2、结转所得税借:本年利润贷:所得税3、上缴所得税借:应交税费--所得税贷:银行存款或现金这8个计提是每月必做的,你记住就好啦!最后呢就是结账工作了!结账时需要很细心的环节!四、结账工作1、结账前,必须将本期内所发生的各项经济业务全部登记入账。

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