最新湖南省隆回县高中政治 第八课 第二框 征税与纳税导学案 新人教版必修1名师精编资料汇编

湖南省隆回县高中政治第八课第二框征税与纳税导学案新人教版必修

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【学习重点】1.税收的含义及其基本特征 2.依法纳税是公民的基本义务

【学习难点】增值税与个人所得税的计算

【学法建议】阅读教材、完成预习、合作探究、小组抢答、师生点评、随堂练习

【自主学习】自学指导：阅读教材P69～73，完成填空

一、税收及其种类（自主学习，标出疑点。）

1、税收从本质上看，是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。

2、税收具有强制性、无偿性、固定性的特征。这些特征是税收区别于其他财政收入的主要形式。税收的三个基本特征是紧密联系、不可侵害的。税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。

3、根据征税对象，目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。

4、增值税，是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。征收增值税，可以避免对一个经营重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。

5、个人所得税，是国家对个人所得征收的一种税。我国个人所得税，按应税项目不同，分别实行超额累进税率和比例税率。个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。

二、依法纳税是公民的基本义务（自主学习，标出疑点。）

依法纳税是公民的基本义务

原因。

①从我国税收的性质看，我国税收的性质是取之于民、用之于民。

②从税收与国家财政的关系看，国家职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。

③从权利和义务的关系看，公民在享受国家提供各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。（2）要求。

①公民要增强义务意识：依法自觉纳税。

②公民要增强权利意识：增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，关注税收的征管和使用，批评、检举贪污和浪费国家资财的行为，维护人民和国家的利益。

违反税法的行为：偷税、欠税、骗税、抗税

【合作探究】

探究一：第十一届全国人大常委会第二十一次会议通过关于修改《中华人民共和国个人所得税》的决定，将个税起征点由2000元调整至3500元，税率等级由9级变为7级，第一级税率由5%调整为3%。对个人所得采取超额累进税率和比例税率。

税率的调整是否违背了税收的固定性？（没有）

提高个税起征点有何意义？

答：税收是国家宏观调控的重要工具，个人所得税起征点提高，能够调节个人收入分配，减轻中低收入者的负担，调节收入差距，实现社会公平。

个税起征点提高，从短期看，个税税收减少，财政收入相对减少。从长远看，有利于刺激中低收入者的消费，促进经济发展，增加企业收入，企业缴纳的税收增加，财政收入增加。

探究2.：材料一：在今天,我们所缴纳的每100元税款中就有17.6元用于发展教育事业,有14.7元用于能源、交通等基础设施建设，有8.7元用于改善治安状况，有3.7元资助他人，还有用于国防科学技术研究等。

材料二：作为纳税人，我们是光荣的建设者，同时我们也时刻享受着纳税所带来的文明、安宁和幸福的生活环境。

材料三：青岛市百余家企业带着10万余户的重托，在北京人民大会堂以强烈的爱国热情和高度的社会责任感，向全国纳税人郑重发出“爱我中华，强我民族，报效祖国”的倡议。

（1）材料一和材料二分别说明了什么？

答：材料一说明我国税收取之于民、用之于民，税收作为国家财政收入最重要的源泉，为实现国家职能奠定了基础。材料二说明纳税人在履行纳税义务的同时，也在享受着国家提供的各种服务。（2）结合对材料一和材料二的理解，谈谈你对材料三的认识。

答：在我国，税收取之于民、用之于民，国家利益、集体利益、个人利益是在根本上一致的。国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现必须以社会各界缴纳的各项税收作为物质基础。因此，每个公民要增强自己的监督意识，以主人翁的姿态积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护国家和人们的利益。【目标检测】

1. 现在，越来越多的个人在网上开店和购物，但是很少有人为网上交易缴税。按照税法规定，不管通过何种方式，只要发生交易行为就得缴税。税法规定的缴税条件表明税收（C）

A.可以增加国家财政收入

B.具有用之于民的本质属性

C.具有强制性的基本特征

D.可以保证调控政策的实施

２．我国推动“费改税”主要着眼于税收的( C )

A．强制性 B．无偿性 C．固定性 D．多样性

3．（2013 四川卷 2）S市是我国营业税改为增值税的试点城市。截止2012低，该市共有15.9万户企业纳入“营改增”试点范围，其中九成企业税负减轻。2013年1月，国务院决定选择交通运输业和6个现代服务业在全国推广“营改增”。“营改增”的积极效应是（ C）

①优化国家税种结构，拓宽财政收入来源②降低企业税收成本，增强企业发展能力

③促进第三产业发展，有益经济结构调整④完善国家财税制度，强化财政支出约束

A.①②

B.①④

C.②③

D.③④

4．2012年2月，广州海关侦破全国首宗空港进出口渠道行业性鲜活海产品走私大案，查获一起低报价格走私进口鲜活海产品案，案值近3亿元人民币，涉嫌少缴关税5000万元。这种违反税法的行为属于（C）

A．骗税 B．欠税 C．偷税 D．抗税

5. 2012年，某市地税局查处26家企业并依法追缴税款462万元，这些企业利用国家鼓励下岗和失业人员就业的优惠政策，在企业聘用下岗和失业人员未达到国家规定的30%的情况下，采用伪造材料的方式，虚报安置就业人员数量以达到不缴税或少缴税的目的，这些企业的行为是（C）

A 偷税

B 欠税

C 骗税

D 抗税

6. （2013 重庆 3）国家在餐饮行业推行刮奖发票，消费者就餐后索要发票就有中将可能，若餐馆拒绝开具发票，可向税务机关举报。关于刮奖发票，正确判断是（D ）

A.推行刮奖发票的主要目的是促进消费

B.对无需报账的就餐者可以不开具发票

C.提供刮奖发票可显著增强餐馆竞争力

D.索要和提供餐饮发票利于减少税收流失