对卷烟生产企业的监管

对卷烟、雪茄烟生产企业的监管

一、卷烟、雪茄烟生产企业现行业务模式

两种

二、卷烟、雪茄烟生产企业现行业务流程

1、卷烟、雪茄烟生产、销售、打扫码业务流程

计划下达、卷烟生产（制丝、卷接包）、成品销售（合同签订、合同执行、发货）

打、扫码。卷烟、雪茄烟生产企业的打、扫码流程为“一打一扫”，“一打”的流程：计划取码→安排生产→生产打码→数据上传；“一扫”的流程：出库扫码→数据上传。

2、专卖品购进、调出业务流程

烟叶合同签订、入库、领用（调出）、调剂（转库）

3、专卖品报废业务流程

申请报废（审批权限）、销毁处理

三、规范要求

1、卷烟、雪茄烟生产的规范要求

从事卷烟、雪茄烟生产的企业应取得烟草专卖生产企业许可证，严格在许可证范围内开展生产经营活动；

严格执行国家局下达的生产计划，严禁以任何理由超计划、超进度生产；

生产的卷烟、雪茄烟应100%在线打码入库；

不得无码生产、无码备货。

2、样品烟、试制烟、促销烟生产及管理的规范要求

企业应建立“福样促试”卷烟管理制度；

“福样促试”卷烟生产应纳入生产计划内，打码入库；

不得将样品烟、试制烟、促销烟用于销售或违规促销。

3、卷烟、雪茄烟销售的规范要求

价格管理要求；卷烟、雪茄烟销售应签定合同；销售渠道；结算；促销。

四、日常监管内容

一是卷烟、雪茄烟生产企业是否严格按照计划组织生产；二是卷烟、雪茄烟生产企业是否严格按照专卖法律法规和行业规范要求对专卖品进行管理。

《工作规范》规定，对工业企业日常监管的内容主要包含以下四个方面

1、对卷烟、雪茄烟生产、打扫码入库的监管内容

对卷烟、雪茄烟生产企业生产方面监管的主要内容是企业组织生产、执行生产计划的情况和成品打码入库的情况，监管的重点是：企业是否严格按照计划组织生产；有无超计划、超进度生产卷烟的情况；生产的卷烟、雪茄烟是否100%打码入库，有无违反卷烟打码规定的情况。

对成品卷烟扫码出库监管的主要内容是扫码出库的流程及管理。监管的重点是：卷烟、雪茄烟生产企业卷烟出库是否建立了严格的管理制度；是否存在未经扫码出库的卷烟（自用等用途除外）；对报废、不能识别码是否建立了登记制度。

2、卷烟运输的监管内容

对卷烟、雪茄烟生产企业卷烟运输环节监管的主要内容是准运证、携带证的开具、使用、管理情况。监管的重点是：企业是否建立准运证、携带证管理台帐；运输卷烟是否按程序办理了准运证，携带促销烟是否办理了携带证，准运证、携带证是否货证相符，是否存在无证运输行为，是否有违规邮寄卷烟的行为。

3、对工业企业卷烟销售促销的监管内容

对工业企业卷烟销售促销监管的主要内容是卷烟促销行为的规范性。监管的重点是是否建立了促销管理制度；促销烟的管理、使用是否规范，促销烟的运输是否开具了准运证；促销的方案是否得到审批，是否存在超审批时间、超范围、超地域开展促销活动，是否直接以烟向零售户开展宣传促销等情况。

4、对专卖品报废环节的监管内容

卷烟、雪茄烟生产企业专卖品报废内控制度建设情况及报废处理专卖品的程序及流程。监管的重点是：卷烟、雪茄烟生产企业是否建立了专卖品报废内控制度；报废专卖品是否严格履行了报批手续，手续是否齐全；是否有向行业外单位销售废弃烟叶的情况；报废处理卷烟、雪茄烟、卷烟纸、丝束、嘴棒是否彻底；报废烟草专用机械是否及时进行了销毁，是否存在报废设备继续使用的情况；是否在专卖部门的监督下销毁专卖品；报废专卖品的档案如图片、音像资料等是否保存齐全。

五、对生产、打扫码环节的监管

工业企业生产计划及产量数据分析表

单位：万支

实际生产量>计划产量、码段使用量：需要进一步核实是否存在超计划、超进度生产。

实际生产量>报表产量；需要进一步核实期末产成品数量是否合理，是否存在成品卷烟未打码入库情况。

成品入库量>码段使用量：需要进一步核实是否存在先入库，后打码情况。

成品库销售出库数量>扫码数量：需要进一步核实企业是否未按规定及时扫码，是否存在无码出库的情况。

调查核实的渠道：

核实原始资料的真实性

效益工资发放推算企业产量

原辅料消耗推算企业产量

其他渠道推算企业产量

（1）实地监管检查方法的运用。

重点监管检查如下环节：

1)检查卷烟入库打码情况：

2)检查卷烟出库扫码情况：

3)检查车间机台台帐登记情况。

4)盘存相关专卖品仓储情况：

六、对卷烟运输环节的监管

1、《规范要求》：省级局每半年组织卷烟、雪茄烟生产企业生产点所在地的市级局对烟草专卖品运输情况检查一次，重点检查执行工商交易合同数量之外的出库卷烟的流向、运输渠道、准运证及携带证开具情况，落实是否存在违反烟草专卖法律法规无证运输、无证携带或违规邮寄的问题。每年1月5日、7月5日前，省级局组织各工业企业（生产点）所在地的市级局对卷烟、雪茄烟生产企业无准运证运输卷烟的情况进行专项检查，一经查实，按照无证运输进行处理。

2、方法：

（1）数据分析、调查核实

准运证的开具数量=实际销售出库卷烟数量=卷烟到货确认量

携带证的开具数量=实际出库促销烟、试制烟数量（跨区携带应开据）

如果出现准运证的开具数量≠实际销售出库卷烟数量，携带证的开具数量≠实际出库促销烟、试制烟数量（跨区携带应开据），需要进一步核实是否存在无证运输。

如果出现准运证的开具数量≠卷烟到货确认数量，需要进一步核实是否存在卷烟未落地的情况。

（2）实地监管

主要是实地检查准运证和携带证办理、制证环节。检查准运证、携带证办理的手续是否齐全，审批是否严格，是否按照流程制证。

监管人员还可以登录准运证管理系统查询被检查企业准运证办理、卷烟运输到货确认相关信息，也可以到业务、仓储部门实地检查卷烟发运、准运证登记情况。

七、卷烟销售促销环节

方法：实地监管检查的方式。

对象：属地卷烟、雪茄烟生产企业的营销部门和外地卷烟、雪茄烟生产企业驻本地的营销分中心或办事机构。

内容：主要检查被检查对象的卷烟促销方案以及促销方案方案的执行情况，检查促销用烟的管理情况，判断被检查对象的促销行为是否符合国家局的相关规范要求。

《工作规范》规定:省级局每半年应对省级工业公司营销部门检查一次，检查促销的方案是否得到当地省级局审批，是否存在超审批时间、超范围、超地域开展促销活动，是否直