最新整理、会计电算化教案之出纳管理(财经类)会计

【课题】出纳管理

【教材版本】

赵合喜，王吾.中等职业教育国家规划教材——会计电算化，第二版.北京：高等教育出版社，2004

赵合喜.中等职业教育国家规划教材配套教学用书——会计电算化上机指导.北京：高等教育出版社，2003

孙万军.中等职业教育国家规划教材配套多媒体课件——会计电算化.北京：高等教育出版社，2003

【教学目标】

通过本课教学，学生应能够：

1，熟练操作现金、银行存款日记账和资金日报的查询工作。

2，建立出纳管理的相关工作与指定科目、支票控制等项目之间的联，进一步明确相关功能的应用方法。

3，银行对账的期初设置与日常操作。

【教学重点、难点】

重点：

1，日记账与资金日报表。

2，支票登记簿。

3，银行对账。

难点。

1，指定科目与现金、银行存款日记账查询之间的关系。

2，支票登记簿与支票控制之间的关系。

3，银行对账的初始设置

【教学媒体及教学方法】

应用媒体：

会计电算化光盘第三章关于出纳管理的内容

教学方法：

讲授、演示和练习结合。

【课时安排】

2学时（90分钟）

【教学建议】

银行对账功能可根据实际情况选择教授。

【教学过程】

一、复习前课（8分钟）

提问：

1，支票控制功能如何设置？如何使用？

2，出纳凭证如何定义？怎么使用？

二、引入本课（2分钟）

讲述：

在会计实务中，出纳岗位是一个单位必设岗位，其日常工作主要有银行业务、现金业务及有关的资金报表和票据管理工作。

本课将学习在信息系统环境下，出纳员岗位的系统应用工作。

三、讲授新课（65分钟）

板书：

第四节出纳管理。

板书：

一、日记账与资金日报表

板书：

日记账相关的设置

演示讲解：

(1)需要日记账科目的确定。在会计科目设置中，只要将某科目的日记账辅助项选中，

则系统自动为其生成相应的日记账。

(2)出纳专管的日记账的设置。在会计科目设置中，只将某科目指定为现金总账科目

和银行存款总账科目，则该科目日记账(明细账)即被设置为出纳专管理日记账，只

有要出纳菜单中能查询其日记账。注意不论这个科目是不是现金、银行存款科目，

都可以通过指定科目指定成出纳员专管理科目。且被指定为现金总账科目和银行存

款总账科目的账户自动会设置成日记账辅助核算科目。同时通过出纳专管理账的集

中也方便了进行出纳权限设置，满足企业内部控制要求。

板书：

(一) 现金日记账

实例：

查询当月现金日记账，要求包含未记账凭证。

演示与讲解：

(1)执行出纳菜单中的现金日记账项。

(2)科目中选择现金。

(3)在按月查中：查询当月的现金日记账。

(4)包含未记账凭证项复选。

(5)单击确认即可。

实例：

查询当月2日现金日记账，要求包含未记账凭，且按对方科目展开。

演示与讲解：

(1)执行出纳菜单中的现金日记账项。

(2)科目中选择现金。

(3)在按日查中：查询当月1日-当月1日的现金日记账。

(4)包含未记账凭证项复选。

(5)复选是否按对方科目展开项。

(6)单击确认。

进一步地，

(7)选择其中的一张凭证联查其凭证。

(8)联查总账。

板书：

(二)银行日记账

实例：

查询当月银行存款日记账。

讲解与演示：

(1)打开银行日记账功能。演示查询条件：

查询条件

▪科目：可以查询不同账户的银行存款收支情况。

▪按月查：显示查询月的银行日记账。

▪按日查：显示查询日的银行日记账。

▪编码：银行日记账显示对方科目编码。

▪名称+编码：银行日记账可以显示对方科目编码及名称，可以选择显示一级科目或显示至末级。

▪是否按对方科目展开：选择此项，则必须选择显示对方科目"名称+编码"。

▪包含未记账凭证：由于未审核等原因，可能会有部分凭证尚未记账，所以如果要查询真实的银行存款收支情况时最好选择"包含未记账凭证"。

(2)按月查，输入当月日期。

(3)确认。

板书：

(三) 资金日报

实例：

查询当月2日资金日报，包含未记账凭证。

演示与讲解：

(1)打开资金日报功能。

查询条件设置

▪日期：可点击日历图标选择要查询的资金日报日期。

▪级次：选择查询科目的级次。如果选择多级查询，可以在一张资金日报表上看到所有资金发生的明细情况。

▪包含未记账凭证：由于企业内控制度规定或其他滞后原因，在查询时有些凭证尚未记账，如果您想要查询资金发生的真实情况，可以选择"包含未记账凭证"。如

果您只想查询账面数据，可以不选。

▪有无余额发生也显示：选择此项后，即使现金或银行科目在查询日没有发生业务（即没有制作凭证），只要有余额则显示。

(2)输入资金日报日期：当月2日。

(3)级次选择1-2级。

(4)复选有无余额均显示。

(5)确认

板书：

(四) 支票登记簿

板书：

支票登记簿的相关设置

讲解与演示：

支票登记簿的相关设置

1，结算方式设置中票据管理标志决定哪种结算方式需要进行支票登记簿管理。

注意是哪种结算方式，不只对支票有效，其他结算方式如果需要进行票据登记管理，只要在此将相应的结算方式设置成票据管理标志即可。

仅此设置即可满足在系统中手工登记支票借出、手工登记支票报销类似的管理需求。

2，凭证录入过程中的支票报销登记设置。

注意，系统不要求对收到支票进行登记，一般情况下会计系统也不要求对收到支票进行登记。

此项设置由选项中的支票控制、结算方式设置中的票据管理标志、会计科目设置中的银行账辅助核算要求三者综合完成。三者缺一不可。

支票控制决定系统内是否需要在凭证贷方出现有设置为银行账辅助项的科目时进行票据的检查和登记。

票据管理标志决定对哪些结算方式进行票据登记。

银行账辅助核算项则决定了是否在相应会计科目分录录入过程是否录入结算方式信息。结算方式信息是支票控制检查的基础数据，没这此信息就不能进行支票控制。

实例：

当月3日开出10000元转账支票一张，票号345222，用于支付购电脑一台。

当月6日，购买人员买回电脑，将发票交给财务人员报销。

演示：

1，借出支票登记。

(1)打开支票登记簿功能