利息和利息税计算方法

利息计算

各种利率的符号及几种利率的换算

一、年利率以“％”表示。

二、月利率以“‰”表示。

三、日利率以“‰。”表示。

四、换算关系为：

月利率=年利率÷12

日利率=月利率÷30=年利率÷360。

利息计算注意事项

一、本金以“元”为单位，“元”以下的“角”、“分”不计利息，利息金额算至分位，分位以下四舍五入。

二、计算积数时，积数保留至厘位。

三、各储种如遇存期内采用不同利率分段计算时，各段利息保留至厘位（计算至毫位，四舍五入后舍去），各段加总后一次四舍五入至分位。

四、没收客户的存款或处理死亡绝户的存款时均不计息（含司法扣划），存本取息已付给客户的利息要从本金中扣除，但活期储蓄已登入存折的利息不再扣除。

存期天数计算

一、“算头不算尾”原则，即存期天数的计算从存入日起算至支取前一日止。

二、各种定期储蓄存款的到期日，以对年、对月、对日为准。存入日为到期月份没有的，以到期月份的月末日为到期日。

三、存期天数的三种计算方法

存期天数的计算是利息和利息税计算的重点，目前存期天数有三种计算方法：会计天数计算法、实际天数计算法、对年对月对日计算法，现将这三种算法的区别及适用情况归纳如下：

（一）会计天数计算法。全年按360天，每月（不论大月、小月、平月、闰月）均按30天，31日视同30日，30日到期于31日支取，不算过期（整存整取除外）。31日到期30日支取，不作提前支取，但应凭有效身份证件取款。目前整存整取（到期清户，即不提前不逾期）、零存整取、定活两便、定额定期等储种的利息计算，采用会计天数计算法。

（说明：目前统版系统的整存整取采用自动转存方式，对于30

日到期31日支取的，由于30日日终系统进行了自动转存，故在实际计算时将多付一天的活期利息）

（二）对年对月对日计算法。存期天数满整年的部分按年利率乘以整年数计算，剩余天数中满整月的部分按月利率乘以整月数计算，

不满月的部分按日利率乘以实际天数计算。目前2007年12月23日前（不含）开户的通知存款，正常存期内采用对年对月对日计算法。

（三）实际天数计算法。全年按365天（闰年366天），每月按当月公历天数。目前活期储蓄、2007年12月23日（含）以后开立的通知存款、整存整取适用活期利率计算的情况（即提前或逾期支取）、通知存款适用活期利率计算情况（即违约或存期不足相应档次存期天数），均采用实际天数计算法。

各储种现行存期天数计算法速查表

储种适用利率情况会计天

数对年对

月对日

实际

天数

活期（2005年9月21日前（不

含））

活期利率●

活期（2005年9月21日后

（含））

活期利率●

整存整取（正常存期）整存整取利率●

整存整取（提前或逾期）活期利率●零存整取（正常存期）零存整取利率●

零存整取（提前或逾期）活期利率●

定活两便（三个月（含）以

上）

定活两便利率●

定活两便（三个月(不含)以

内）

活期利率●

定额定期（正常存期）定额定期利率●

定额定期（提前或逾期）活期利率●

通知存款（正常存期）通知存款利率●

通知存款（存期不足相应档

次的存期天数或违约）

活期利率●通知存款自动转存（正常存

期）

通知存款利率●通知存款自动转存（存期不

足相应档次的存期天数）

活期利率●

说明：表中的通知存款为2007年12月23日前（不含）开户的通知存款，通知存款自动转存为2007年12月23日后（含）开户

的通知存款。

注：1、整存整取2000年7月8日后开始自动转存。

2、2005/9/21（含）~2005/9/30（含）之间到期的按实际天数计算。

30日之后到期按会计天数计，提前支取、逾期支取按实际天数

计。

3、活期储蓄自2005年9月21日起（含），结息日改为每季季未

月20日结息。

4、存本取息每次不计税，清户时才计税。

各储种利息计算的一般规定与案例

（说明：对利息和利息税的计算分两部份介绍，为方便大家理解，利息计算列举的案例除利息需要转入本金计算的案例外，其他暂不体现利息税，但在实际为储户计算利息时，必须逐笔计算利息所得税）

一、活期存款

二、（一）活期储蓄利息计算一般规定

1.活期储蓄利息的计算分日积数法和基数法两种。联网网点采用日积数法，非联网网点采用基数法。我省邮储网点均为联网网点，活期计息均采用日积法。

2.活期储蓄账户清户，按清户日挂牌的活期储蓄存款利率计息；活期储蓄账户结息，按结息日挂牌的活期储蓄存款利率计息。2005年9月21日前（不含）的活期储蓄账户清户或结息按会计天数计息；2005年9月21日后（含）的活期储蓄账户清户或结息按实际天数计息。

3.结息规则

（1）2005年9月21日前（不含）的活期结息为每年

6月30日结息一次，结息时将上年7月1日至本年6月30日的累计日积数乘以当日挂牌的活期储蓄存款利率得出利息，7月1日将扣除利息税后的利息转入本金，自动转入下一年度计息。

（2）2005年9月21日后（含）的活期结息为每季度末月20日结息一次，结息时将上季末月21日至本季末月20日的累计日积数乘以当日挂牌的活期储蓄存款利率得出利息，本季21日将扣除利息税后的利息转入本金，自动转入下一季度计息。

（二）活期存款应付利息计算公式：

应付利息=日积数×日利率

日积数＝∑（存款余额×实存天数）

例1..2005年7月14日开户10000元，2005年9月14日清户。

日积数=10000元×60天=600000

应付利息=600000×0.72%/360=12元

例2..2007年7月14日开户10000元，2007年8月14日支取3000元，2007年9月14日清户。

日积数=10000元×31天+7000元×31天= 527000