税法进校园课件 PPT
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税法进校园ppt课件
• 在日常生活中，我们处处都能感受到税收带来的便利，漂亮的公 园，宽阔的大道，美丽的校舍，各种大型的公共设施等等，都是 税收的功劳......
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8
学税法、知税法、宣传税法
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9
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➢税收就是国家为满足社会公共需要， 凭借公共权力，按照法律所规定的 标准和程序，参与国民收入分配， 强制地、无偿地取得财政收入的一 种方式。
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6
五、税收的用途
当地震、洪水等自然灾害发生时，国家为灾区灾 民提供大量的救灾物资，帮助灾民重建家园，其 中我们就可以看到税收的身影；
国家重视民生问题，在城镇，包括养老、医疗等 在内的社会保障制度接班建立，最低生活保障制 度全面实施，这些最终离不开税收的保障......
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3
三、“税”字的含义
这是禾的象形文字
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含段其明的从农家立因 义，内了使禾产收国为 。有容其用从品入，古
上，含中兑，也所代 缴兑义就，而主能的 、阐，隐在“要取中 送明禾晦象税来得国 达其暗地形”源的以 的手示说字字于国农
4
•
三、“税”字的含义
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5
四、现代税收的含义
税收知识小讲堂
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1
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2
二、税收和我们的关系
• 税收与我们如此密切，那什么是 税收呢？通俗的说，税收就是国 家聚众人之财，办众人之事。再 简单地讲，税收就是将大家在生 产、消费时花费的钱收集一部分 交给国家，由国家根据需要来安 排用处。
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学税法、知税法、宣传税法
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➢税收就是国家为满足社会公共需要， 凭借公共权力，按照法律所规定的 标准和程序，参与国民收入分配， 强制地、无偿地取得财政收入的一 种方式。
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五、税收的用途
当地震、洪水等自然灾害发生时，国家为灾区灾 民提供大量的救灾物资，帮助灾民重建家园，其 中我们就可以看到税收的身影；
国家重视民生问题，在城镇，包括养老、医疗等 在内的社会保障制度接班建立，最低生活保障制 度全面实施，这些最终离不开税收的保障......
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三、“税”字的含义
这是禾的象形文字
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含段其明的从农家立因 义，内了使禾产收国为 。有容其用从品入，古
上，含中兑，也所代 缴兑义就，而主能的 、阐，隐在“要取中 送明禾晦象税来得国 达其暗地形”源的以 的手示说字字于国农
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三、“税”字的含义
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5
四、现代税收的含义
税收知识小讲堂
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二、税收和我们的关系
• 税收与我们如此密切，那什么是 税收呢？通俗的说，税收就是国 家聚众人之财，办众人之事。再 简单地讲，税收就是将大家在生 产、消费时花费的钱收集一部分 交给国家，由国家根据需要来安 排用处。
税收进校园课件ppt模板
丰富教育内容
结合实际案例，深入浅出 地讲解税收法律法规、政 策和实践，帮助学生全面 了解税收知识。
扩大教育范围
将税收宣传教育纳入学校 课程体系，覆盖各个年级 和专业，提高全校师生的 税收意识和素养。
加强学生纳税意识的培养与实践
开展实践活动
组织学生参与纳税申报、税务登 记等实际操作，加深对纳税流程
和规定的理解。
增强法律意识
让学生了解税收法律法规 ，增强他们的法律意识， 避免将来出现偷税漏税等 违法行为。
提高财务管理能力
让学生了解税收的基本知 识和纳税申报流程，提高 他们的财务管理能力。
校园税收宣传的形式与内容
形式
讲座、展览、宣传册、课堂教育等。
内容
税收的基本概念、税收法律法规、纳 税申报流程、税收优惠政策等。
详细描述
税收征收与管理是确保税收及时、足额入库的重要环节。具体包括税务登记、纳税申报、税款征收和税务检查等 环节。这些环节需要依法进行，确保税收的合法性和公正性，同时也需要提高税收征收和管理的效率和质量。
02
CATALOGUE
学生与税收
学生作为纳税人的权利与义务
权利
学生作为纳税人，享有国家提供的公共服务和基础设施的权利，如教育、医疗 、交通等。同时，学生也有权监督税收使用的合法性和效益性，提出意见和建 议。
义务
学生有义务按照国家法律法规的规定，按时缴纳个人所得税、增值税、消费税 等税种，不得逃税、漏税。同时，学生也有义务了解税收政策和纳税流程，遵 守税收法规。
学生常见的纳税问题与误区
问题
学生在纳税过程中可能会遇到一 些问题，如不知道如何计算应纳 税额、不了解税收优惠政策、不 清楚如何申报纳税等。
误区
税法课件ppt图片
个人所得税的税率根 据不同的所得项目而 有所不同，实行超额 累进税率和比例税率 两种方式。
个人所得税的计算方法
01 应纳税所得额的计算
应纳税所得额是个人所得额减去税法规定的扣除 项目后的余额。
02 税率与速算扣除数的确定
根据不同的所得项目，确定相应的税率和速算扣 除数。
03 应纳税额的计算
应纳税额等于应纳税所得额乘以相应的税率减去 速算扣除数。
合理安排资金用途
税收筹划的基本方法 调整企业组织结构 选择适当的会计处理方法
税收风险的概念与管理
• 税收风险的概念：税收风险是指因涉税行为而引发的企业或个人在未来缴纳税款的不确定性 。
• · 税收风险的概念：税收风险是指因涉税行为而引发的企业或个人在未来缴纳税款的不确定性 。
税收风险的概念与管理
01
政策风险
因税收政策变化导致的纳税风险。
02
操作风险
因涉税事项处理不当引发的纳税风险。
税收风险的概念与管理
• 遵从风险：因未按照税收法律法规要求履行纳税义务而产 生的风险。
税收风险的概念与管理
税收风险管理措施 01
建立完善的内部控制制度 02
加强涉税人员培训与教育 03
税收风险的概念与管理
01 定期进行税务健康检查
掌握税法的基本概念、原理和实务操作。 培养学生对税法问题的分析和解决能力。
了解税法的历史演变和国际比较。 培养学生的法律思维和职业道德素养。
02
税法基本概念
税收的定义与特点
税收是国家为了实现其职能，按照法定程序向居民和非 居民征收实物或货币以取得财政收入的一种形式。
税收具有无偿性、强制性和固定性的特点，是财政收入 的主要来源之一。
税法宣传进校园 ppt课件
税法宣传进校园
主办单位：顺昌县地方税务局
1
• 税收的基本概念 • 税收的来源和用途 • 税收的分类 • 税收的职能
2
精品资料
• 你怎么称呼老师？ • 如果老师最后没有总结一节课的重点的难点，你
是否会认为老师的教学方法需要改进？ • 你所经历的课堂，是讲座式还是讨论式？ • 教师的教鞭 • “不怕太阳晒，也不怕那风雨狂，只怕先生骂我
• 流转税：增值税、消费税和关税等 • 所得税：企业所得税、个人所得税等 • 财产税：遗产税、房产税、契税、车
辆购置税和车船税等 • 行为税：城市维护建设税、印花税 • 资源税：资源税、土地增值税、耕地
占用税和城镇土地使用税等
25
国外有趣的税种
开窗税：在古希腊，凡是朝着大街和向外打开的窗户， 户主均需要缴纳开窗税。
13
• 强制性、无偿性、固定性的关系
税收的强制性、无偿性、固定性三者缺 一不可，统一于税法。强制性是无偿性的保 障，强制性和无偿性决定了固定性。
14
• 案例探究 广州一出租屋业主黄某因未办理工商营业执 照和税务登记证便私下出租临时商铺，在16 年至17年间共取得商铺租金收入34万元，从 未向税务机关申报纳税。税务机关依法将其 移送司法机关，司法部门以偷税罪起诉黄某， 17年4月海珠区法院根据《刑法》有关规定， 对黄某偷逃出租房产综合征收税合计共 20383.11元的行为，判处黄某有期徒刑11个 月，并处罚金4万元。
30
• 税收是调节收入分配的重要工具 税收作为国家参与国民收入分配最
主要、最规范的形式，规范政府、企业 和个人之间的分配关系。
31
税收的强制性，是指税收参与社会产品分
配的依据是国家的政治权力，具体表现在税收 是以国家法律的形式规定的，税法作为国家法 律的组成部分，任何单位和个人都必须遵守。
主办单位：顺昌县地方税务局
1
• 税收的基本概念 • 税收的来源和用途 • 税收的分类 • 税收的职能
2
精品资料
• 你怎么称呼老师？ • 如果老师最后没有总结一节课的重点的难点，你
是否会认为老师的教学方法需要改进？ • 你所经历的课堂，是讲座式还是讨论式？ • 教师的教鞭 • “不怕太阳晒，也不怕那风雨狂，只怕先生骂我
• 流转税：增值税、消费税和关税等 • 所得税：企业所得税、个人所得税等 • 财产税：遗产税、房产税、契税、车
辆购置税和车船税等 • 行为税：城市维护建设税、印花税 • 资源税：资源税、土地增值税、耕地
占用税和城镇土地使用税等
25
国外有趣的税种
开窗税：在古希腊，凡是朝着大街和向外打开的窗户， 户主均需要缴纳开窗税。
13
• 强制性、无偿性、固定性的关系
税收的强制性、无偿性、固定性三者缺 一不可，统一于税法。强制性是无偿性的保 障，强制性和无偿性决定了固定性。
14
• 案例探究 广州一出租屋业主黄某因未办理工商营业执 照和税务登记证便私下出租临时商铺，在16 年至17年间共取得商铺租金收入34万元，从 未向税务机关申报纳税。税务机关依法将其 移送司法机关，司法部门以偷税罪起诉黄某， 17年4月海珠区法院根据《刑法》有关规定， 对黄某偷逃出租房产综合征收税合计共 20383.11元的行为，判处黄某有期徒刑11个 月，并处罚金4万元。
30
• 税收是调节收入分配的重要工具 税收作为国家参与国民收入分配最
主要、最规范的形式，规范政府、企业 和个人之间的分配关系。
31
税收的强制性，是指税收参与社会产品分
配的依据是国家的政治权力，具体表现在税收 是以国家法律的形式规定的，税法作为国家法 律的组成部分，任何单位和个人都必须遵守。
【新】税收宣传进校园课件ppt
1989年7月，国家税务局组建宣传处，其主要职能是负责对全 国税收宣传工作的领导和统一对外的税收宣传工作。 该机构一经组建，就把开展一系列税收知识和税法宣传教育活
动放在首位。
他们充分调动宣传人员的积极性，大力发挥宣传人员的聪明才 智与创新精神，策划项目，创意方案，制定办法，组织实施。
税收宣传月
2019年4月1日至5月20日
04
税收宣传月制度
宣传形式
税收宣传标语口号
税收宣传月
税收· 发展· 民生 为国聚财，为民收税 税收取之于民，用之于民，造福于民 服务科学发展，共建和谐税收
优化纳税服务，规范税收执法
履行法律义务，依法诚信纳税 严厉打击制售假发票的犯罪行为 税收促进发展，发展改善民生 税收连着你我他，诚信纳税靠大家
国家税务局连续开展 3次大规模的税法宣传教育活动
1989年9月～1990年9月
1990年10月～1991年10月
1990年暑假 与《中国少年报》联合开展
全国个体工商户 税法宣传教育活动
与全国总工会、共青团中
央、全国妇联联合开展
税法宣传教育活动
《我是税法小小宣传员》
征文活动
税收宣传月
从1992年开始，税务系统每年定于4月份集 中开展税收宣传，称为“税收宣传月”。
党中央、国务院对税务部门寄予厚望，税收任务十分繁重。
受长期的计划经济影响，人们对税收概念的认识极为模糊， 纳税意识十分淡漠。税收工作困难重重。
国家税务局加强税收宣传、增强公民纳税意识是关键，大
力开展税收宣传。
税收宣传月
税收宣传月制度缘起于税收宣传机构的建立和宣
传人员发挥出来的工作热情与聪明才智。
新版税法宣传进校园培训课件.ppt
精选
税收的职能
精选
• 税收的职能
随着社会经济的不断发展变化，税收 的职能作用也在不断扩大，现在税收主 要有，筹集收入，调控经济，调节分配 三大职能。
精选
• 税收是财政收入的主要来源 税收是我国财政收入最主要、最有
效、最可靠的来源。我国的税收收入 占国家财政收入的90%以上。
精选
• 税收是调控经济运行的重要手段 经济决定税收，税收反作用于经济。
精选
借政治权力，按照法律规定，强制地、
税收的保障
税收的依据
固定地、无偿地取得国家财政收入的
一种形式。
税收的地位
精选
税收的主体是什么？ 税收的目的是什么？ 税收的保障是什么？ 税收的依据是什么？
精选
• 税收的Байду номын сангаас本特征
税收具有强制性、无偿性和固定性三 项基本特征
精选
• 强制性
税收违法黑名单惩戒措施： 有关单位可依法采取包括阻 止出境、限制担任相关职务、 限制融资授信等惩罚措施。
精选
• 固定性
税法
税收的固定性，是指税收是国家按照法律 规定的标准向纳税人征收的，具有事前规定 的特征，任何单位和个人都不能随意改变。
税收的固定性是相对的。虽然说税收的法律的有关规定具 有连续性和稳定性，不得朝令夕改，但是税法并非是一成 不变的。生产力的提高和社会经济条件的变化，客观上要 求对征税对象和税收标准适时进行调整，从而使税收制度 适应形势变化，更加科学合理。
税收的强制性，是指税收参与社会产品分
配的依据是国家的政治权力，具体表现在税收 是以国家法律的形式规定的，税法作为国家法 律的组成部分，任何单位和个人都必须遵守。
精选
• 无偿性
税收的职能
精选
• 税收的职能
随着社会经济的不断发展变化，税收 的职能作用也在不断扩大，现在税收主 要有，筹集收入，调控经济，调节分配 三大职能。
精选
• 税收是财政收入的主要来源 税收是我国财政收入最主要、最有
效、最可靠的来源。我国的税收收入 占国家财政收入的90%以上。
精选
• 税收是调控经济运行的重要手段 经济决定税收，税收反作用于经济。
精选
借政治权力，按照法律规定，强制地、
税收的保障
税收的依据
固定地、无偿地取得国家财政收入的
一种形式。
税收的地位
精选
税收的主体是什么？ 税收的目的是什么？ 税收的保障是什么？ 税收的依据是什么？
精选
• 税收的Байду номын сангаас本特征
税收具有强制性、无偿性和固定性三 项基本特征
精选
• 强制性
税收违法黑名单惩戒措施： 有关单位可依法采取包括阻 止出境、限制担任相关职务、 限制融资授信等惩罚措施。
精选
• 固定性
税法
税收的固定性，是指税收是国家按照法律 规定的标准向纳税人征收的，具有事前规定 的特征，任何单位和个人都不能随意改变。
税收的固定性是相对的。虽然说税收的法律的有关规定具 有连续性和稳定性，不得朝令夕改，但是税法并非是一成 不变的。生产力的提高和社会经济条件的变化，客观上要 求对征税对象和税收标准适时进行调整，从而使税收制度 适应形势变化，更加科学合理。
税收的强制性，是指税收参与社会产品分
配的依据是国家的政治权力，具体表现在税收 是以国家法律的形式规定的，税法作为国家法 律的组成部分，任何单位和个人都必须遵守。
精选
• 无偿性
税法宣传月小学生税法宣传进校园课件PPT
着力改善民生，保障公民： “学有所教，劳有所得，病有所医，老有 所养，住有所居。”
PART 02
我国现行的税种
我国现行的税种。
货物和劳务税： 增值税、消费税、营业税、车辆购置税、关税。
所得税： 个人所得税、企业所得税、土地增值税。
财产税： 房产税、城市房地产税、城镇土地使用税、耕地占用税、车船税、船舶吨税、契税、资源税。
税收的来和去。
发展国防事业，保障国家安全： 国家的安宁，民族的尊严，离不开强大的国防，而国防建设需要雄厚的财力作支撑。
支持内政外交，服务政府运转： 政府犹如一部庞大的机器，无论内政还是外交都在 其中，而税收就是维持这部机器正常运转的“汽油、 柴油、润滑油”。
税收的来和去。
投资基础设施，强化公共服务： 当我们身处美丽的城市，漫步宽敞的马路，饮用甘甜的自来水，享受温馨的生活时，要知道这一切都离 不开税收。
所得税。
所得税是以企业与个人的所得和收益 为征税对象的一种税。所得税对所得 多的多征，所得少的少征，无所得的 不征，能够有效的缩小社会贫富差距， 促进社会公平。比如个人所得税可以 有效的缓解社会分配的不公。
财产税。
财产税是指以纳税人拥有或支配 的财产为征税对象的税种体系。 “出租房屋也是要缴房产税的！”
小学生税法宣传税法宣传月
税法宣传进校园
01
什么是税收
目录
02
我国现行 的税种
03
税收的职能 与管理
04
学税法、知税 法、宣传税法
PART 01
什么是税收
身边的税收。
在日常生活中，我们处处都能感受到 税收带来的便利，漂亮的公园，宽阔 的大道，美丽的校舍，各种大型的公 共设施等等，都是税收的功劳。
PART 02
我国现行的税种
我国现行的税种。
货物和劳务税： 增值税、消费税、营业税、车辆购置税、关税。
所得税： 个人所得税、企业所得税、土地增值税。
财产税： 房产税、城市房地产税、城镇土地使用税、耕地占用税、车船税、船舶吨税、契税、资源税。
税收的来和去。
发展国防事业，保障国家安全： 国家的安宁，民族的尊严，离不开强大的国防，而国防建设需要雄厚的财力作支撑。
支持内政外交，服务政府运转： 政府犹如一部庞大的机器，无论内政还是外交都在 其中，而税收就是维持这部机器正常运转的“汽油、 柴油、润滑油”。
税收的来和去。
投资基础设施，强化公共服务： 当我们身处美丽的城市，漫步宽敞的马路，饮用甘甜的自来水，享受温馨的生活时，要知道这一切都离 不开税收。
所得税。
所得税是以企业与个人的所得和收益 为征税对象的一种税。所得税对所得 多的多征，所得少的少征，无所得的 不征，能够有效的缩小社会贫富差距， 促进社会公平。比如个人所得税可以 有效的缓解社会分配的不公。
财产税。
财产税是指以纳税人拥有或支配 的财产为征税对象的税种体系。 “出租房屋也是要缴房产税的！”
小学生税法宣传税法宣传月
税法宣传进校园
01
什么是税收
目录
02
我国现行 的税种
03
税收的职能 与管理
04
学税法、知税 法、宣传税法
PART 01
什么是税收
身边的税收。
在日常生活中，我们处处都能感受到 税收带来的便利，漂亮的公园，宽阔 的大道，美丽的校舍，各种大型的公 共设施等等，都是税收的功劳。
税法-PowerPointPresentation
• 法人是指依法成立，能够独立地支配财产，并能 以自己的名义享受民事权利和承担民事义务的社 会组织。例如，我国的国有企业、集体企业、合 资企业等，都是以其社会组织的名义承担民事责 任的，称之为法人。
税法的要素：纳税义务人
与纳税义务人相关的概念有：负税人和扣缴义务人
• 负税人是实际负担税款的单位和个人，是经济学概 念。 纳税人与负税人是两个既有联系又有区别的概 念。纳税人是直接向税务机关缴纳税款的单位和个 人，是法学概念；纳税人如果能够通过一定途径把 税款转嫁或转移出去，纳税人就不再是负税人。否 则，纳税人同时也是负税人。在我国造成纳税பைடு நூலகம்与 负税人不一致主要是由于税负转移或转嫁现象的存 在。
我国税收收入增长趋势
25000 20000 15000 10000
5000 0 1993 1997 2001
税收收 入
2002年中国纳税最多的百家企业
• 中国纳税百强企业在2002年共计纳税1858.69亿元。其 中有两家企业纳税超过百亿元，大庆油田有限公司纳 税175.04亿元，居全国纳税百强之首；中国石油天然 气股份有限公司以107.56亿元，居全国纳税亚军。35 家烟草加工企业登上中国纳税百强排行榜，纳税 671.23亿元，烟草加工业成为纳税百强中的第一大税 源。中石油、中石化旗下28家企业登上纳税百强排行 榜，纳税549.32亿元，成为纳税百强中的第二大税源； 9家钢铁企业纳税134.33亿元，使钢铁产业成为纳税百 强的第三大税源。以下为纳税最多的十家企业：
税法的规范作用
• 指引作用 • 评价作用 • 预测作用 • 强制作用 • 教育作用
税法的经济作用
• 是国家取得财政收入的重要保证 • 是正确处理税收分配关系的法律依据 • 是国家调控宏观经济的重要手段 • 是监督管理的有力武器 • 是维护国家权益的重要手段
税法的要素：纳税义务人
与纳税义务人相关的概念有：负税人和扣缴义务人
• 负税人是实际负担税款的单位和个人，是经济学概 念。 纳税人与负税人是两个既有联系又有区别的概 念。纳税人是直接向税务机关缴纳税款的单位和个 人，是法学概念；纳税人如果能够通过一定途径把 税款转嫁或转移出去，纳税人就不再是负税人。否 则，纳税人同时也是负税人。在我国造成纳税பைடு நூலகம்与 负税人不一致主要是由于税负转移或转嫁现象的存 在。
我国税收收入增长趋势
25000 20000 15000 10000
5000 0 1993 1997 2001
税收收 入
2002年中国纳税最多的百家企业
• 中国纳税百强企业在2002年共计纳税1858.69亿元。其 中有两家企业纳税超过百亿元，大庆油田有限公司纳 税175.04亿元，居全国纳税百强之首；中国石油天然 气股份有限公司以107.56亿元，居全国纳税亚军。35 家烟草加工企业登上中国纳税百强排行榜，纳税 671.23亿元，烟草加工业成为纳税百强中的第一大税 源。中石油、中石化旗下28家企业登上纳税百强排行 榜，纳税549.32亿元，成为纳税百强中的第二大税源； 9家钢铁企业纳税134.33亿元，使钢铁产业成为纳税百 强的第三大税源。以下为纳税最多的十家企业：
税法的规范作用
• 指引作用 • 评价作用 • 预测作用 • 强制作用 • 教育作用
税法的经济作用
• 是国家取得财政收入的重要保证 • 是正确处理税收分配关系的法律依据 • 是国家调控宏观经济的重要手段 • 是监督管理的有力武器 • 是维护国家权益的重要手段
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中轻型商用客车按5%征收
20
税收你我他
高档手表—20%
金银首饰、铂金 首饰和钻石及钻 石饰品—5%
高档化妆品—15%
其他贵重首饰和 珠宝玉石—10%
21
税收你我他
4 车辆购置税
22
税收你我他
什么是车辆购置税？
车辆购置税是以在中国境内购置规定的车辆为 课税对象、在特定环节向车辆购置者征收的一种 税。它由车辆购置附加费演变而来。
简易计税方法（小规模纳税人以及一般纳税人在特定情形下适用） 应纳税额=销售额×征收率 销售额=含税销售额÷（1+征收率）
13
税收你我他
免征范围
《中华人民共和国增值税暂行条例》规定了下列7个项目免征增值税： 1.农业生产者销售的自产农产品； 2.避孕药品和用具； 3.古旧图书； 4.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备； 5.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备； 6.由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品； 7.销售的自己使用过的物品。 除前款规定外，增值税的免税、减税项目由国务院规定。任何地区、部门均不 得规定免税、减税项目。
14
税收你我他
“营改增”过渡政策的规定
《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 规定了下列项目免征增值税：
托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务 残疾人员本人为社会提供的服务 从事学历教育的学校提供的教育服务 学生勤工俭学提供的服务 个人转让著作权 个人销售自建自用住房 涉及家庭财产分割的个人无偿转让不动产、土地使用权 随军家属就业
衣 食
你买了一件衣服支付了价款了300元，就包 含了43.59元的增值税；买一双运动鞋支付 了200元，就包含了29.06元的增值税
去饭店吃饭消费了100元，就包含了5.66元 的增值税；买一包香烟消费25元，就包含了 3.63元的增值税和12.03元的消费税
税收你我他
税收你我他
购入的一手普通住 房，除了万分之五 的印花税外，还有 1.5%或者3%的契税
税收你我他
11
纳税人类型
小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会 计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税 纳税人。
一般纳税人是指年应税销售额超过财政部规定的小规模 纳税人标准的企业和企业性单位。一般纳税人的特点是增 值税进项税额可以抵扣销项税额。
税收你我他
税率和征收率
2018年5月1日
起，调整为16%
销售货物或者进口货物（另有列举的除外），提供加工、
修理修配劳务，提供有形动产租赁服务，适用17%税率。
税率
提供交通运输业服务。销售农产品（含粮食）、自来水、暖气、石
油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制
品、食用盐、农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醚、图书、
税收你我他
什么是增值税？
增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的以增值额作
为计税依据而征收的一种流转税。增值税是我国的第一大税种，2017 年国内增值税收入占我国税收总收入的39.05%，是我国税收家族中的 顶梁柱和大哥大。
在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、 修理修配劳务，销售服务、无形资产或者不动产， 以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人。
应税消费品 定额税率
比例税率
卷烟
每标准箱150元 56%（甲类卷烟，每条价格≥70元） 每条0.6元 每支0.003元 36%（乙类卷烟，每条价格<70元）
白酒
每斤0.5元
20%
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税收你我他
乘用车
1% 气缸容量≤1.0升； 3% 1.0升<气缸容量≤1.5升； 5% 1.5升<气缸容量≤2.0升； 9% 2.0升<气缸容量≤2.5升； 12% 2.5升<气缸容量≤3.0升； 25% 3.0升<气缸容量≤4.0升； 40% 气缸容量>4.0升。
车辆购置税的征税范围为汽车、摩托车、电 车、挂车、农用运输车。
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税收你我他
车辆购置税的计算
车辆购置税实行从价定率的办法计算应纳税额，税率为10% 计算公式为：应纳税额=计税价格×税率
报纸、杂志、音像制品、电子出版物。，适用11%税率。
2018年5月1日
起，调整为11%
提供现代服务业服务，税率为0
小规模纳税人适用征收率，征收率为3%（特殊征收率5%）
税收你我他
增值税的计税方法
一般计税方法（一般纳税人适用） 应纳税额=当期销项税额-当期进项税额 销项税额=销售额×税率 销售额=含税销售额÷（1+税率）
二手房买卖，除了万分之五 的印花税、3%或5%的契税， 成交价格5%的增值税（2年 内），利润20%的个人所得 税，还有土地增值税
7
税收你我他
税收就在我们身边，我们不一 定都是直接的纳税人，但我们都 是商品和劳务的消费者，因而都 是实际上的负税人，可是我们到 底交了多少税呢？
税收你我他
2 增值税
……（共40个项目）
15
税收你我他
3 消费税
16
税收你我他
什么是消费税？
消费税是以特定消费品为课税对象所征收的一种税, 属于流转税的范畴。在对货物普遍征收增值税的基础上， 选择部分消费品再征收一道消费税，目的是为了调节产 品结构，引导消费方向，保证国家财政收入。
消费税的纳税人是我国境内生产、委托加工、零售 和进口《中华人民共和国消费税暂行条例》消费税暂行 条例规定的应税消费品的单位和个人。
税收你我他
消费税的税目
消费税共有15个税目，有的税目还下设若干个子税目
1.烟
2.酒
3.高档化妆品
4.木质一次性筷子
5.贵重首饰及珠宝玉石
6.鞭炮、焰火
7.成品油
8.小汽车
9.摩托车
10.高尔夫及球具
11.游艇
12.高档手表
13.实木地板
14.电池
15.涂料
税收你我他
消费税的税率
消费税税率的形式：比例税率、定额税率、定额与比例相结合的复合计税。 消费税采用列举法，按具体应税消费品设置税目税率。
税 收 你我他
2018年税法进校园专题讲座
税收你我他
目录
01 生活与税收 02 增值税 03 车辆购置税 04 消费税 05 诚信纳税
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税收你我他
1 生活与税收
税收你我他
税收与我们有关系吗？
观点一
纳税是有收入的成年人的事， 与我们学生无关。
观点二
我们作为消费者，税收与我 们每个人都息息相关。
税收你我他
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税收你我他
高档手表—20%
金银首饰、铂金 首饰和钻石及钻 石饰品—5%
高档化妆品—15%
其他贵重首饰和 珠宝玉石—10%
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税收你我他
4 车辆购置税
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税收你我他
什么是车辆购置税？
车辆购置税是以在中国境内购置规定的车辆为 课税对象、在特定环节向车辆购置者征收的一种 税。它由车辆购置附加费演变而来。
简易计税方法（小规模纳税人以及一般纳税人在特定情形下适用） 应纳税额=销售额×征收率 销售额=含税销售额÷（1+征收率）
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税收你我他
免征范围
《中华人民共和国增值税暂行条例》规定了下列7个项目免征增值税： 1.农业生产者销售的自产农产品； 2.避孕药品和用具； 3.古旧图书； 4.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备； 5.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备； 6.由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品； 7.销售的自己使用过的物品。 除前款规定外，增值税的免税、减税项目由国务院规定。任何地区、部门均不 得规定免税、减税项目。
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税收你我他
“营改增”过渡政策的规定
《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 规定了下列项目免征增值税：
托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务 残疾人员本人为社会提供的服务 从事学历教育的学校提供的教育服务 学生勤工俭学提供的服务 个人转让著作权 个人销售自建自用住房 涉及家庭财产分割的个人无偿转让不动产、土地使用权 随军家属就业
衣 食
你买了一件衣服支付了价款了300元，就包 含了43.59元的增值税；买一双运动鞋支付 了200元，就包含了29.06元的增值税
去饭店吃饭消费了100元，就包含了5.66元 的增值税；买一包香烟消费25元，就包含了 3.63元的增值税和12.03元的消费税
税收你我他
税收你我他
购入的一手普通住 房，除了万分之五 的印花税外，还有 1.5%或者3%的契税
税收你我他
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纳税人类型
小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会 计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税 纳税人。
一般纳税人是指年应税销售额超过财政部规定的小规模 纳税人标准的企业和企业性单位。一般纳税人的特点是增 值税进项税额可以抵扣销项税额。
税收你我他
税率和征收率
2018年5月1日
起，调整为16%
销售货物或者进口货物（另有列举的除外），提供加工、
修理修配劳务，提供有形动产租赁服务，适用17%税率。
税率
提供交通运输业服务。销售农产品（含粮食）、自来水、暖气、石
油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制
品、食用盐、农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醚、图书、
税收你我他
什么是增值税？
增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的以增值额作
为计税依据而征收的一种流转税。增值税是我国的第一大税种，2017 年国内增值税收入占我国税收总收入的39.05%，是我国税收家族中的 顶梁柱和大哥大。
在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、 修理修配劳务，销售服务、无形资产或者不动产， 以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人。
应税消费品 定额税率
比例税率
卷烟
每标准箱150元 56%（甲类卷烟，每条价格≥70元） 每条0.6元 每支0.003元 36%（乙类卷烟，每条价格<70元）
白酒
每斤0.5元
20%
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乘用车
1% 气缸容量≤1.0升； 3% 1.0升<气缸容量≤1.5升； 5% 1.5升<气缸容量≤2.0升； 9% 2.0升<气缸容量≤2.5升； 12% 2.5升<气缸容量≤3.0升； 25% 3.0升<气缸容量≤4.0升； 40% 气缸容量>4.0升。
车辆购置税的征税范围为汽车、摩托车、电 车、挂车、农用运输车。
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税收你我他
车辆购置税的计算
车辆购置税实行从价定率的办法计算应纳税额，税率为10% 计算公式为：应纳税额=计税价格×税率
报纸、杂志、音像制品、电子出版物。，适用11%税率。
2018年5月1日
起，调整为11%
提供现代服务业服务，税率为0
小规模纳税人适用征收率，征收率为3%（特殊征收率5%）
税收你我他
增值税的计税方法
一般计税方法（一般纳税人适用） 应纳税额=当期销项税额-当期进项税额 销项税额=销售额×税率 销售额=含税销售额÷（1+税率）
二手房买卖，除了万分之五 的印花税、3%或5%的契税， 成交价格5%的增值税（2年 内），利润20%的个人所得 税，还有土地增值税
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税收你我他
税收就在我们身边，我们不一 定都是直接的纳税人，但我们都 是商品和劳务的消费者，因而都 是实际上的负税人，可是我们到 底交了多少税呢？
税收你我他
2 增值税
……（共40个项目）
15
税收你我他
3 消费税
16
税收你我他
什么是消费税？
消费税是以特定消费品为课税对象所征收的一种税, 属于流转税的范畴。在对货物普遍征收增值税的基础上， 选择部分消费品再征收一道消费税，目的是为了调节产 品结构，引导消费方向，保证国家财政收入。
消费税的纳税人是我国境内生产、委托加工、零售 和进口《中华人民共和国消费税暂行条例》消费税暂行 条例规定的应税消费品的单位和个人。
税收你我他
消费税的税目
消费税共有15个税目，有的税目还下设若干个子税目
1.烟
2.酒
3.高档化妆品
4.木质一次性筷子
5.贵重首饰及珠宝玉石
6.鞭炮、焰火
7.成品油
8.小汽车
9.摩托车
10.高尔夫及球具
11.游艇
12.高档手表
13.实木地板
14.电池
15.涂料
税收你我他
消费税的税率
消费税税率的形式：比例税率、定额税率、定额与比例相结合的复合计税。 消费税采用列举法，按具体应税消费品设置税目税率。
税 收 你我他
2018年税法进校园专题讲座
税收你我他
目录
01 生活与税收 02 增值税 03 车辆购置税 04 消费税 05 诚信纳税
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税收你我他
1 生活与税收
税收你我他
税收与我们有关系吗？
观点一
纳税是有收入的成年人的事， 与我们学生无关。
观点二
我们作为消费者，税收与我 们每个人都息息相关。
税收你我他