一般纳税人和小规模纳税人的利弊核定标准

一般纳税人和小规模纳税人的利弊与区别

一、增值税一般纳税人与小规模纳税人的主要区别，

1.一般纳税人销售货物可以开具增值税专用发票，购进货物可以取得增值税专用发票，在缴纳增值税时按照销项税额与进项税额的差进行纳税；

2.而小规模纳税人在销售货物时不可以开具增值税专用发票，在购进货物时不可以取得增值税专用发票，在缴纳增值税时按照销售收入乘以6%（工业企业）或4%（商业企业）的简易税率计算纳税。

二、小规模纳税人同一般纳税人相比，有以下两个方面的局限性。

第一是缴纳增值税时，按照销售收入乘以6%（工业企业）或4%（商业企业）的简易税率计算纳税，而增值税一般纳税人按照销项减进项的方法计算纳税后，应交增值税占销售收入的比例一般要低于6%或4%，有很多企业远远低于这个比率。

第二个局限是：小规模纳税人在销售货物时不可以开具增值税专用发票，这样它的购货方就减少了很多，有很多增值税一般纳税人由于不能从小规模纳税人那里取得增值税专用发票用于抵扣税款，取消了与小规模纳税人的业务往来，使小规模纳税人的生产经营减少了市场。总体看来一般纳税人的税负比较轻。并有利于企业的发展。

小规模纳税人优点:是采用核定征收是对企业所得税实行核定一个规定税率进行征收好处是管理比较松散，对财务要求较低，缺点:是不管你是否盈利，都要按照销售额的比例缴税。

三、一般纳税人的好处

1、一般纳税人容易和一般纳税人作生意，通常大公司都是一般纳税人，因此生意容易做大。

2、一般纳税人的财务、税务、管理要求规范，财务人员要求高，可以减少经营风险、涉税风险。

3、一般纳税人有一定的经营实力才能申请到，因此让客户感到值得信任。

4、一般纳税人取得增值税进项票可以抵扣，税负比较合理，毛利低一点的生意也可以做，因此生意也容易作大。

一般纳税人要求严格

申请增值税一般纳税人后，对于账务要求更严格，费用也增加，如要配备电脑针式打印机和开票装置等等

四、一般纳税人认定标准最新规定

一年增值税销售额（包括出口销售额和免税销售额，以下简称年应税销售额）达到或超过以下规定标准：

新标准仍按工业企业和商业企业区分

1，工业标准由100万元降到50万元，

2，2商业标准由180万元降到80万元。工业企业在50万元以下和商业企业在80万元以下就称之为小规模纳税人，如果超过50、80万就要认定为一般纳税人。

3、在银行开立结算账户；

4、在工商行政管理部门办理了企业法人（营业）执照，有固定的生产经营场所；

5、在国家税务局办理了税务登记，并取得税务登记证；

6、有专门从事财会工作的人员，专门从事财会工作的人员应有财政部门核发的会计证或具备会计员以上职称的可以从事会计工作的资格证明；

7、按照《增值税暂行条例》以及实施细则和现行会计制度要求，工业企业和商业企业须设置相关账户及其明细账；须设置账户及其明细账税额，从而按规定准确核算增值税进项、销项税额和应纳税额；

8、按照税务机关和财务制度的规定和要求正确编制《应交增值税明细表》、增值税纳税申报表及有关资料；

9、被税务机关列为重点税源户的企业必须按税务机关的要求及时、准确地向税务部门报送专门的数字资料；

10、按照主管税务机关提出的要求报送其他资料。