第2章 货币资金
相关主题
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企业在基本存款账户以外的银 行借款转存以及与基本存款账 户的企业不在同一地点的附属 非独立核算的单位的账户
企业因临时经营活动 需要而开立的账户
办理转账结算和根 据国家现金管理的 规定办理现金收付
专用 存款
企业因特殊用途需要而开立的账户
20
2014年6月16日
（二）银行结算纪律
不准签发没有资金保证的票据和远期支票，套取银行 信用
第二章 货币资金
财务会计 中级
Intermediate Accounting
2014年6月16日
2
第二章 货币资金
学习目标
No.1
掌握现金的管理和核算 掌握银行转账结算方式及银行存款的核算 掌握其他货币资金的内容及会计处理
2
No.2 No.2
No.3 No.3
2014年6月16日
教学重点与难点
重点
临时存款账户 根据不同的 需要开立
19
2014年6月16日
专用存款账户
《银行账户管理办法》的相关规定
账户
定 义
作 用
企业职工薪酬等 现金的支取
办理转账结算和现 金缴存，但不能支 取现金
相关规定
一个企业只能在 一家银行开立一 个基本账户 不得在同一家银行 的几个分支机构分 别开立一般存款账 户
基本 企业办理日常结算和 存款 现金收付业务的账户 一般 存款 临时 存款
种 类
24
银行本票
定 义
银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确 定的金额给收款人或者持票人的票据。
适用范围
付款期限 背书转让 种类
同一票据交换区域各种款项的结算 银行汇票的提示付款期限为自出票日起2个月 收款人可以将银行本票背书转让给被背书人 定额本票 不定额本票
面值分为1 000元、5 000元、10 000元和50 000元 不定额银行本票用压数机压印出票金额
金 额
▲ “银行存款余额调节表”的作用重要是检查企业和银行双方的记账是否
存在差错，不能作为记账的依据。
2014年6月16日
32
第四节 其他货币资金
一、其他货币资金及其内容
其他货币资金——是指除现金和银行存款外的具有专门用途 和存放地点的货币资金。 银行汇票存款 银行本票存款 信用卡存款
其他货币资金 信用证存款 外埠存款 存出投资款
货币资金的管理与控制及银行存款的核算
难点
银行转账结算方式的具体运用
3
2014年6月16日
章节内容
第 一节 货币资金概述 第 二节 库存现金 第三节 银行存款 第四节 其他货币资金
4
2014年6月16日
第 一节 货币资金概述
一、货币资金的特点与组成
概念 货 币 资 金
货币资金是指可以立即投入流通，用以购买 商品或劳务，或用以偿还债务的交换媒介物。
资 金 内 部 控 制 规 范
2.办理货币资金业务的岗位应配备合格的人员，并进行岗位轮换。
3.建立严格的授权批准制度。
4.加强与货币资金相关的票据管理。
5.加强银行预留印鉴的管理。
6.建立对货币资金业务的监督检查制度。
2014年6月16日
6
第 二节 库存现金
一、现金的概念
我国 会计惯例
现 金 流 量 表 日常核算
银行本票
支 票
一卡
一证
22
2014年6月16日
银行汇票
定 义 适用范围 付款期限 背书转让
银行汇票是指由出票银行签发的，由其在见票时按照实际 结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。
异地各种款项的结算 银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月 收款人可以将银行汇票背书转让给被背书人 付款人 收款人
四、库存现金的清查
清查方法
库存现金的清查一般采用实地盘点法
清查的内容
检查是否有挪用现金、白条抵库、超限额 留存现金，以及账款是否相符等 应编制现金盘点报告单，注明现金溢缺的金额
17
清查结果
2014年6月16日
现金清查结果的处理
现金溢余
发 生 时 借：库存现金 贷：待处理财产损溢
现金短缺
借：待处理财产损溢 贷：库存现金
14
2014年6月16日
库存现金日记账
201×年
月 日
凭
种类
证
号数
摘 要
本月合计及余额
对方科目 借 方 贷方 余额
1 2
31 1 1
…
银付 现付 …… 0001
520
银行存款
提现
1210
462
0001 预借差旅费
…… ……
本日合计及余额
其他应收款
……
…
…
2
1
1626 1430 716
15
2014年6月16日
是指商业银行向个人和单位 单位卡一律不得用于10万元以 发行的，凭以向特约单位购物 上的商品交易、劳务供应款项 信用卡 、消费和向银行存取现金，且 的结算，不得支取现金 具有消费信用的特制载体卡片 信用证结算方式是国际结算 的一种主要方式。 经中国人民银行批准经营结算 业务的商业银行总行以及经商 业银行总行批准开办信用证结 算业务的分支机构，也可以办 理国内企业之间商品交易的信 用证结算业务。
坐 支
需要坐支
因特殊情况需要坐支现金的单位，应事先报 经有关部门审查批准，并在核定的范围和限 额内进行
11
2014年6月16日
白条还指欠 条
白 白条 条 抵 库 白条抵库
Leabharlann Baidu
白条——指不符合财务制度和会计凭证手续 的字条或单据,因一般系报销者在白纸上填制， 无红、蓝色印章，故称之为白条。 以不符合财会手续规定的临时收据或借条， 抵冲库存现金的行为。
4．银行已经付款入账，而企业尚未付款入账的账项 对上述未达账项该如何处理
2014年6月16日
31
未达账项的处理——编制银行存款余额调节表 银行存款余额调节表
年 月 日
项 目 银行对账单余额 ＋企业已收，银行未收 －企业已付，银行未付 调节后的存款余额
金额
项 目 企业银行存款日记账余额 ＋银行已收，企业未收 － 银行已付，企业未付 调节后的存款余额
6、出差人员必须随身携带的差旅费 7、结算起点(1 000元人民币)以下的零星支出 8、中国人民银行确定的需要支付现金的其他支出
8
2014年6月16日
一般3天至5天的日常零星开支所需的现金 （二）库存现 金的限额
边远地区和交通不便地区的企业最多不 超过15天的日常零星开支 现金结存数超过的部分应当及时送存银行
12
2014年6月16日
概念 小 金 库 款项来源
小金库指在单位财务以外另设账目的公款
一是收入不记账 二是截留上交款项 三是虚列支出
13
2014年6月16日
三、库存现金的核算
序时核算
设置库存现金日记账
总分类核算
设置“库存现金”账户
核算要求
每日终了，现金日记账余额等于库存现金余额， 月末，现金总账余额应等于现金日记账余额 。
银行汇票存款
特点 流动性最强
组成 货币资金
库存现金 银行存款
其他货币资金
2014年6月16日
银行本票存款
信用卡存款
信用证存款
外埠存款
存出投资款
5
二、货币资金内部控制制度
1、建立货币资金业务的岗位责任制，明确职责权限，确保不相容岗位 货 相互分离、制约和监督。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收 币 入费用、债权债务账目的登记工作。单位不得由一人办理货币资金业 务的全过程。
由交易双方商定，但最长不得超过6个月
背书转让 可以背书转让 ，未到期的商业汇票可向银行申请贴现 银行承兑汇票 商业承兑汇票
商业承兑汇票由付款人承兑 汇票到期时，如果购货企业 的存款不足支付票款，银行 不负责付款 银行承兑汇票由银行承兑 汇票到期时，如果购货企 业的存款不足支付票款， 银行负责付款
2014年6月16日
不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的 票据，套取银行和他人资金 不准无理拒绝付款，任意占用他人资金 不准违反规定开立和使用账户
21
No.1
No.2
No.3
No.4
2014年6月16日
二、银行转账结算方式
银行汇票 商业汇票
银 行 转 账 结 算 方 式
三票 二托 一汇
汇票、 本票、 支票 委托收款、 托收承付 汇 兑 信用卡 信用证
9
2014年6月16日
1．现金收入应于当日送存银行 2、不能坐支现金（特殊情况，需要报批） （三）现金日 常收支管理
3．提取现金，应写明用途、
负责人签章、开户银行审核 4、不准“白条抵库” 5、不得“公款私存” 6、不准设置“小金库”等
10
2014年6月16日
概 念
坐支——是指企事业单位和机关团体从本 单位的现金收入中直接用于现金支出
狭义的现金
本章的现金 仅指库存现 金
银行汇票存款
银行本票存款
库存现金
银行存款
其他货币资金
2014年6月16日
信用卡存款 信用证存款 外埠存款 存出投资款
7
广义的现金 国际惯例
二、现金的管理
1、职工工资、津贴； 2、个人劳务报酬 3、按规定发给个人的科技、文艺、体育等各种奖金
（一）现金 使用范围
4、各种劳保、福利费用及按规定的对个人的其他支出 5、向个人收购农副产品和其他物资的价款
库存现金总账
账户名称：库存现金
200×年 月 日 31 1 2 28
凭
种类
证
号数
摘 要
本月合计及余额
借 方
贷 方 借或贷 余额
520 12260
现汇收 0001
收入
28
28 2
现汇付 0001
银汇付 0002
付出
收入
本月合计及余额
11224
3900 16822 16480 借 862
16
28
2014年6月16日
会计处理
根据银行汇票申请书， 向银行提示付款时，必须 通过“其他货币资金” 同时提交银行汇票和解讫 通知，并填写解款单 账户核算
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2014年6月16日
商业汇票
定 义 适用范围 付款期限
商业汇票是一种由出票人签发的，委托付款人在指定日期 无条件支付确定金额给收款人或者持票的票据。 在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间须具有真实 的交易关系或债权债务关系，才能使用商业汇票
信用证
29
2014年6月16日
三、银行存款的核算
序时核算
设置银行存款日记账
总分类核算
设置“银行存款”账户
银行存款应按银行和其他金融机构的名称 和存款种类进行明细核算。有外币存款的 企业，还应分别人民币和外币进行明细核算。
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明细核算
2014年6月16日
四、银行存款的清查
双方余额可能不一致， 原因有二：记账错误或 存在未达账项。
（1）办理委托收款手续 （2）通知付款——付款期限为3天 （3）拒付——银行不负责审查拒付理由 （4）无款支付
结算程序
会计处理
应通过“应收账款”账户核算
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2014年6月16日
托收承付
定 义 适用范围 方 式
托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付 款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。 异地，商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项 邮寄和电报 （1）托收
银行存款的清查是指银行存款日记账的账面余额与其开户银行 转来的对账单的余额进行的核对 所谓未达账项，是指由于企业与银行取得有关凭证 概念 的时间不同，而发生的一方已经取得凭证登记入账， 另一方由于未取得凭证尚未入账的款项。 未 达 1．企业已经收款入账，而银行尚未收款入账的账项 账 2．企业已经付款入账，而银行尚未付款入账的账项 项 情形 3．银行已经收款入账，而企业尚未收款入账的账项
2014年6月16日
结算程序
（2）承付——期限：验单承付为3天, 验货承付为10天
（3）拒付——银行负责审查拒付理由 （4）逾期付款——按逾期付款金额的万分之五的赔偿金
会计处理 应通过“应收账款”账户核算
28
2014年6月16日
其他结算方式（详见教材）
名称
汇 兑
定
义
用
途
是指汇款人委托银行将其款 企业与异地单位和个人的各种 项支付给收款人的结算方式。 款项的结算。
会计处理
同银行汇票
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2014年6月16日
支
定 义 适用范围 付款期限 背书转让
票
支票是单位或个人签发的，委托办理支票存款业务的银行在 见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 同一票据交换区域各种款项的结算 支票的提示付款期限为自出票日起10日内 转账支票可以根据需要在票据交换区域内背书转让 现金支票 现金支票只能用于支取现金
借：其他应收款 管理费用――现金短缺 贷：待处理财产损溢
18
批 借：待处理财产损溢 准 贷：其他应付款 处 营业外收入 理 时
2014年6月16日
第三节 银行存款
一、银行存款的管理
（一）银行存款开户的有关规定
银行存款是指企业存放于银行或其他金融机构的货币资金。
银 行 存 款 账 户 基本存款账户
一般存款账户
种类
转账支票
普通支票 划线支票
转账支票只能用于转账
普通支票可以用于支取现金，也可以用于转账 划线支票只能用于转账，不得支取现金
签发支票
签发支票时，应使用碳素墨水或墨汁，将支票上的各要素 填写齐全，并在支票上加盖其预留银行印鉴。
26
2014年6月16日
委托收款
定 义 委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。 适用范围 同城、异地销售商品或提供劳务款项的结算 方 式 邮寄和电报
企业因临时经营活动 需要而开立的账户
办理转账结算和根 据国家现金管理的 规定办理现金收付
专用 存款
企业因特殊用途需要而开立的账户
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2014年6月16日
（二）银行结算纪律
不准签发没有资金保证的票据和远期支票，套取银行 信用
第二章 货币资金
财务会计 中级
Intermediate Accounting
2014年6月16日
2
第二章 货币资金
学习目标
No.1
掌握现金的管理和核算 掌握银行转账结算方式及银行存款的核算 掌握其他货币资金的内容及会计处理
2
No.2 No.2
No.3 No.3
2014年6月16日
教学重点与难点
重点
临时存款账户 根据不同的 需要开立
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2014年6月16日
专用存款账户
《银行账户管理办法》的相关规定
账户
定 义
作 用
企业职工薪酬等 现金的支取
办理转账结算和现 金缴存，但不能支 取现金
相关规定
一个企业只能在 一家银行开立一 个基本账户 不得在同一家银行 的几个分支机构分 别开立一般存款账 户
基本 企业办理日常结算和 存款 现金收付业务的账户 一般 存款 临时 存款
种 类
24
银行本票
定 义
银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确 定的金额给收款人或者持票人的票据。
适用范围
付款期限 背书转让 种类
同一票据交换区域各种款项的结算 银行汇票的提示付款期限为自出票日起2个月 收款人可以将银行本票背书转让给被背书人 定额本票 不定额本票
面值分为1 000元、5 000元、10 000元和50 000元 不定额银行本票用压数机压印出票金额
金 额
▲ “银行存款余额调节表”的作用重要是检查企业和银行双方的记账是否
存在差错，不能作为记账的依据。
2014年6月16日
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第四节 其他货币资金
一、其他货币资金及其内容
其他货币资金——是指除现金和银行存款外的具有专门用途 和存放地点的货币资金。 银行汇票存款 银行本票存款 信用卡存款
其他货币资金 信用证存款 外埠存款 存出投资款
货币资金的管理与控制及银行存款的核算
难点
银行转账结算方式的具体运用
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2014年6月16日
章节内容
第 一节 货币资金概述 第 二节 库存现金 第三节 银行存款 第四节 其他货币资金
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2014年6月16日
第 一节 货币资金概述
一、货币资金的特点与组成
概念 货 币 资 金
货币资金是指可以立即投入流通，用以购买 商品或劳务，或用以偿还债务的交换媒介物。
资 金 内 部 控 制 规 范
2.办理货币资金业务的岗位应配备合格的人员，并进行岗位轮换。
3.建立严格的授权批准制度。
4.加强与货币资金相关的票据管理。
5.加强银行预留印鉴的管理。
6.建立对货币资金业务的监督检查制度。
2014年6月16日
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第 二节 库存现金
一、现金的概念
我国 会计惯例
现 金 流 量 表 日常核算
银行本票
支 票
一卡
一证
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2014年6月16日
银行汇票
定 义 适用范围 付款期限 背书转让
银行汇票是指由出票银行签发的，由其在见票时按照实际 结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。
异地各种款项的结算 银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月 收款人可以将银行汇票背书转让给被背书人 付款人 收款人
四、库存现金的清查
清查方法
库存现金的清查一般采用实地盘点法
清查的内容
检查是否有挪用现金、白条抵库、超限额 留存现金，以及账款是否相符等 应编制现金盘点报告单，注明现金溢缺的金额
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清查结果
2014年6月16日
现金清查结果的处理
现金溢余
发 生 时 借：库存现金 贷：待处理财产损溢
现金短缺
借：待处理财产损溢 贷：库存现金
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2014年6月16日
库存现金日记账
201×年
月 日
凭
种类
证
号数
摘 要
本月合计及余额
对方科目 借 方 贷方 余额
1 2
31 1 1
…
银付 现付 …… 0001
520
银行存款
提现
1210
462
0001 预借差旅费
…… ……
本日合计及余额
其他应收款
……
…
…
2
1
1626 1430 716
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2014年6月16日
是指商业银行向个人和单位 单位卡一律不得用于10万元以 发行的，凭以向特约单位购物 上的商品交易、劳务供应款项 信用卡 、消费和向银行存取现金，且 的结算，不得支取现金 具有消费信用的特制载体卡片 信用证结算方式是国际结算 的一种主要方式。 经中国人民银行批准经营结算 业务的商业银行总行以及经商 业银行总行批准开办信用证结 算业务的分支机构，也可以办 理国内企业之间商品交易的信 用证结算业务。
坐 支
需要坐支
因特殊情况需要坐支现金的单位，应事先报 经有关部门审查批准，并在核定的范围和限 额内进行
11
2014年6月16日
白条还指欠 条
白 白条 条 抵 库 白条抵库
Leabharlann Baidu
白条——指不符合财务制度和会计凭证手续 的字条或单据,因一般系报销者在白纸上填制， 无红、蓝色印章，故称之为白条。 以不符合财会手续规定的临时收据或借条， 抵冲库存现金的行为。
4．银行已经付款入账，而企业尚未付款入账的账项 对上述未达账项该如何处理
2014年6月16日
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未达账项的处理——编制银行存款余额调节表 银行存款余额调节表
年 月 日
项 目 银行对账单余额 ＋企业已收，银行未收 －企业已付，银行未付 调节后的存款余额
金额
项 目 企业银行存款日记账余额 ＋银行已收，企业未收 － 银行已付，企业未付 调节后的存款余额
6、出差人员必须随身携带的差旅费 7、结算起点(1 000元人民币)以下的零星支出 8、中国人民银行确定的需要支付现金的其他支出
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2014年6月16日
一般3天至5天的日常零星开支所需的现金 （二）库存现 金的限额
边远地区和交通不便地区的企业最多不 超过15天的日常零星开支 现金结存数超过的部分应当及时送存银行
12
2014年6月16日
概念 小 金 库 款项来源
小金库指在单位财务以外另设账目的公款
一是收入不记账 二是截留上交款项 三是虚列支出
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2014年6月16日
三、库存现金的核算
序时核算
设置库存现金日记账
总分类核算
设置“库存现金”账户
核算要求
每日终了，现金日记账余额等于库存现金余额， 月末，现金总账余额应等于现金日记账余额 。
银行汇票存款
特点 流动性最强
组成 货币资金
库存现金 银行存款
其他货币资金
2014年6月16日
银行本票存款
信用卡存款
信用证存款
外埠存款
存出投资款
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二、货币资金内部控制制度
1、建立货币资金业务的岗位责任制，明确职责权限，确保不相容岗位 货 相互分离、制约和监督。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收 币 入费用、债权债务账目的登记工作。单位不得由一人办理货币资金业 务的全过程。
由交易双方商定，但最长不得超过6个月
背书转让 可以背书转让 ，未到期的商业汇票可向银行申请贴现 银行承兑汇票 商业承兑汇票
商业承兑汇票由付款人承兑 汇票到期时，如果购货企业 的存款不足支付票款，银行 不负责付款 银行承兑汇票由银行承兑 汇票到期时，如果购货企 业的存款不足支付票款， 银行负责付款
2014年6月16日
不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的 票据，套取银行和他人资金 不准无理拒绝付款，任意占用他人资金 不准违反规定开立和使用账户
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No.1
No.2
No.3
No.4
2014年6月16日
二、银行转账结算方式
银行汇票 商业汇票
银 行 转 账 结 算 方 式
三票 二托 一汇
汇票、 本票、 支票 委托收款、 托收承付 汇 兑 信用卡 信用证
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2014年6月16日
1．现金收入应于当日送存银行 2、不能坐支现金（特殊情况，需要报批） （三）现金日 常收支管理
3．提取现金，应写明用途、
负责人签章、开户银行审核 4、不准“白条抵库” 5、不得“公款私存” 6、不准设置“小金库”等
10
2014年6月16日
概 念
坐支——是指企事业单位和机关团体从本 单位的现金收入中直接用于现金支出
狭义的现金
本章的现金 仅指库存现 金
银行汇票存款
银行本票存款
库存现金
银行存款
其他货币资金
2014年6月16日
信用卡存款 信用证存款 外埠存款 存出投资款
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广义的现金 国际惯例
二、现金的管理
1、职工工资、津贴； 2、个人劳务报酬 3、按规定发给个人的科技、文艺、体育等各种奖金
（一）现金 使用范围
4、各种劳保、福利费用及按规定的对个人的其他支出 5、向个人收购农副产品和其他物资的价款
库存现金总账
账户名称：库存现金
200×年 月 日 31 1 2 28
凭
种类
证
号数
摘 要
本月合计及余额
借 方
贷 方 借或贷 余额
520 12260
现汇收 0001
收入
28
28 2
现汇付 0001
银汇付 0002
付出
收入
本月合计及余额
11224
3900 16822 16480 借 862
16
28
2014年6月16日
会计处理
根据银行汇票申请书， 向银行提示付款时，必须 通过“其他货币资金” 同时提交银行汇票和解讫 通知，并填写解款单 账户核算
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2014年6月16日
商业汇票
定 义 适用范围 付款期限
商业汇票是一种由出票人签发的，委托付款人在指定日期 无条件支付确定金额给收款人或者持票的票据。 在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间须具有真实 的交易关系或债权债务关系，才能使用商业汇票
信用证
29
2014年6月16日
三、银行存款的核算
序时核算
设置银行存款日记账
总分类核算
设置“银行存款”账户
银行存款应按银行和其他金融机构的名称 和存款种类进行明细核算。有外币存款的 企业，还应分别人民币和外币进行明细核算。
30
明细核算
2014年6月16日
四、银行存款的清查
双方余额可能不一致， 原因有二：记账错误或 存在未达账项。
（1）办理委托收款手续 （2）通知付款——付款期限为3天 （3）拒付——银行不负责审查拒付理由 （4）无款支付
结算程序
会计处理
应通过“应收账款”账户核算
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托收承付
定 义 适用范围 方 式
托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付 款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。 异地，商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项 邮寄和电报 （1）托收
银行存款的清查是指银行存款日记账的账面余额与其开户银行 转来的对账单的余额进行的核对 所谓未达账项，是指由于企业与银行取得有关凭证 概念 的时间不同，而发生的一方已经取得凭证登记入账， 另一方由于未取得凭证尚未入账的款项。 未 达 1．企业已经收款入账，而银行尚未收款入账的账项 账 2．企业已经付款入账，而银行尚未付款入账的账项 项 情形 3．银行已经收款入账，而企业尚未收款入账的账项
2014年6月16日
结算程序
（2）承付——期限：验单承付为3天, 验货承付为10天
（3）拒付——银行负责审查拒付理由 （4）逾期付款——按逾期付款金额的万分之五的赔偿金
会计处理 应通过“应收账款”账户核算
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2014年6月16日
其他结算方式（详见教材）
名称
汇 兑
定
义
用
途
是指汇款人委托银行将其款 企业与异地单位和个人的各种 项支付给收款人的结算方式。 款项的结算。
会计处理
同银行汇票
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支
定 义 适用范围 付款期限 背书转让
票
支票是单位或个人签发的，委托办理支票存款业务的银行在 见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 同一票据交换区域各种款项的结算 支票的提示付款期限为自出票日起10日内 转账支票可以根据需要在票据交换区域内背书转让 现金支票 现金支票只能用于支取现金
借：其他应收款 管理费用――现金短缺 贷：待处理财产损溢
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批 借：待处理财产损溢 准 贷：其他应付款 处 营业外收入 理 时
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第三节 银行存款
一、银行存款的管理
（一）银行存款开户的有关规定
银行存款是指企业存放于银行或其他金融机构的货币资金。
银 行 存 款 账 户 基本存款账户
一般存款账户
种类
转账支票
普通支票 划线支票
转账支票只能用于转账
普通支票可以用于支取现金，也可以用于转账 划线支票只能用于转账，不得支取现金
签发支票
签发支票时，应使用碳素墨水或墨汁，将支票上的各要素 填写齐全，并在支票上加盖其预留银行印鉴。
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2014年6月16日
委托收款
定 义 委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。 适用范围 同城、异地销售商品或提供劳务款项的结算 方 式 邮寄和电报