与生产企业相关的税种及政策解析

增值税原理
从一般的分析，我们可以看到，原材料成本1000，然后通过人员加工， 然后再出售，这里面后面的1000增值额，实质上是等于人员加工费与工厂 剩余价值。
我们假设W是商品最终售价，c是生产资料，v是人工成本，m是剩余 价值，这时候，商品增值额=v+m。
增值税原理
（二）对增值额征税的优点
1.对增值额征税，能够有效避免重复征税。 我们以一个基本商品流通为例，甲商品先A到B到C到D，售价分别
为100、150、200，如果是按营业税时，对商品征税，等于对于100按 5%（假设营业税率为5%）征税后，对于150又按5%征税，对于200同样 按5%征税。而这里面，在对150按5%征税时，其中的100已经在前一环 节按5%征过税了，而这样再征，就行成了重复征税。
而如果是采用增值额征税法，则第一环节按100*17%征税 第二环节按增值额征税=（150-100）*17%； 第三环节按增值税征税=（200-150）*17%； 这样一来，实质上是仅对总体的200按17%征了税，而避免了重复 征税。
税率
税率
税率：一般税率17%、11%、6%、5%和3%征收率。 常见的商品税率一般为17%、少部分产品国家给予优惠为11%， 如农产品等； 11%和6%一般为劳务或服务税率； 5%为简易征收的房产租赁和买卖税率。 3%一般为小规模纳税人征收率。
增值税原理
增值税原理
（一）什么是增值额
先说说增值额吧，学过经济学的应该都看过这么个公式： W（商品价值）=c（生产资料价值）+v（劳动力价值）+m（剩余价值）。
在这里呢，也借用下这个公式来专门说说增值税中的增值额。 比如XX光电厂购进原材料1000，进项是170，然后再加工，再按 2000销售了，销项是340。这里面，简单的看，很明显增值额是1000， 但是这个1000的增值额究竟是哪些部分构成的呢？
2、从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者 提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销 售额在50万元以下（含50万），
对上述规定以外的纳税人，年应纳税销售额在80万以下的按小规模纳 税人管理。
3、“营改增“第三条规定的应税服务年销售额标准为500万元，应税 服务年销售额未超过500万元的纳税人为小规模纳税人。
增值税原理
2.对增值额征税，体现了税收Baidu Nhomakorabea性原则，减少了税收对产品价值 扭曲效应。
税收中性原则认为，征税应以不干预市场经济运行，平等对待纳税 人为目标。而上例中，对于后续的B、C企业来说，在赚取相同利润比的 时候，所承担的税负却完全不一样，这种征税方式明显违背了平等对待纳 税人的目标。
同时，初始的A，仅仅只需按100*5%来缴税，而后面的B却需要按 150*5%来缴税，C要按200*5%来征税，而随着商品流通环节的增多，附 加在同一个商品上的税也越来越重，从而逐渐扭曲了商品本身真正的价值。
类型
类型
按照对购入固定资产已纳税款的处理方式不同，可将增值税分为生产 型增值税、收入型增值税和消费型增值税。我国在引入增值税时采用的是 生产型增值税，在2009年1月1日改为消费型增值税。
分类标准
分类标准
一般纳税人和小规模纳税人 分类标准：按会计核算水平和经营规模 分类：
1、应税服务的年应征增值税销售额超过财政部和国家税务总局规定标 准的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。
增值税原理
而对增值额征税，由于其是以增值额为前提要件，无增值额则不需要 征税，因此，当商品平价流通时，与营业税那种仍然征税相比，增值税却 可以不征税，这无疑将对商品流通阻碍大大降低，对市场经济运行干预减 少。从而体现税收中性原则，减少税收对产品价值的扭曲效应。
定义
定义
增值税是以商品（含应税劳务和应税服务）在流转过程中产生的增值
额作为征税对象而征收的一种流转税，根据《增值税暂行条例》和“营改 增”的规定，增值税是对在中华人民共和国境内（以下称境内）销售服务、 无形资产或者不动产（以下称应税行为）以及进口货物的企业单位和个人， 就其货物销售或提供应税劳务、应税服务的增值额和货物进口金额为计税 依据而课征的一种流转税。
根据增值税征税原理，销售方收取的销项税额，就是购买方支付的进 项税额，对于任何一个一般纳税人而言，由于在经营活动中既会发生销售 货物或提供应税劳务和应税服务，又会发生购进货物或接受应税劳务和应 税服务，因此，每一个一般纳税人都会有收取的销项税和支付的进项税额。 增值税的核心就是用纳税人收取的销项税额抵扣其支付的进项税额，其余 额为纳税人实际应缴的增值税。
用税、船舶吨税和烟叶税等。其目的是对某些特定对象和特定行为发挥特 定调节作用。
上述税种一共18类，其中的关税和船舶吨税由海关负责征收管理。其 他税种由税务机关负责征收管理。耕地占用税和契税在1996年前由财政机 关征收，1996年后由国家税务局征收，目前仍有部分省市由财政机关负责 征收。2016年5月1日“营改增”之后营业税作为一个主税种消失；企业所 得税在2018年1月1日由国家税务机关统一征收管理。
与生产企业相关的税种及政策解析
我国目前常见的几种税收 按照税法相关税种征收对象的不同，可分为五种:
1、商品和劳务税税法 主要包括增值税、消费税、营业税和关税，
这类税法的特点是与商品生产、流通、消费密切相关。对什么商品征税， 税率多高，对商品经济活动都有直接的影响，俗称流转税。
2、所得税税法 主要包括企业所得税、个人所得税等税法。其特点
与生产型企业密切相关的税种包括增值税、企业所得税和个人所得税、 附加税费如城市维护建设税、教育附加费（含地方教育附加）、印花税； 可能涉及到税种包括消费税、房产税、车船税、城建土地使用税等。
一、增值税
增值税原理 定义 类型 分类标准 税率 税额计算 税款的申报和缴纳 出口业务和进口业务
是可以直接调节纳税人收入、发挥其公平税负、调整分配关系的作用。
3、财产、行为税税法 主要是对财产的价值或某种行为课税。包
括房产税、车船税、印花税和契税。
4、资源税税法 主要是为保护和合理使用国家自然资源而课征的税，
我国现行的资源税、土地增值税、城建土地使用税等税种均属于资源税的 范畴。
5、特定目的税税法 包括城市维护建设税、车辆购置税、耕地占