2016年《房地产业营改增政策与实务》会计从业继续教育

2016年《房地产业营改增政策与实务》

一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。）

1.增值税和营业税并行，破坏了增值税的（　）。

A．增值链条

B．抵扣链条

C．资金链条

D．存货链条

A B C D

答案解析：

增值税本身形成完整的税负抵扣链条，因此营业税和增值税并行，破坏了增值税的抵扣链条。

2.纳税人出租不动产采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为（　）。

A．收齐全款的当天

B．开具发票的当天

C．收到预收款的当天

D．签订合同的当天

A B C D

答案解析：

纳税人出租不动产采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。。

3.房地产企业“营改增”后，相关建筑规模的计量单位是（ ）。A．项目绿化面积

B．项目建设面积

C．项目单元数量

D．项目楼层数

A B C D

答案解析：房地产项目“建设规模”应以“项目建设面积”为计算单位，而不能以套、层、单元、栋等作为计算依据。

4.根据现行规定，增值税一般纳税人取得的增值税专用发票，对于需要

认证的纳税人而言，应在开具之日起的认证天数是（　）。

A．180日内

B．30日内

C．60日内

D．90日内

A B C D

答案解析：不满足取消认证的增值税一般纳税人，取得的增值税专用发票，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报进税项额。

5.小规模纳税人可以向主管国税机关申请代开（　）。

A．增值税普通发票

B．增值税专用发票

C．定额发票

D．卷式发票

A B C D

答案解析：小规模纳税人可以向主管国税机关申请代开增值税专用发票。

6.增值税发票取消认证只限于纳税信用（　）。

A．A级纳税人

B．B级纳税人

C．C级纳税人

D．D级纳税人

A B C D

答案解析：

根据营改增试点意见通知可知。

7.我国全面告别营业税，实现全行业的增值税的开始时间是（　）。A．2016年1月1日

B．2016年3月1日

C．2016年4月1日

D．2016年5月1日

A B C D

答案解析：

见财政部、国家税务总局于2016年3月23日颁布了《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）。

8.小规模纳税人计算增值税应纳增值税额核算的科目是（　）。

A． 应交税费——未交增值税

B． 应交税费——预交增值税

C． 应交税费——应交增值税

D． 应交税费——进项税额转出

A B C D

答案解析：增值税小规模纳税人的应纳增值税额，也通过“应交税费——应交增值税”明细科目核算，但不设置若干专栏。

9.如果判定为“老项目”则可能其《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期早于（　）。

A．2015年12月31日

B．2016年4月30日

C．2016年3月31日

D．2016年5月1日

A B C D

答案解析：《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目可以判定为老项目。

10.地税机关不再向营改增试点纳税人发放发票的时间是（ ）。A．2016年5月17日

B．2016年5月1日

C．2016年4月1日

D．2015年12月1日

A B C D

答案解析：根据营改增试点意见通知可知。

11.“营改增”后，房地产业的增值税率为（　）。

A．5%

B．3%

C．2%

D．11%

A B C D

答案解析：房地产企业一般纳税人的增值税率为11%。主要包括的税目为：销售不动产（销售）、不动产经营租赁服务（出租）、销售自然资源使用权（转让土地使用权）。

12.一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，不得变更的时间长度为（）。

A．12个月

B．18个月

C．32个月

D．36个月

A B C D

答案解析：一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，36个月内不得变更。

13.小规模纳税人转让土地使用权，适用简易计税方法，征收率为（）。

A．3%

B．5%

C．4%

D．6%

A B C D

答案解析：小规模纳税人转让土地使用权，适用简易计税方法，征收率为3%。

14.小规模纳税人发生应税行为适用的计税方法是（ ）。

A．一般计税方法

B．核定征税法

C．定额征税法

D．简易计税方法

A B C D

答案解析：小规模纳税人发生应税行为适用简易计税方法计税。

15.小规模纳税人计算增值税应用的计税方法是（　）。

A．一般计算方法

B．标准计税方法

C．简易计税方法

D．普通计税方法

A B C D

答案解析：根据现行税法规定，小规模纳税人计增值税采用简易计算方法。

二、多项选择题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，请选择正确选项。）1.“营改增”后，房地产业一般纳税人申报纳税的时间节点为（　）。A．5月增值税申报时间最迟为2016年6月27日

B．7月以后为每月15日前

C．5月增值税申报时间最迟为2016年6月15日

D．5月增值税申报时间最迟为2016年5月31日

A B C D E

答案解析：

按月申报的增值税营改增一般纳税人：5月增值税申报时间最迟为2016年6月27日。此后为每月15日前。（建筑业一般纳税人一般为按月申报）。

2.1994年起至营改增前实施的以两大税种为标志的“分税制”，即以货物、劳务税税制的格局，这两大税种是（　）。

A．营业税

B．土地增值税

C．增值税

D．房产税

A B C D E

答案解析：当前，我国现行税制是1994年实施的以“增值税”、“营业税”两大税种为标志的“分税制”，即以货物、劳务税税制的格局。增值税与营业税是我国两大主体税种。

3.小规模纳税人可以自行开具增值税普通发票的情况包括（　）。A．销售不动产

B．出租不动产

C．转让土地使用权

D．采购农业产品