J物流公司财务管理存在的问题及对策研究

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现代商业36J物流公司财务管理存在的问题及对策研究

王　翰

四川驹马企业管理有限公司　四川成都　610000

摘要:新经济形势下，企业初创阶段需要投入大量资源争夺市场份额，在发展过程中往往只注重商业模式、产业布局等方面的战略引导，而缺乏财务管控的明确规划，易出现亏损并持续加大，甚至破产的情况，防范财务风险成为企业生存和发展的关键。本文对J公司财务管理的现状和存在的问题进行分析，提出加强财务管理人员业务建设、搭建财务共享中心、加强预算管理等针对性措施。以期提升企业自身管理水平和防范风险的能力，帮助企业健康长远发展，实现自身经营目标。

关键词:物流公司；财务管理；信息化建设

一、J物流公司加强财务管理的重要性

新经济环境中，企业具有成立时间短、增长快、高投入、高风险、盈利模式不清晰等特点。企业在发展初期为快速抢占市场份额，不惜牺牲项目前期的利润，甚至进行市场补贴。因此，需要大量资金支持，投入收入比很高，竞争非常激烈。新经济形势下的独角兽企业，往往在行业细分市场中具有明显的领先地位，历经几轮融资，估值已过亿甚至上百亿，如果只注重产业布局等方面的工作，而忽视加强财务管理，将影响公司的健康可持续发展。

二、J物流公司财务管理的现状和存在的问题

J物流公司成立于2015年6月，主要从事城市配送服务，一直致力于城市物流创新和改革，目前已完成C轮融资15亿元，估值达15.4亿美元。J物流公司重新定义了货物、车辆、司机三者关系的新服务形态，从多个维度实现运力端、仓储端、货主端的彻底打通，打造出一种新型的城市智慧物流生态圈。该公司财务管理存在以下主要问题：

(一)缺乏完善的集团化财务管理体系

集团化财务管理体系不仅应追求高效、低成本，还应强调管理全覆盖与执行力。J物流公司在全国61个城市已建立近140家分、子公司，集团公司及子公司拥有独立的法人资格，并设置了相应的财务人员。由于组织架构复杂，部分子公司在财务核算上还存在一定的本位主义，J物流公司在财务内控上还缺乏全集团标准的规范化管理。一方面，各公司各层级的工作汇报线条长，效率低下，执行力差，信息得不到准确传达，导致财务管理工作滞后。另一方面，有些不同城市子公司的财务人员做着相同的工作，造成人员冗余，成本浪费，对于在财务管理过程中出现的问题，也缺乏标准的应对策略或控制措施，影响财务管理工作实际成效。

(二)财务工作对业务发展支持力度不够

财务数据涉及到经营管理的方方面面，财务部门拥有公司最全面的经营信息，在整个集团的管理体系中举足轻重。如果公司的财务管理滞后于业务发展需要，或未能与业务管理融合，创业企业将不能适应新经济形势下所面临的市场、金融、资本等方面的需求和挑战。例如：J物流公司在业务系统开发过程中，某些环节由于缺乏财务部门的大力支持，研发人员只能凭经验进行摸索与判断，导致部分系统数据难以满足决策支持，影响对业务发展情况的科学判断。同时，企业日常管理中，对于财务知识的培训较少，部门间沟通不畅，导致报销或请款等

一些基本的财务工作效率低下，部门满意度降低。

(三)资金归集与使用管理不到位

J 物流公司财务总部对资金的日常管控，主要是控制下属分、子公司资金的大额流出。但是集团对分、子公司银行账户的开立并无统一规定，对各账户余额的关注也不够及时，往往当集团需筹集资金或总部资金周转出现问题时，才通过下属公司进行资金调拨。集团资金未进行集中管理，有的子公司现金余额较多，而有的子公司资金短缺，形成总体资源的浪费，也不利于和银行谈判争取宽松的信贷额度。同时，公司有些经济业务缺乏明确的审批权限规定，对于不同业务活动资金支付的范围定位模糊，部分下属公司在资金支付上脱离预算或资金预算缺乏准确性，造成总部管控脱节。

(四)预算编制与执行工作存在不足

J物流公司在制定子公司预算指标时，未考虑地区差异等实际情况，造成部分负责人为追求短期利益，重制订目标，而轻完成情况。而且，公司预算完成情况未与绩效奖金紧密挂钩，也未定期对预算目标进行滚动调整，使得预算管理不能发挥出对绩效目标的导向功能。此外，公司费用预算的准确性较低，不够具体。在实际预算作业时，很多事项都是总体概算，无法

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提供具体的资料说明与推算过程。在预算达成方面，个别下属公司为完成目标，存在利用虚假业务粉饰财务数据等人为操纵预算完成情况的现象。

(五)财务核算基础工作比较薄弱

J物流公司会计基础工作还存在一些不容忽视的问题，例如会计核算的基础资料不完整，部分原始资料不真实，财务人员审核也不规范。会计核算应以企业日常经济活动中取得的各种原始单据为依据，编制真实准确的财务报表。而有些子公司负责人或经办人，为了小团体利益或私利，用虚假原始凭证或发票来掩盖一些不合规的开支，再加上子公司财务人员对报销或支付审核不严，个别地区还存在虚报或冒领现象，记账凭证与原始单据金额不一致。有些子公司财务人员在会计处理方面，摘要填制比较随意，未清楚记录业务的具体内容等。公司财务核算基础工作薄弱，使得集团的财务管理工作往往处于比较被动的地位，难以进行准确的数据分析和决策支持。

三、改进J物流公司财务管理的对策建议

(一)搭建财务共享中心实现体系化建设

对于全国主要城市已设立子公司的集团型企业而言，建立财务共享中心能节省成本、提高效率，并提高财务信息准确度。具体实施时需要信息系统的强有力支撑，实现财务与业务系统的对接。由于行业及公司自身特点差异，外购系统一般难以满足不同场景下的使用需求，而公司内部开发又花很长时间，因此共享中心的搭建可分模块分步完成。其次，财务中心实行垂直扁平化管理，集团子公司所有财务人员归属于财务中心直接管理，工资费用可分摊至各分子公司。沟通方式由层递式变为直通式，工作审批由层级审批变为直级审批，简化流程，提高效率，逐步实现由基础数据处理的财务共享，到业财支持的财经管理，再到为高层提供决策分析的财务管理。

(二)加强业财融合及信息化系统建设

首先，财务人员要转变观念，不能局限于传统的职能和配制，而是要看企业的需求和自己工作的结合点，企业需要能帮助其实现价值最大化的财务人员。其次，要加强人才培养，可借鉴海尔集团的培训机制，其财务人员很多是应届毕业生，第一年都要到业务一线去轮岗，然后根据个人的能力和发展意愿去匹配相应的岗位。再次，依托网络平台，促使信息畅通。J 物流公司要建立并不断迭代适合业务快速发展的信息化管理系统，通过强大的信息系统实现对物流信息的全过程管理，也可实现对企业财务管理工作的全过程监管，减少人为干预财务管理工作的情况。同时，信息化系统还能增强集团内部控制制度的执行力度，加强各分子公司部门之间的协作能力。

(三)集中管理与使用资金

目前，资金集中管理是跨区域集团化公司管理的方向，既可灵活运用资金，也可减少不必要的浪费或闲置，使资源得到合理分配。由于一些地区还存在银行结算、税务及固有法律的约束，因此实际操作时，在完善相关手续基础上，集团公司主要

选择通过银行搭建资金池或成立财务公司模式来完成。J物流公司可与银行磋商，借助银企互联平台，结合信息化的资金管理系统，实现各子公司资金流入的统一归集。对于银行账户，统一划分为支出、收入两类，严格实行收支两条线。每月底，根据全面预算按月的支付金额，扣除分子公司支出账户及现金余额，一次性将下月剩余预算金额从收入账户划入支出账户，通过资金共享中心进行集团化资金管控，提高资金使用效益。

(四)提升集团预算编制和执行的管控力

面对J 物流公司目前存在的挑战，应将集团公司的战略规划与财务预算有机结合起来，实行全面的预算管理体系，将总体战略目标按模块、职能、作业中心等进行分解，转化成分阶段、可执行与量化的经营目标。以目标为导向制订相应的经营计划，然后分阶段做出与之匹配的预算指标。在预算编制时，公司应根据自身的业务属性选择适合的编制方法，例如滚动预算编制法等。滚动预算有助于指导集团的生产经营活动，缩小实际达成与预算目标的差距，有助于管理者做出科学合理的计

划和预测，实现J物流公司经营业务的持续开展。

(五)加强集团公司的会计基础工作

集团应夯实会计基础，加大各种凭证和单据的审核力度，督促财务人员形成仔细、认真、负责的工作态度，各种单据均应按公司统一的规定和流程如实填写，做到检查有据，不断的加强会计管理工作。集团财务中心应重视一线人员的在岗培训，有组织、有计划的分批次分模块进行培训，建立培训应用的考核机制，优化学习内容，特别是对会计准则、税务、金融等方面出台的新政策，要及时组织学习。同时，建立健全分子公司的财务内控制度，逐步实现集团会计工作的制度化、规范化、体系化。此外，要抓好内控制度的执行力，强有力的落实才是改善会计基础工作的关键，应建立必要的奖励和检查制度。

四、结论

J 物流公司在行业快速发展过程中，要做到由独角兽向超级独角兽的目标迈进，必须要清晰的认识自己，用财务的眼光来管理公司的未来发展。面对过万亿的城市配送市场，公司不仅要在业务上实现提升，更要在财务管理上进行体系化、科学化、战略化建设，不断优化组织结构以增强抗风险能力，还要不断研究与学习世界五百强企业的财务管理体系，以此推动物

流企业的健康可持续发展。

参考文献：

[1]冯壮.集团公司财务内部控制存在的问题与对策[J].经贸实践，2018(11)

[2]符杨.财务管理在物流企业的应用[J].财会学习，2017(22) [3]敖俐君.物流企业内部控制研究——以H物流企业为例[J].河北农机，2018(06)

作者简介：

王翰，供职于四川驹马企业管理有限公司。