会计模拟实训教程综合实训参考答案

会计模拟实训教程（综合实训）参考答案1、购买办公用品（附件1-1）

借：管理费用---办公费

贷：库存现金

2、（1）销售商品，款未收。（附件2-1，2-2）

借：应收账款--长春机电公司

贷：主营业务收入

应缴税费-应缴增值税（销项）

（2）支付手续费（附件2-3）

借：财务费用—手续费

贷：银行存款

（3）支付运费《代垫》（附件2-4）

借：应收账款---长春机电公司

贷：库存现金

3、支付个人医疗保险（原始凭证自填）（附件3-1，3-2）

借：应付职工薪酬—医疗保险费用

贷：银行存款--52674

4、采购材料（款项是提前预付的，见资料第8页）（附件4-1，4-2）

借：材料采购—原料及主要材料77500+5000*93%=

应缴税费-应缴增值税（进）13175+5000*7%=

贷：预付账款--鞍山钢铁公司-分厂

5、赵宏报销差旅费（附件5-1，5-2）

借：管理费用—差旅费

库存现金

贷：其他应收款—赵宏

6、支付保险费和印花税（原始凭证自填）（附件6-1，6-2）

借：管理费用—保险费

—印花税

贷：银行存款--52674

7、各车间领用原材料（附件7-1到7-22）

借：生产成本—基本生产成本--铸造分厂（普通车床）

（附件7-1，7-3，7-4）—基本生产成本---铸造分厂（刻模铣床）

（附件7-2，7-5，7-6）—基本生产成本---机加工分厂（普通车床）

（附件7-10，7-12）

—基本生产成本---机加工分厂（刻模铣床）

（附件7-7，7-11）

—基本生产成本---装配分厂（普通车床）

（附件7-13，14，15，16，19，20）—基本生产成本-装配分厂（刻模车床）

（附件7-8，7-9，7-17，7-18，7-21）--—辅助生产成本---机修分厂（附件7-22

（附件7-1，7-2）贷：原材料---原料及主要材料（生铁）

（附件7-10，7-11，7-22）---原料及主要材料（圆钢）

（附件7-3，7-5）---燃料（焦炭）

（附件7-4，7-6）---燃料（煤）

（附件7-8，7-13）---外购半成品（Y123M）（附件7-9，7-14）---外购半成品（AOB-25）（附件7-15，7-17）---外购半成品（D318）（附件7-16，7-18）---外购半成品（D462）（附件7-19）---外购半成品（标准件）（附件7-7，7-12，7-20，7-21）---辅助材料（润滑油）8、购买证券（欧亚股份）（附件8）

借：交易性金融资产---成本

投资收益

其他货币资金—存出投资款

9、接受固定资产投资（附件9-1，9-2）

借：固定资产—刨床

贷：实收资本—万达公司

10、购买起重机（需安装）（原始凭证自填）（附件9-1，9-2，9-3）

借：在建工程---起重机35065..00

贷：银行存款---52674

最新做法：借：在建工程---起重机30220..00

应缴税费-应缴增值税（进）

贷：银行存款---52674

11、退货（附件11-1，11-2）

借：应付账款---开化轴承厂

贷：材料采购---外购半成品（D318）

应缴税费—应缴增值税（进）

12、销售产品，款项已收。（附件12-1，12-2）

借：银行存款--52674

贷：主营业务收入

应缴税费—应缴增值税（销）

13、短期借款的款已到帐（附件13-1，13-2）

贷：短期借款—兴安支行

14、发行债券，款已收（附件14-1，14-2）

借：银行存款--52674

贷：应付债券—成本

应付债券—利息调整

15、有偿调入万能磨床（附件15-1，15-2）（原始凭证自填）

借：固定资产---万能磨床

贷：银行存款--52674

16、支付贷款利息（附件16）

借：财务费用—利息

贷：银行存款--52674

17、销售退回（附件17-1，17-2，17-3）（原始凭证自填）

借：主营业务收入

应缴税费—应缴增值税（销）

18、购买办公用品（附件18-1，18-2）（原始凭证自填）

借：管理费用—办公费

银行存款--52674

19、采购材料，款未付。（附件19）

借：材料采购—原料及主要材料（圆钢）

应缴税费—应缴增值税（进）

贷：应付账款---顺达集团公司

20、采购原材料（附件20-1，20-2，20-3）

借：材料采购—原料及主要材料16000+1500*93%=

应缴税费—应缴增值税（进）2720+1500*7%=

银行存款--52674

贷：其他货币资金---外婆存款

21、支付医疗费（附件21）

借：应付职工薪酬—医疗费

贷：库存现金

22、订购滨江日报等期刊（附件22-1，22-2）（原始凭证自填）

借：（管理费用）待摊费用—办公费

贷：银行存款--52674

23、进行债务重组（附件23-1，23-2）

借：银行存款---52674

营业外支出

贷：应收账款—南方机电公司

24、计算应交房产税等费用（附件24-1）

借：管理费用—税金

贷：应缴税费—应交房产费

应缴税费—应教徒的使用费

应缴税费—应缴车船税

实际缴纳相关税金时：（附件24-2）

借：应缴税费—应交房产费