初级会计师考试习题及答案个人所得税

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第五章企业所得税、个人所得税法律制度——个人所得税

一.单项选择题

1.约翰是美国人，2019 年3 月10 日来华工作，2020 年3 月15 日回国，2020 年11 月6 日返回中国，2020 年11 月15 日至2020 年11 月30 日期间，因工作需要去了韩国，2020 年12 月1 日返回中国，后于2021 年1 月7 日离华回国，则该纳税人( )。

A.2019 年度为我国居民纳税人，2020 年度为我国非居民纳税人

B.2019 年度为我国非居民纳税人，2020 年度为我国居民纳税人

C.2019 年度和2020 年度均为我国非居民纳税人

D.2019 年度和2020 年度均为我国居民纳税人

2.根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，应按“劳务报酬所得”税目缴纳个人所得税的是( )。

A.退休人员再任职取得的收入

B.从非任职公司取得的董事费收入

C.从任职公司取得的监事费收入

D.从任职公司关联企业取得的监事费收入

3.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项在计算应纳税所税额时，按照限额内据实扣除费用的是( )。

A.综合所得

B.利息、股息、红利所得

C.对企事业单位的承包、承租经营所得

D.财产租赁所得

4.罗某2019 年全年取得工资收入80000 元。当地规定的社会保险和住房公积金个人缴存比例为：基本养老保险8% ，基本医疗保险2%，失业保险0.5% ，住房公积金12% ，王某缴纳社会保险费核定的缴费工资基数为6000 元，无其他专项附加扣除项目。已知全年应纳税所得额不超过36000 元的，适用3% 税率。假设不考虑其他因素，则罗某2019 年应缴纳个人所得税是( )元。

A.(80000-60000) ×3%=600 元

B.[80000-60000-6000 ×(8%+2%+0.5%+12%) ×12] ×3%=114 元

C.[80000-60000-6000 ×(8%+2%) ×12] ×3%=384 元

D.[80000-60000-6000 ×(8%+2%+12%) ×12] ×3%=124.8 元

5.某个体工商户2018 年的营业收入为600 万元，销售成本200 万;实际支出广告费和业务宣传费为100 万元，根据个人所得税法律的规定，在计算2018 年的应纳税所得额时允许扣除的广告费和业务宣传费是( )万元。

A.40

B.60

C.90

D.100

6.根据个人所得税法律制度的规定，关于

每次收入确定的下列表述中，不正确的是( )。

A.偶然所得，以一个月内取得的收入为一次

B.劳务报酬所得只有一次性收入的，以取得该项收入为一次

C.利息所得，以支付利息时取得的收入为一次

D.特权使用费所得属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次

7.贾某从2016 年4月1日出租用于居住的住房，每月取得出租住房的租金收入为3000 元;7月份发生房屋的维修费元，不考虑其他税费。贾某2016 年出租房屋应缴纳的个人所得税为( )元。

A.1600

B.1820

C.3640

D.1660

8.根据个人所得税法律制度的规定，下列关于个人所得税纳税期限的表述中不正确的是( )。

A.非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得不办理汇算清缴

B.纳税人取得利息、股息、红利所得，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款

C.居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次年 3 月31 日至6 月30 日申报纳税

D.纳税人取得应纳税所得，扣缴义务人未扣缴税款的，纳税人无需自行缴纳税款

9.某企业雇员王某2014 年10 月29 日与企业解除劳动合同关系，王某在本企业工作年限9 年，领取经济补偿金元，当地上年职工平均工资为1 万元。王某应缴纳的个人所得税约为( )元。

A.3725

B.3985.04

C.4800

D.1655

二.多项选择题

10.根据我国个人所得税法律制度规定，下列说法中，正确的有( )。

A.提供非专利技术的使用权取得的所得属于特许权使用费所得

B.对于作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖

(竞价)取得的所得，属于提供着作权的使用所得，故应按特许

权使用费所得项目征收个人所得税

C.个人取得特许权的经济赔偿收入，应按“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税，税款由支付赔偿的单位或个人代扣代缴

D.编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，不再区分剧本的使用方是否为其任职单位，统一按劳务报酬所得项目征收个人所得税

11.赵某持有的上市公司股票取得的下列股息中，减按50% 计入应纳税所得额的有( )。

A.赵某持有A 上市公司的限售股，解禁前取得的股息红利

B.赵某持有B上市公司股票时间3 年，取得的股息红利

C.赵某持有C上市公司股票时间1 年，取得的股息红利

D.赵某持有D 上市公司股票时间1 个月，取得的股息红利

12.根据个人所得税法律制度的规定，以下各项所得适用累进税率形式的有( )。

1600 87500

A.工资薪金所得

B.个体工商户生产经营所得

C.财产转让所得

D.承包承租经营所得

13.根据个人所得税法律制度的规定，个人独资企业和合伙企业在计算个人所得税应税所得额时，可以扣除的项目有( )

A.投资者个人工资支出

B.财产保险支出

C.分配给投资者股利

D.公益性捐赠

14.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，计算个人所得税时，允许税前全额扣除的公益、救济性捐赠有( )

A.通过非营利性的社会团体向红十字事业的捐赠

B.通过非营利性的社会团体和国家机关向公益事业的捐赠

C.通过非营利性的社会团体和国家机关向贫困地区的捐赠

D.通过非营利性的社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠

15.根据个人所得税法律制度的规定，下列关于个人所得税中“次”的规定，说法正确的有( )。

A.特许权使用费所得，属于一次性收入的以取得该项收入为一次

B.财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次

C.稿酬所得以一个月内取得的收入为一次

D.偶然所得，以每次取得该项收入为一次

16.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征个人所得税的有( )。