对现阶段如何提高税收征管质量的思考

对现阶段如何提高税收征管质量的思考

我局通过近年来的不懈努力，特别是随着征管服务创新转型试验区建设进入实施阶段，征管基础逐步夯实，依法治税全面推进，征管流程不断优化，信息化水平显著提高，征管质量和效率大幅度提升。但是目前也还存在一些不足，一是税源控管有待加强；二是税收专业化管理需继续推进；三是信息管税水平有待提高。现有网络的先进性还没有得以充分发挥；四是强管促收措施有待深化，以便进一步挖潜堵漏；五是征管绩效考核有待改进，解决干得多反而扣分多的问题。

根据目前基层工作实际，笔者就现阶段如何提高税收征管质量有以下五点思考：

一、加强税源控管，夯实征管基础

从我县情况看，目前新的税收增长点还没有显现出来，税源结构没有根本性的改变，在这种情况下，收入工作存在着一些困难。这需要我们审时度势，未雨绸缪，加强税源控管，牢牢把握组织收入工作的主动权，千方百计组织税收收入。

一是在全面分析税收入库进度及其增减变化原因地基础上，认真做好税收收入预测工作，密切关注重点行业、重点企业的收入形势，制定组织收入工作考核目标，落实具体责任；二是加强户籍管理。应用工商登记和组织代码信息，坚持巡查巡管，减少漏征漏管户。组织一线管理人员分组深入街道、乡镇、市场进行调查研究，分行业、分规模、分地段分析纳税人收入水平、实际税负能力、生产经营情况，

结合征管数据，全面了解纳税人情况；完善日常税源增减变化反应机制，力争全面、准确、及时了解税源动态信息，切实掌握组织收入的主动权。三是强化以票控税的作用，把发票管控作为加强日常管理的重要手段，督促纳税人及时补充申报，补缴税款；四是高度重视风险预警信息，做好风险应对工作，有效化解执法风险，促进税收收入增长。

二、推进税收专业化管理，提高征管效率

创新转型近期目标是：减少层级、压缩差异、降低成本、提高纳税遵从度、服务满意度和税收征收率，形成以纳税人为中心的纳税服务体系和纵向串联、横向并联、立体运行、整体协调的税源专业化管理体系。按照这个目标，全市国税系统范围内实行分级分类管理，整合人力资源。

根据不同层级管理优势，统筹全市征管资源，划分市、县两级管理事项，集中精兵强将监控重点税源，形成管理优势，把潜在的重大风险纳入市局的直接控管之下。县局在实施风险管理工作中的重点是，以科学组织实施风险应对为主轴，以推进县局实体化和创新税收管理员制度为重点，优化资源配置，提高税收管理的综合效能。根据上级机关风险管理的规划部署和风险识别排序结果，有针对性地开展税收风险应对工作。发挥贴近纳税人的优势，利用纳税服务、税收执法过程中采集的动态信息，丰富充实风险分析识别的信息来源，提高风险识别的准确性。

在岗位人员配置上，合理整合人力资源，组建风险管理团队。将

税源管理部门划分为日常管理与风险管理两大系列，成立由市局风险管理办公室、市局重点税源管理一科、二科以及各县区局征管、法规部门人员组成的税收风险管理团队，主要负责第三方信息采集、数据分析、风险管理、纳税评估等工作事项。由此，将专业化程度较高的风险管理职能，从属地管理的税收管理职能中分离出来，把制度性安排的、事务性管理服务职能保留在属地管理的职能中。这就对风险管理团队的人员素质提出了更高的要求。而基层征管一线高层次、复合型人才还比较少，随着税收征管改革进程的加快，相当一部分税务干部的管理观念和综合素质跟不上管理的步伐，阻碍了税收征管工作质量和水平的提高。要着实培育一支思想好、作风正、业务熟、会分析、懂评估、能查账、善管理的税务干部队伍，通过多层次、全方位的业务培训，提高征管一线人员的综合业务素质。把既懂业务，又具备高度责任心、有极强法治意识的税务干部充实到税收征管一线。同时，建立能上能下、优胜劣汰的选人、用人机制，全面推进竞岗、竞职，增强干部队伍的活力，使之发挥更大的主观能动性和工作效能。

三、提升信息化管税水平，完善征管指标

“信息管税”就是充分利用现代信息技术手段，以解决征纳双方信息不对称问题为重点，以对涉税信息的采集、分析、利用为主线，完善税收信息管理机制，健全税源管理体系，加强业务与技术的融合，进而提高税收征管水平。信息管税体现了以信息化带动征管现代化的必然要求，抓住了信息这个税收管理的关键因素，是逐步破解征纳双方信息不对称这一征管难题、全面提高税收征管工作水平的必由之

路。县局可以从以下三个方面提升信息化管税水平：

第一、按照“政府领导、税务主管、部门配合、司法保障、社会参与”的综合治税要求，建立常态化、长效性的涉税信息交换机制，利用信息化手段，加大涉税信息交换力度，实现涉税信息互通，充分应用工商、质检、经济普查以及国、地税的户籍信息，通过相互比对，及时发现漏征漏管户，加强纳税户的管理，为加强税源监控，有效堵塞税收征管漏洞提供机制保障。

第二、在推进信息管税工作中，必须高度重视操作人员数据应用水平的提升。全面开展风险评估及电子档案系统、纳税评估分析系统以及纳税人自查软件应用培训，提高软件使用效率。通过应用纳税人自查软件，辅导纳税人开展风险自查工作，降低税收风险；通过纳税评估分析软件，采集分析纳税人税收风险，发现疑点并核查；通过风险评估及电子档案系统建立分析指标、分析模型，开展涉税信息采集。

第三、抓好内、外网站建设，发挥税收宣传、信息交流、涉税服务主渠道作用。

四、深化强管促收，确保挖潜堵漏

深化纳税评估、税务稽查、欠税清缴等一揽子强管促收措施，进一步挖潜堵漏增收。

一是深化纳税评估。征管的目标是促进纳税遵从，但税务机关资源有限，就借鉴引入了风险管理，重点攻关，集中破难，采取的主要方法是纳税评估，重点是在基层实践的基础上逐步建立分行业的纳税评估模型。应该看到，只有充分运用信息化手段，实施税源科学分类，

才能提高纳税评估的效率和质量。

二是强化税务稽查，打击违法行为。严格落实税务稽查各项工作制度，加大稽查力度，发挥税务稽查职能作用，依法打击各类涉税违法行为。建立健全稽查案件复查机制，提高办案质量。密切与公安、地税等部门协作，依法查处各类涉税违法案件，大力整顿和规范税收秩序。加大稽查案件的执行力度，对违法行为从严从重处罚，并采取有效措施确保执法到位，维护公平竞争的税收法治环境。加大新闻媒体曝光力度，打击和震慑不法分子，不断净化税收执法环境。

三是建立稽查、征管工作协作机制，有效融合稽查与管理两种资源，促进信息共享，实现查管互动。一方面，风险管理、日常管理系列通过纳税评估等手段发现涉税违法线索，并及时向稽查系列沟通信息，扩大稽查选案面，提高选案准确率，促进稽查工作有效开展；另一方面，日常管理系列根据稽查系列反馈的稽查建议，明确管理重点环节，制定有效的管理措施，通过处理“点”的问题，来规范“面”上的行业税收管理，有效堵塞税收征管漏洞；

四是加强欠税管理。加强纳税人征管信息采集、分析和应用，查找管理薄弱环节，核实处理纳税人异常征管指标，压缩陈欠，杜绝新欠。

五、推进依法治税，完善考评机制

积极推进税务管理法治化进程，营造良好的税收法治环境。构建市局集约化征管服务管理方式下的绩效评价制度，合理设置指标和分值，对每个岗位的工作量、质、绩及过错进行科学评价，依托计算机