企业筹资活动中的税收筹划问题探讨

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企业筹资活动中的税收筹划问题探讨

作者：杜永奎

作者单位：甘肃政法学院管理学院

刊名：

商场现代化

英文刊名：MARKET MODERNIZATION

年，卷(期)：2009，""(12)

被引用次数：0次

1.王兆高税收筹划 2004

2.盖地税务会计与纳税筹划 2004

3.宋献中资本结构与税收相关性分析[期刊论文]-暨南学报 2001(03)

4.姚小民.赵新顺.何存花财务管理学 2003

1.期刊论文周建仁关于企业筹资决策的探讨-科技创新导报2008,""(6)

筹资是任何一个企业从事生产经营活动的先决条件.筹资决策的目的是在满足企业自身资金需求的基础上,谋求资金成本最小化,而不同的筹资方式,其税前,税后的资金成本迥异,这就为企业在筹资决策中进行税收筹划提供了可能.本文从筹资风险、筹资成本和筹资的税收筹划等方面论述了筹资决策应注意的相关事宜.

2.期刊论文王晓丹.苗壮筹资决策中的税收筹划-科技咨询导报2007,""(17)

税务筹划是企业用足用好税务政策的新课题,在新形势下企业作为纳税人,熟悉了解税法及财务会计制度,用足用好税务政策,运用税法上的优惠政策为企业创造经济效益.

3.学位论文葛维璐财务决策中的税收筹划研究2005

税收筹划并不是一个新生事物，在西方国家已有很长的历史，在我国较长时期却被人们视为神秘地带和禁区，直到1994年我国第一部由中国国际税收研究会副会长、福州市税务学会会长唐腾翔与唐向撰写的《税收筹划》的专著由中国财经出版社出版，才揭开了税收筹划在我国的神秘面纱。

企业财务管理的目标是实现企业价值的最大化或股东财富的最大化，财务管理目标的实现依靠财务决策的科学制定和有效实施，而税收筹划作为财务决策的重要内容，对财务决策的科学制定和有效实施产生重大影响。本文正是基于这一理论基础，对财务决策和税收筹划之间的关系，以及针对不同财务决策的税收筹划进行了研究。首先，在财务筹资决策过程中，由于所采取的筹资方式的不同，是负债筹资还是权益筹资，不仅影响企业的资金成本，从税收的角度更会对所得税等产生不同的影响，而固定资产筹资中租赁的合理利用，不仅减轻企业短期筹集大量资金的困难，而且由于税法中对租赁资产与自购资产所产生费用处理方法的不同规定以及租赁利息的税收挡板作用，都使得固定资产的租赁与自购产生不同的税收筹划效果；其次，在财务投资决策过程中，由于存在不同组织形式的税收政策的差异和不同地区的税率的差异，使得在投资策略的税收筹划考虑中，投资方式、投资地区和投资组织形式的不同选择都会产生不同的税收效果；再次，在财务经营决策过程中，不论是流转税还是所得税都会由于会计政策和会计处理方法的不同选择而产生差异，从而产生税收筹划的可能，特别是费用方法的选择、收入方法的选择以及转让定价的合理利用都会产生不同的税收效果；最后，在企业财务成果的分配过程中，由于利润分配的税收政策差异以及有关利润分配的优惠政策如投资分回利润补亏和外资再投资退税等，都存在税收筹划的可能。本文正是从财务筹资、投资、经营和利润分配决策过程中税收筹划的应用，说明了财务决策选择可能产生的不同税务效果，并进一步说明了财务决策和税收筹划之间的关系。但同时税收筹划像世界上的任何事物一样具有两面性，纳税人通过筹划取得税收利益的同时，也存在很大的风险，如何认识及防范这些风险也是本文所涉及的。

本文的研究体系可用以下图表说明：

财务决策中的税收筹划总之，税收筹划是一个系统工程，需要全面考虑其对整体可能产生的效果而不能单纯以降低某一部分的税收负担为目的，本文仅就税收筹划在不同的财务决策过程中可以采取的财务策略进行了分项研究，在具体操作中还要视实际情况具体分析。

4.期刊论文郑詠梅.ZHENG Yong-mei企业筹资决策中的税收筹划-天津成人高等学校联合学报2005,7(3)

筹集资金是任何一个企业从事生产经营活动的先决条件,筹资决策的目的在于满足企业自身资金需求的基础上,谋求资金成本的最小化,而不同的筹资方式,其税前、税后的资金成本迥异,这就为企业在筹资决策中进行税收筹划提供了可能.

5.期刊论文张国柱企业筹资决策中的税收筹划问题探讨-集团经济研究2007,""(3)

筹资是任何企业进行生产经营活动的基础,企业筹资的目的是在满足自身资金需要的前提下谋求资金成本的最低化.企业的筹资方式分为债务筹资和权益筹资两种,不同的筹资方式产生不同税收后果,对企业税负的影响也不一样,从而在很大程度上决定着筹资方式的资金成本.因此企业在筹资过程中应从税务的不同处理方式上进行筹划,寻求低税点,降低企业的整体税负以提高筹资的经济效益.

6.期刊论文周芸.Zhou Yun企业融资时的几种税收筹划方法-山西财政税务专科学校学报2001,""(3)

随着经济的不断搞活与快速发展,作为纳税人一方的企业和作为课税主体一方的税务机关,对税收筹划开始有了新的认识.税收筹划,又称节税,贯穿企业整个生产经营过程,发挥着越来越重要的作用.在资金筹集阶段,企业通过不同的融资方式得到的筹划效果也各不相同,相应地,资金成本、融资收益和税收负担也高低不等.

7.期刊论文蔡昌.隋娟娟房地产业税收筹划操作技巧(上)--房地产业税收筹划基本思路-新理财2005,""(9)

资金筹措的税收筹划

不同的筹资方法下企业所承担的税负是不同的.

(1)通过金融机构贷款筹资.利用金融机构筹措的流动资金,其利息支出可以计入当期损益,实现税前扣除,但与项目有关的长期贷款,其资金成本应该计入项目开发成本.

8.学位论文张元元风险控制下的企业筹资税收筹划研究2007

筹集资金是企业进行一系列生产、经营活动的先决条件。筹资决策的目的在于满足企业自身资金需求的基础上，谋求资本成本的最小化。不同的筹资方式，其税前、税后的资金成本迥异，这就为企业在筹资决策中进行税收筹划提供了可能。

作为企业财务战略的研究范畴，筹资决策与企业战略联系密切。在遵守税法的前提下，筹资的税收筹划对制定和实施企业战略具有重要作用，能够