《国际贸易实务》11出口合同履行

（2）UCP600
《UCP600》的内容包括六大部分，即总则 与定义、信用证的形式与通知、责任与 义务、单据、杂项规定和可转让信用证， 已成为当事人保证信用证得以正常运作 必须遵循的国际惯例。
例子
比如在确定信用证的种类及性质、交单 期、到期日及地点等是否合理时，应遵 循《UCP500》的规定。信用证注明“不 可撤销”或未注明“不可撤销”或 “可 撤销”，均可视为“不可撤销”。
出口贸易的程序
第一阶段
• A
出口前的准备工作
编制 出口 计划
组织 出口 货源
调研 国外 市场 状况
制定 出口 商品 经营 方案
建立 客户 关系 和推 销网
开展 广告 宣传
办理 商标 注册
出口贸易的程序
第二阶段
• A
对外进行洽谈
询盘
发盘
还盘
接受
签订合同（假设为CIF）合同
出口贸易的程序
• A
催证 审证 改证
所谓“四排”是指以合同为中心，对来证和货 源进行排队，即有证有货，有证无货、 有货 无证和无证无货；
所谓“三平衡”，是指以信用证为中心，根据 信用证规定的货物装运期和信用证有效期，分 别轻重缓急，力求做到证、货、船三方面衔接 和平衡，避免三缺一的互等现象出现。
出口合同的履行程序
备货与报验 催证、审证和改证
第十一章 出口合同的履行
教学目的和要求 要求学生通过本章教学掌握进出口合同履行的各 环节的内容和做法，包括备货、催证、审证、改 证、租船订舱、制单结汇等。；主要结汇单据的 缮制。 教学重点 信用证的审核要点、修改信用证的注意事项、出 口结汇的几种做法、主要结汇单据的制作。 教学难点 审证、改证 、主要结汇单据的缮制
2、 出口企业审核信用证的主要内容
审核信用证的种类及生效问题（我方能接受 的国外来证必须是不可撤销的）。 信用证的金额与币制（审核金额大小写是否 一致，单价与数量的乘积是否等于总金额。 特别要注意溢短装条款）。 有效期、到期地点、交单期和最迟装运日期。 • 未规定到期日的信用证是无效信用证，不能 使用。凡晚于到期日提交的单据银行有权拒 收。
（二）报验
对属于法定检验或出口合同约定必须经中国国 家质量监督检验检疫部门检验的出口商品，在货物 备齐后，应持买卖合同、发票、装箱单等有关单证 向商品检验检疫机构申请检验，只有取得商检部门 发给的合格证之后，海关才准放行。 非法定检验，出口合同也未规定由商检机构出 证的商品，则应视不同情况，委托商检机构、生产 部门或供货部门进行检验，或由外贸企业自行检验， 合格后装运出口。
租船、订舱和装运
报关、投保
L/C项下制单结汇
一、备货与报验
（一）备货（生产或采购） 1、货物自身问题： 2、包装 品质、规格、数量、 备货时间 3、外包装的 运输标志
1、按合同规定的品质备货 • 货物的品质、规格必须与出口合同及信用证的规定一 2、必须按规定的数量交货 • 如果卖方交付的货物数量少于合同规定，构成了根本违 反合同，或者卖方完全不交货，则买方可宣告合同无效。 • 卖方交付的货物数量大于合同规定的数量（即超交）， 买方除非有使他得以拒收货物的其他理由，否则必须至 少收取合同中所规定的数量。至于超交部分，买方既可 拒绝收取，也可收取其一部分或全部；对所收取的任何 超交数量，买方必须按合同价格支付。 3、按约定装运期限的要求备妥货物 • 货物备妥的时间应严格按照出口合同和信用证规定的装 运期限，并结合船期进行安排。 • 分期、分批装运必须按合同规定办理。
正确 完整 及时
简明
整洁
信用证下制单结汇的三种做法
1、收妥结汇（又称收妥付款）
2、押汇（又称买单结汇）
3、定期结汇
• 议付行处理单证不符的办法
– 一些中国的银行备有其主要客户的业务章，在 “单证不符”或“单单不符”的情况下主动替 客户修改单据。 – 表提/表盖提出－受益人主动向议付行提出单 证不符点，并出具担保书，保证日后开证行拒 付，受益人负担责任 – 电提/电报提出－单证不符时，议付行通过电 报、电传通知开证行单证不符点，待开证行答 复同意后寄单付款 – 跟单托收－单证不符时，议付行不愿表提或电 提，信用证失效。可转用托收方式收款
报关单证 1.基本单证(发票/装箱单/装货单/出口收汇核销单/减免税 证明等) 2.特殊单证(配额许可证/其它特殊管理证件) 3.预备单证(合同/原产地证明/执照等)
投保
在CIF或CIP条件下，出口公司代买方向保 险公司办理投保手续 保险单示例
向买方发出装船通知
五、L/C项下制单结汇
制作审核结汇单据的基本原则
• 信用证的其他特殊条款 信用证上有许多印就的内容，尤其对信用 证空白处和边缘处加注的字句和戳记应特别 注意，这些内容往往是信用证内容的重要补 充或修改，稍不注意就可能造成事故或损失。 对于信用证的特殊要求条款，如不能做到或 不合理的要及时提出修改。
（1）对照合同
受益人在审核信用证时应认真核对该 合同，保证其内容与该合同条款“相 一致”
• 信用证的到期地点（我国出口业务中一般要 要求对方开来的信用证上规定的到期地点为 出口企业所在地）。 • 最迟装运日期是指卖方在货物装上运输工具 或交付给承运人接管的最迟日期（信用证的 到期日同最迟装运期应有一定的间隔，在我 国的出口业务中，通常要求信用证的交单到 期日规定在装运期限后15天）。 • 如规定了交单期，应于交单期限内交单，如 未规定，以运输单据日后21天为交单期，但 不能超过信用证的有效期。
二、催证、审证和改证
（一）催开信用证:催促买方开来相关信用证
催开信用证不是履行每一个出口合同都必须做的工作， 通常在下列情况下才有必要进行： 合同规定装运期限较长，同时规定买方应在装运期前 一定期限内开证，出口商应在通知进口商预期装运期时， 同时催促对方按约定时间开证。 结合船期情况或有可能提前装运时，也可与进口商商 议，要求提前开证。 买方未在销售合同规定的期限内开立信用证，卖方有 权向买方要求损害赔偿。并在此之前，仍可催促进口商开 证。 开证期限未到，但发现客户资信不佳，或市场情况有 变，也可催促对方开证。
办理保险
保险单
制作有关单据
第 三 阶 段 履 行 合 同 Nhomakorabea申请 出口 许可 证
租 船 订 舱
发运 货物 办理 报关
海关 检验 放行
货物 装船 后取 得提 单
向买 方发 装船 通知
汇集 有关 的单 证
持全套 货运单 据连同 信用证 向银行 办理议 付
备货/加工/ 包装/刷唛
向商 检局 报检
检验 证书
出口合同履行的工作环节主要是货、证、船、 单、款等五大环节。即备货、催证、审证、改 证，租船订舱和制单结汇。
并非信用证条款与合同条款的表面上 的严格一致，而是指在保证受益人的 利益不低于合同规定或在受益人愿意 给予对方利益让步的范围内，信用证 的条款均可视为与合同内容的“相一 致”，受益人应予以接受。
例子
合同规定“Partial Shipment and Transshipment not allowed不允许分批 与转运”，来证规定“Partial Shipment and Transshipment allowed 允许分批与转运”。
六、出口收汇核销
（一）含义:国家外汇管理部门对出口单位收汇是否结 给国家的一种监管制度. （二）凭证: “出口收汇核销单” （三）范围:一切出口贸易形式
（四）程序:1. 申领核销单
2. 向海关申报 3. 办理收汇手续
4. 核销收汇
七、出口退税
（一）含义:国家为帮助出口企业降低成本, 提高竞争力, 鼓励出口 创汇, 实行的退还出口商品国内税的措施. （二）范围: 1. 有出口经营权企业出口的货物. 2. 工业企业委托出口企业出口的自产品. （三）凭证:“两单两票”(出口货物报关单/银行出口结汇水单/出口 产品销售发票/出口产品购进发票.） （四）程序: 货物出口后15日内, 出口公司向海关申领“出口退税 报关单”浅黄色, 以办理出口退税手续.
三、租船订仓和装船
出口公司委托货运服务机构（货运代理 公司等）办理货物运输 散货托运单示例 集装箱托运单示例
装货单示例
收货单示例 提单示例
货运服务机构打交道： 国际储运公司、 国际货运代理公司、国际货运联盟。
四、报关、投保 • 出口公司向装运港海关申请报关，一般也 委托货运服务机构办理 出口报关单示例
1、银行审核的主要内容
• 政治性、政策性的审核（例如，不准接受由国 家规定不准与之有经贸往来的国家和地区的银 行开来的信用证。凡与我国签有政府间贸易协 定和支付协定的国家，有关信用证必须符合协 定规定。来证如载有歧视性或错误的或政治性 条款，必须要求改正）。 • 资信情况的审核（要求开证行和保兑行本身资 信情况必须与所承担的信用证义务相适应，如 果发现它们资信不佳，应酌情采取适当的措 施）。
• •
• • •
开证申请人和受益人（名称或地址是否与合 同规定一致，以免制单和寄单时发生误差， 影响收汇）。 信用证的付款期限（信用证的付款方式与期 限必须与合同规定一致）。 信用证的商品品名、规格、数量、包装条款 信用证的运输条款（启运地、目的地、分批、 转运）。 信用证的单据条款（种类、份数、填制方法 及要求提交的单据是否合理，是否能出具， 是否有相互矛盾之处 ）。
4、按合同规定的包装条件交货 • 《公约》规定：卖方必须按照合同规定 的包装方式交付货物。倘若合同对包装 未作具体规定，应按照同类货物通用的 方式装箱或包装，如果没有此种通用方 式，则应按照足以保全和保护货物的方 式装箱或包装。
5、所备货物要适合通常的用途和特定的使用目的
• 卖方所交付的货物质量除了必须与买卖合同的规 定相一致外，还应按情况承担默示的合同责任。 6、所备货物必须属于卖方所有权并无侵犯他人权 利的货物 • 卖方对货物要有完全的所有权并不得侵犯他人权 利。卖方对出售的货物应当拥有完全的所有权， 并保证不侵犯他人的权利是卖方必须承担的又一 项默示的合同义务。
（3）业务实际与商业习惯
对于出口合同中未作规定或无法根据 《UCP500》来作出判断的信用证条款， 收益人应根据业务实际与商业习惯来审 核。这些条款一般被列在信用证的附加 条款中
（三）修改信用证
审核信用证是前提
修改函是依据
UCP500对修改信用证的基本内容有四： • ⑴不可撤销信用证未经开证行、保兑行及受益 人同意，既不能修改也不能取消。 • ⑵自发出修改之时起，开证行即须受该修改内 容的约束，而且对已发出的修改不得撤销。 • ⑶直至受益人将接受修改的意见告知通知该修 改的银行止，原信用证的条款对受益人依然有 效。 • ⑷对同一修改通知的部分接受是不允许的，因 此是无效的。
• 信用证真伪的审核（银行应合理谨慎地检 验信用证表面的真实性。如果银行不能确 定信用证的表面真实性，必须不延误地告 知开证行，并且告知受益人他不能核对信 用证的表面真实性）。 • 保付文句和限制性条款的审核（为保证安 全收汇，信用证应有明确表示保证付款的 责任文句，还要审核开证行的付款责任是 否加列了“限制性”条款或其他保留条 款）。