国债理财方案

财务管理理财方案设计

一、国债的分类及简介

国债是一个特殊的财政范畴。它首先是一种非经常性财政收入。因为发行国债实际上是筹集资金，意味着政府可支配资金的增加。但是，国债的发行必须遵循信用原则：即有借有还。债券或借款到期不仅要还本，而且还要支付一定的利息。国债具有偿还性，是一种预期的财政支出，这一特点和无偿性的税收是不同的。国债还具有认购上的自愿性，除极少数强制国债外，人们是否认购、认购多少，完全由自己决定，这也与强制课征的税收明显不同。

分类：凭证式国债\储蓄式国债\记帐式国债

2013年国债利率表：

国债提前支取的利息计算：

在购买本期国债后如需变现，投资者可随时到原购买网点提前兑取。提前兑取时，按兑取本金的1‰收取手续费，并按实际持有时间及相应的分档利率计付利息。从购买之日起，3年期和5年期凭证式国债持有时间不满半年不计付利息；满半年不满2年按0.72％计息；满2年不满3年按2.07％计息；5年期凭证式国债持有时间满3年不满4年按3.15％计息，满4年不满5年按3.24％计息。

（1）凭证式国债：是指国家采取不印刷实物券，而用填制国库券收款凭证的方式发行的国债。它是以国债收款凭单的形式来作为债权证明，不可上市流通转让，从购买之日起计息。在持有期内，持券人如遇特殊情况需要握取现金，可以到购买网点提前兑取。提前兑取时，除偿还本金外，利息按实际持有天数及相应的利率档次计算，经办机构按兑付本金的2‰收取手续费。

（2）电子式储蓄国债：2006年6月20日起，首批代销试点电子式储蓄国债的

中国银行、中国工商银行、中国建设银行等7家商业银行先后开始接受开户申

请，百姓又多了一种国债投资新渠道。电子式储蓄国债是指财政部在境内发行，

以电子方式记录债权的不可流通人民币债券。它只面向境内中国公民，企事业

单位、行政机关等机构投资者不能购买。电子式储蓄国债以100元为赎买单位，

并按单期国债设个人国债账户最低、最高购买限制额，以区别于居民储蓄。电

子式储蓄国债的利息免征所得税。到期后，承办银行自动将投资者应收本金和

利息转入其资金账户。

（3）记账式国债：记账式国债以记账形式记录债权、通过证券交易所的交易系

统发行和交易，可以记名、挂失。投资者进行记账式证券买卖，必须在证券交

易所设立账户。由于记账式国债的发行和交易均无纸化，所以效率高，成本低，

交易安全。

如果投资者进行记账式债券的买卖，就必须在证券交易所设立账户。购买国债时银行不再提供任何实物、纸张单据给购买者，而是在其账户上记上一笔。

这种记录债权人姓名、金额等事项，以账簿方式发行的国债就是记账式国债，

在现代金融条件下多以电子账户为依托，因不必经过印刷、运输、保管券面等

环节，所以发行成本较低，效率较高。或者说是没有实物形态的票券，投资者

持有的国债登记于证券账户中，投资者仅取得收据或对账单以证实其所有权的

一种国债。

二、银行存款利率

各银行最新定期存款利率表(2013年1月26日更新)

银行活期

三个月半年一年二年三年五年

工商银

0.35 2.85 3.05 3.25 3.75 4.25 4.75

行

建设银

0.35 2.85 3.05 3.25 3.75 4.25 4.75

行

中国银

0.35 2.85 3.05 3.25 3.75 4.25 4.75

行

农业银

0.35 2.85 3.05 3.25 3.75 4.25 4.75

行

交通银

0.35 2.85 3.05 3.25 3.75 4.25 4.75

行

邮政储

0.35 2.85 3.05 3.25 3.75 4.25 4.75

蓄

招商银0.385 2.86 3.08 3.30 3.75 4.25 4.75

行

中信银

行

0.385 2.86 3.08 3.30 3.75 4.25 4.75 光大银

行

0.385 2.86 3.08 3.30 3.75 4.25 4.75 华夏银

行

0.385 2.86 3.08 3.30 3.75 4.25 4.75 广发银

行

0.385 2.86 3.08 3.30 3.75 4.25 4.75 兴业银

行

0.385 2.86 3.08 3.30 3.75 4.25 4.75 渤海银

行

0.385 2.86 3.08 3.30 4.125 4.675 5.225 浙商银

行

0.385 2.86 3.08 3.30 3.75 4.25 4.75 民生银

行

0.385 2.86 3.08 3.30 3.75 4.25 4.75

南京银

行0.35 2.6（《1万）2.80（《1万）3.00（《1万）3.75（《1万）4.25（《20万）

4.75 （《30

万）

宁波银

行

0.385 2.86 3.08 3.30 4.125 4.675 5.225 深发银

行

0.385 2.86 3.08 3.30 3.75 4.25 4.75 浦发银

行

0.385 2.86 3.08 3.30 3.75 4.25 4.75 北京银

行

0.385 2.86 3.08 3.30 3.75 4.25 4.75 上海银

行

0.385 2.86 3.08 3.30 3.75 4.25 4.75 天津银

行

0.385 2.86 3.08 3.30 4.125 4.675 5.225 京农商

行

0.385 2.86 3.08 3.30 3.75 4.25 4.75 沪农商

行

0.385 2.86 3.08 3.30 3.75 4.25 4.75 汇丰银

行

0.35 2.86 3.08 3.30 3.75 4.05 4.55 东亚银

行

0.385 2.86 3.08 3.30 3.75 4.25 4.75 渣打银

行

0.385 2.60（《10万）2.80（《10万）3.00（《10万） 1.50 1.60 1.70