税法进校园讲座 PPT

简易计税方法（小规模纳税人以及一般纳税人在特定情形下适用） 应纳税额=销售额×征收率 销售额=含税销售额÷（1+征收率）
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免征范围
《中华人民共和国增值税暂行条例》规定了下列7个项目免征增值税： 1.农业生产者销售的自产农产品； 2.避孕药品和用具； 3.古旧图书； 4.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备； 5.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备； 6.由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品； 7.销售的自己使用过的物品。 除前款规定外，增值税的免税、减税项目由国务院规定。任何地区、部门均不 得规定免税、减税项目。
衣
你买了一件衣服支付了价款了300元，就包 含了43.59元的增值税；买一双运动鞋支付 了200元，就包含了29.06元的增值税
食
去饭店吃饭消费了100元，就包含了5.66元 的增值税；买一包香烟消费25元，就包含了 3.63元的增值税和12.03元的消费税
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购入的一手普通住 房，除了万分之五 的印花税外，还有 1.5%或者3%的契税
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“营改增”过渡政策的规定
《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 规定了下列项目免征增值税： 托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务 残疾人员本人为社会提供的服务 从事学历教育的学校提供的教育服务 学生勤工俭学提供的服务 个人转让著作权 个人销售自建自用住房 涉及家庭财产分割的个人无偿转让不动产、土地使用权 随军家属就业 ……（共40个项目）
每标准箱150元 56%（甲类卷烟，每条价格≥70元） 每条0.6元 36%（乙类卷烟，每条价格<70元） 每支0.003元
白酒
每斤0.5元
20%
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1%
气缸容量≤1.0升； 1.0升<气缸容量≤1.5升； 1.5升<气缸容量≤2.0升；
乘用车
3% 5%
9%
12% 25% 40%
2.0升<气缸容量≤2.5升；
2.5升<气缸容量≤3.0升； 3.0升<气缸容量≤4.0升； 气缸容量>4.0升。
中轻型商用客车按5%征收
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高档手表—20%
高档化妆品—15%
金银首饰、铂金 首饰和钻石及钻 石饰品—5%
其他贵重首饰和 珠宝玉石—10%
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4 车辆购置税
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什么是车辆购置税？
车辆购置税是以在中国境内购置规定的车辆为
销售货物或者进口货物（另有列举的除外），提供加工、 修理修配劳务，提供有形动产租赁服务，适用17%税率。
提供交通运输业服务。销售农产品（含粮食）、自来水、暖气、石 油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制 品、食用盐、农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醚、图书、 报纸、杂志、音像制品、电子出版物。，适用11%税率。 2018年5月1日 起，调整为11%
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2018年税法进校园专题讲座
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目录
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生活与税收 增值税 车辆购置税 消费税
诚信纳税
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1 生活与税收
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税收与我们有关系吗？
观点一
纳税是有收入的成年人的事， 与我们学生无关。
观点二
我们作为消费者，税收与我 们每个人都息息相关。
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消费税的税目
消费税共有15个税目，有的税目还下设若干个子税目 1.烟 2.酒
3.高档化妆品
5.贵重首饰及珠宝玉石 7.成品油 9.摩托车 11.游艇
4.木质一次性筷子
6.鞭炮、焰火 8.小汽车 10.高尔夫及球具 12.高档手表
13.实木地板
15.涂料
14.电池
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消费税的税率
消费税税率的形式：比例税率、定额税率、定额与比例相结合的复合计税。 消费税采用列举法，按具体应税消费品设置税目税率。 应税消费品 卷烟 定额税率 比例税率
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什么是增值税？
增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的以增值额作 为计税依据而征收的一种流转税。增值税是我国的第一大税种，2017 年国内增值税收入占我国税收总收入的39.05%，是我国税收家族中的 顶梁柱和大哥大。 在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、 修理修配劳务，销售服务、无形资产或者不动产， 以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人。
二手房买卖，除了万分之五 的印花税、3%或5%的契税， 成交价格5%的增值税（2年 内），利润20%的个人所得 税，还有土地增值税
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税收就在我们身边，我们不一 定都是直接的纳税人，但我们都 是商品和劳务的消费者，因而都 是实际上的负税人，可是我们到 底交了多少税呢？
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2 增值税
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纳税人类型
小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会 计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税 纳税人。 一般纳税人是指年应税销售额超过财政部规定的小规模 纳税人标准的企业和企业性单位。一般纳税人的特点是增 值税进项税额可以抵扣销项税额。
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税率和征收率
2018年5月1日 起，调整为16%
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消费税
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什么是消费税？
消费税是以特定消费品为课税对象所征收的一种税, 属于流转税的范畴。在对货物普遍征收增值税的基础上， 选择部分消费品再征收一道消费税，目的是为了调节产 品结构，引导消费方向，保证国家财政收入。
消费税的纳税人是我国境内生产、委托加工、零售 和进口《中华人民共和国消费税暂行条例》消费税暂行 条例规定的应税消费品的单位和个人。
课税对象、在特定环节向车辆购置者征收的一种 税。它由车辆购置附加费演变而来。 车辆购置税的征税范围为汽车、摩托车、电
车、挂车、农用运输车。
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车辆购置税的计算
车辆购置税实行从价定率的办法计算应纳税额，税率为10% 计算公式为：应纳税额=计税价格×税率 如果消费者买的是国产私车，因为机动车销售专用发票的购车价中均含增 值税税款，所以在计征车辆购置税税额时，必须先将17%的增值税剔除， 车辆购置税计税价格=发票价÷1.17 如果消费者买的是进口私车，计税价格的计算公式为： 计税价格=关税完税价格+关税+消费税
税率
提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外），适用6%税率。
出口货物等特殊业务，税率为0
小规模纳税人适用征收率，征收率为3%（特殊征收率5%）
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增值税的计税方法
一般计税方法（一般纳税人适用） 应纳税额=当期销项税额-当期进项税额 销项税额=销售额×税率 销售额=含税销售额÷（1+税率）