施工单位合理化建议

施工单位合理化建议

一、施工企业的财务管理目标的认识

施工企业是盈利性经济组织，其出发点和目标是获利。企业追求获(赢)利是公司生存与发展的必然要求。因此，这就要求公司财务目标必须实现：

1、利润最大化。利润是企业生产经营(包刮管理)创造的价值，在经济上的反映，也是企业财务成果的价值(货币)表现。利润最大化是国家、企业投资者、经营者、合作方与公司员工的共同要求。

2、资本利润率最大化。投资者投资于施工企业，利润越高，经济效益越好，越接近企业发展的目标。越有利于企业持续发展和强大，抵抗市场经济中可能出现的风险。

3、企业价值最大化。施工企业利润高，可供分配的资金就充裕，固定资产、无形资产的折旧更新、管理措施需要的经费就有资金保证，公司资金积累来源就物质基础，企业价值就显示出强大生命力，企业发展能力就能够提升。

4、企业价值与职工收益最大化。企业价值最大化虽然能体现在企业管理的总目标要求，是股东收益的实现基矗公司职工是企业的主人，是企业生产经营活动的主体，是企业财富的直接创造者与管理者，充分考虑职工收益，提高职工物质生活水平，焕发发职工的劳动积极性和创造性必然是公司财务管理的重要目标之一，也是社会经济稳定和繁荣的基矗

5、成本管理科学化。工程成本管理是施工企业实现社会效益与自身经济效益的基矗科学组织建筑施工生产的成本投入是实现建筑产品功能的前提，精细投入、有效投入，杜绝损失和浪费，必然要求成本管理不断创新。成本管理科学化，也是获得工程款回报，实现施工企业资金良性循环的重要条件。

二、施工企业财务管理的内容

1、资金筹集

施工企业在成立时，必须按照《中人民共和国公司法》、建设部有关资质管理的规定、工商管理部门和公司章程的规定筹集股资(股)本，并按企业管理制度的要求管理与核算资本金。货币资金应按规定存入银行，专人管理;实物资产、无形资产要经过评估及全体股东确认后投入公司管理及运用。

2、债务管理

施工企业在生产经营中为了承接工程组织施工建设或进行产业投资，在充分运用资本金外，必然要占用合作方(债权人或商业银行)的资金。对债务资金的运用和管理是施工企业的重要管理活动，吸纳债务、化解债务、清偿债务、运用债务为企业创利是施工企业生存和发展的必然要求。

施工企业的债务，指在生产经营需要筹资时产生的银行贷款和实际生产协作过程中，供货往来单位的交易行为也会形成相当数量的债务。如建设单位往来、原材料供应单位往来、工程分包单位应付工程款，应付职工的工资、应付税金、应付内部单位的其他款项，其它应付款(水、电费用)等，都是企业单位生产经营可能产生的债务。这些债务的结算清偿，都会导致企业的资金流出企业。换言之：企业的现金流出企业，表述为企业成本费用的增加或企业资本的减少。

经济体制改革前，正常暴露出来的“资不抵债”就是债务的金额大大超过了公司所拥有的自有资产或资本金的数量。可见债务管理的意义不小，不能低估。既然，债务可能给企业造成这么重的影响。那么，必须将债务管理的“关卡”前移。

首先，在债务产生前，进行预测。测评债务产生的经济效益如何?对不能给企业创造财富的债务，坚决拒绝，如负债给职工发福利、奖金、向社会捐款等，是违反财经纪律的，绝不能列为债务;

其次，进行正确核算，有债就准确登记、核算、主动安排资金，清偿结清债务，减少债务的负面影响;

其三，努力实现赢利，增加自有资金实力，努力提升企业的信用，压缩债务比例，节省负债成本。

3、自有资金的管理

公司在生产经营过程中，持续生产经营，收入、分配、结算必然形成公司的结算资金(未分配利润)和公司的积累资金(盈余公积、资本公积)这些资金的沉淀与利用对公司发展意义很大，对改善公司资金结构也积极作用，将公司的自有资金科学管理，可以提高投资者的信心，促进公司稳定与发展。

4、资金投放管理

(1)营运资金管理。营运资金是公司全部流动资产减去流动负债后的资金。营运资金在公司资金总额中比重大，其特点是周转快，容易变现，也容易产生资金风险。因此营运资金管理包括了流动资产管理与流动负债管理，营运资金管理要坚持三条基本原则：第一，根据生产经营需要保证资金供给，同事要挖潜，节省资金;第二，加速资金的流动、周转，提高资金使用效果，第三，合理配置资金，既要防资金闲量，又要保证公司有足够的偿债能力。

(2)对外投资管理

企业的资本金与其它自有资金富足时，在满足了自身生产资金需求后，还有过剩的资金;或投资活动可以取得比自身生产能获得更高的效益;或进行产业扩张需要，开展合法的投资活动也是企业实现财富最大化的经营方式之一。投资活动是企业主营活动创利的收益补充。在量力可行的情况下，有效进行运作，常常可以为企业赢得商誉与经济利益。如控制不好，也可能给企业带来风险或损失。首先，投资的方向要符合国家的产业政策允许;其次，投资的

规模与方式要与企业自身的财力相适应;其三，投出的成本与收益要便于计量与控制;其四，当企业急需资金时，其投资可以随时转让变成现金而又不会给企业带来经济损失。

(3)公司资产管理

企业资金的载体是公司资产(流动资产、固定资产、无形资产、其它资产)资产的安全关系到企业的稳定与资金增值。因此，资产的产权要与企业的资金相对称。这就要求企业的经济行为，会计核算达到：合法、有序、规范。如固定资产折旧，必须按财政、税务部门核定的方法进行折旧;资产的评估必须按合法的方式评估与确认，做到客观、公正、计价准确，手续完备。资产的日常管理，要建立制度，专人负责，准确核算，定期清查、考核，保证资产的安全、有效，其功能满足施工生产经营需要。

(4)施工企业的债权管理

公司在经营过程中，为储备物资和市场扩张需要向供货单位预支出订货款、准予购货单位赊购产成品、工程竣工后业主拖欠工程款等等，是经营发生的、也是占用施工企业流动资金很多的。这些业务的存在，形成了施工企业的债权。如果疏于管理，可能产生坏帐或造成企业资金的损失。加强控制，堵塞漏洞是企业财务管理的任务之一。

为了使企业的资金不受损失，在产生交易行为时必须合法、规范、债权的确认要手续完备、计算准确，定期按合同清收，责任到人，落实奖、赔责任制。如遇债务人破产或消亡，要及时办理手续转为流动资产损失，确保企业资产质量的真实、可信，确保企业会计信息真实、准确。

(5)施工企业利润与结算资金管理

利润是企业生产经营的主要目标之一，也是衡量企业生产成果的价值取向;同时又是国家参与企业资金分配的价值基矗利润管理是企业经济管理的重要任务之一。利润管理贯穿于企业资金管理、生产管理的全过程，是协调企业生产的主线，体现在成本管理、费用管理、质量管理、销售管理、收入管理、财产管理、结算管理、资金安全管理的各个环节。对每个环节的利润因素都必须精心策划、测算、控制、监督，确保利润份额的形成与实现。

(6)施工企业的财务风险管理

随着加入世贸组织与经济全球化的实现，企业的发展机遇与风险无所不在。经济方面的风险种类主要有：经营风险、财务安全风险等。经营风险可能造成企业资金流出企业或损失。如来自外部的诉讼失败，或来自内部的工作人员舞弊，都会给企业资金造成损失。风险管理是企业财务资金管理的新课题，也是不可逾越的难题。虽然有法律法规保障企业的经济秩序和利益，但来自企业外部与企业内部的敢于以身试法的不法分子还是存在的。因此，风险管理的课题已成为企业财务资金管理的重要任务之一，风险管理，不得不纳入资金管理的范畴，必须建立制度，落实责任，预防、回避、转嫁风险。

三、施工企业财务管理的任务