税法 问答题汇总

简述契税的计税依据1.买卖取得为成交价；2.赠与为税务核定价；3.交换取得为差额，低价值的一方纳税；

4.划拨补交的为补交的土地使用权出让费或土地收益；

5.房屋附属设施，分期付款的以合同总价计征；附属设施单独计价的，按当地规定税率征税；与房价统一计价的，适用房屋相同的税率；

6.个人无偿赠与不动产，对受赠人全额征收契税。

简述车船税的税收优惠1.减税规定：省级政府可对纳税困难的纳税人定期减征或免征；对个人自有自用的自行车，自行决定车船税的征税和减免。2.车船税免税规定：A.非机动车船；B.捕捞、养殖渔船；C.拖拉机；D.警用车船；E.军队、武警专用车船；F.驻华外交机构或人员的车船；G.已经缴纳船舶吨税的船舶。简述城市建设税的税收优惠1.海关对进口货物代征了增值税、消费税的，不征城建税。

2.减免增值税、消费税、营业税而发生退税的，同时退还已纳的城建税；但出口退还增值税、消费税的，不退还城建税。

3.三峡建设基金自2004年1月1日到2009年12月31日期间，免征城建税和教育费附加。

4.对三税实行先征后退、先征后返、即征即退办法的，除另有规定外，对随三税附征的城建税和教育费附加一律不予退还。

论述税务代理人的权利和义务1.权利：A.依法履行职责，不受非法干预；B.查阅被代理人的涉税资料，查看业务现场，要求被代理人配合；C.向税务机关订购或查询税务政策法规；

D.对税务机关提出批评建议，举报违法；

E.对税务机关决定不服，享有复议和诉讼权。

2.义务：A.办理业务时向税务人员出示执业证书，如实提供资料；B.制止被代理人的税务违法行为并及时报告税务机关；C.保守秘密；D.建立税务档案制度。至少保存5年。

简述税务代理的基本原则1.依法代理原则；2.自愿有偿原则；3.保守秘密原则；4.独立公正原则；5.维护国家利益和保护委托人合法权益相结合的原则。

简述税务代理的功能价值A.微观层面：①弥补纳税人税法专业知识的不足，减轻其负担，获得“节税”效益；②有助于税务机关做好税务执法工作，提供信息反馈，有助于提高执法实效。B.宏观层面：①促进双方有效交流，减少征税成本，增加税收收入；②代理人作为第三方对征纳双方起监督作用。

简述最新税制改革与税法制度的变化1.积极稳妥推进税费改革，清理整顿行政事业性收费和政府型基金；

2.逐步完善现行税种，巩固1994年税制改革成果；

3.应对“入世”要求，削减关税，逐步取消非关税措施；

4.改革出口退税机制，加强税收征管工作；

5.推进地税改革，改革地税管理。

简述增值税的特点以及作用A.特点：1.避免重复征税，具有税中性；2.税源广阔，具有普遍性；3.具有较强的经济适应性；4.增值税的计算采用购进扣税法，凭进货发票注明税额抵扣款，并在出口环节实行零税率。B.作用：1.税收具有中性，不会干扰资源；2.具有互相勾稽机制，有利于防止偷漏税；3.出口零税率，有利于出口贸易的开展；4.有利于保障财政收入的稳定增长，实行凭票抵扣，有利于防止偷漏税。

我国增值税的立法原则（我国1994年增值税改革的基本原则）1.普遍征收原则；2.中性，简化原则；3.多层次、多次征原则。

出口货物退税管理原则新账不欠，老账要还，完善机制，共同负担，推动改革，促进发展。

简述2003年出口退税改革内容——1.结构性调整，适当降低退税率；2.加大中央财政支持力度3.建立中央地方共同负担退税的新机制；4.结合出口退税机制改革推进外贸体制改革；

5.累计欠税由中央负担。

简述印花税的税目——印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受的凭证征收的一种税。

1.各种民事合同；或具有合同性质的凭证；

2.产权转移书据；

3.营业账簿；

4.权利、许可执照；

5.财政部确定的其他应税凭证。

简述印花税的纳税人1.立合同人。指合同当事人，不包括担保人、证人、鉴定人。当事人代理人有代理义务，与纳税人负有同等的税法义务。2.立据人。书立产权转移书据的人。3.立账簿人。开立并使用营业账簿的人。4.领受人。领取并持有权利许可执照的人。5.使用人。在国外书立或领受，在国内使用应税凭证的人。

论述税款征收方式——税收征收方式是指税务机关根据纳税人生产经营及财务管理状况，对纳税人的应纳税款组织入库的具体方式。1.查账征收：纳税人自行计税，申报复核后，向金库缴税。适用财会制度健全，

能按期、正确核算的企业。2.查定征收：税务机关查实金额，核定税额，向其征收或由其自缴。适用财会制度不够健全，但能控制经营且未实行定期定额的小型集体和个体户。3.查验征收：分为就地查验征收和设立检查站查验征收。适用城乡集贸市场临时经营或缴纳集贸税收的纳税人。4.定期定额征收：适用经营稳定但无建账能力的个体户（包括在集贸市场有执照的个体户）和集贸市场按月征税的其他经营者。5.代扣代缴：目的在于对零星分布、不易控制的税源实行源泉控制。适用个人所得税。可得代扣代缴税款2%的手续费。6.代收代缴：目的在于对税收网络覆盖不到或无法征收的领域实行源泉扣缴。如增值税委托加工产品。可得2%手续费。7.委托代征：双方自愿、简便征收、强化管理、依法委托原则。（代扣代缴，代收代缴是强制的，委托代征是自愿的。）8.其他征收方式：核实征收、自报核缴。

简述税法的特征——1.税法是调整税收关系的法；2.税法是以确认税收权力（权利）和义务为内容的法；

3.税法是权利义务不对等的法；

4.税法是实体内容与征管程序相统一的法。

简述税法的调整对象——1.税收分配关系；2.税务管理关系；3.税款征收关系；4.税务检查关系；5.税务稽查关系。

简述税法的作用——1.对纳税人的保护和对征税人的约束作用；2.对国家主权和经济利益的维护作用；3.对税务违法行为的制裁作用；4.对税收职能实现的促进与保证作用。

简述税权的特征——1.专属性：主体方面的特征，专属于国家；2.法定性：由宪法和法律规定；3.公示性：具体内容变更时的特征，是依法纳税的内在属性；4.优益性：纳税发生争议，应先纳税或滞纳金或提供担保，再复议（复议是必经阶段），不服再起诉；5.不可处分性：不可自由转让，不可放弃税权，是区别于其他经济权利的的特征。

简述我国税收征管体制的建立原则——1.统一领导，分级管理的原则；2.责、权、利有机统一的原则；3.按收入归属划分税收管理权限的原则；4.有利于发展社会主义市场经济的原则。

简述增值税专业发票的开具要求——1.项目齐全、与实际交易相符；2.字迹清楚，不得压线、错格；3.发票联、抵扣联加盖财务专用章或发票专用章；4.按照增值税纳税义务发生时间开具专业发票。

简述土地增值税的扣除项目——1.取得土地使用权支付的地价款和有关费用；2.房地产开发的成本、费用；

3.经税务机关确认的旧房和建筑物评估价格；

4.与转让房产有关的税金，包括营业税、城建税、印花税和教育费附加；

5.财务部规定的其他扣除项目。

简述土地增值税的税收优惠：免税的情形——1.建造出售普通住宅，增值额未超过扣除项目的20%;2.城市规划、国家建设依法征收、收回的房产；3.因规划、建设需要，纳税人自行转让的房产；4.个人互换自有居民房；5.因个人工作调动或改善居住条件转让原住房，住满5年免税。（满3年不满5年减半征收）

简述按照房地产评估价格计算征收土地增值税的情形——1.隐匿、虚假房地产成交价格的；2.提供扣除项目金额不实的；3.转让房地产的成交价格低于房地产的评估价格又无正当理由的。

论述税收保全——税务机关责令纳税人提供担保，但纳税人不能提供的，经县级以上税务负责人批准，可采取以下税收保全措施：1.书面通知金融机构冻结纳税人相当于应纳税款的存款。扣押必须开付收据；查封必须开付清单；纳税人已纳税款的，应在收款后24小时内解除保全；期限期满仍未纳税的，经县以上税务负责人批准，可划拨冻结存款或拍卖、变卖查封扣押财产，以所得抵缴税款。2.扣押、查封纳税人价值与税款相当的商品、货物或其他财产。3.不宜长期保存的扣押物可拍卖、变卖保全其价款。

简述消费税的特点及作用——A.特点：1.课税范围选择性；2.征税环节单一性；3.征收方式多样性；4.税率设计灵活差别性；5.税款征收重叠性；6.税负具有转嫁性。B.作用：1.调节作用；2.收入作用。

简述我国消费税的征税范围（即应税消费品的范围）——1.过度消费有害的；2.奢侈品或非生活必需品；

3.高消耗或高档消费品；

4.不可再生的石油产品

5.具有财政意义的产品，如汽车轮胎。

简述关税特定减免税的范围——1.保税仓库、保税工厂、保税区的货物减免关税。2.国家鼓励、支持发展的外商投资和国内投资项目，在投资总额内进口的自用设备及按合同随同设备进口的技术和配件、备件，免税。3.企业为生产《国家高新技术产品目录》所列产品而进口的自用设备及按合同随同进口的技术和配件、备件，免税。为引进《国家高新技术产品目录》中先进技术而按合同向境外支付的软件费，免税。4.利用外国政府、国际金融机构贷款进口的设备，免税。5.符合规定的进口科研、教育用品，残疾人专用品，

免税。6.对边贸互市贸易和小额贸易免税。

论述税法法定原则——1.概念：是指税法主体的权利义务必须由法律规定，税法构成要素也必须且只能由法律明确规定，征税主体的权利义务只能以法律规定为依据，无法律依据，任何主体不得征税或减免税。

2.内容：A.课税要素法定原则，是模拟刑法罪刑法定原则而形成的税法原则，是指课税要素的全部内容和课征以及程序必须有法律规定；B.课税要素明确原则，是指在法律和授权立法的行政法规或地方性法规中，对课税要素和征收程序等内容的规定，必须尽量明确不发生歧义；C.程序合法原则；也称依法稽征原则，是指征税机关以法定程序征税，纳税人依法定程序纳税和司法救济的权利。同时不允许达成变更征纳程序的协议；D.税收体制，税种，税收优惠法定等。

简述税法有权解释存在的问题及解决——1.问题：行政解释垄断，立法、司法解释几乎空白2.解决：A.根据税收法定主义要求，税法解释主体权限法定，行政解释不得涉及税法的基本要素；B.根据税收公平主义要求，税法解释方法必须统一、科学，要使适用于某一群人的规则不因地区、行业的不同而不适用于相同情况的其他人；C.根据保护纳税人权利要求，必须打破行政解释垄断现状：行政机关既是征税主体又是规则制定者，角色冲突明显，无法兼顾征纳双方利益。

简述营业税的特点——1.征收范围较大程度缩小；2.简并和调整了税目税率，均衡税负；3.税收收入比较稳定可靠；4.改革了营业税的优惠政策。

简述完税凭证的概念及其使用要求——1.概念：完税凭证是指税务机关统一制定，税务人员向纳税人征收税款或纳税人向国家金库缴纳税款所使用的一种专用凭证。2.使用要求：A.必须专票专用，并应先领先用，顺序填开，不得跳号使用；B.复写式及涂炭式必须一次填写，不得分次填写，各栏目要填写齐全，不得漏填，涂改，挖补或字迹模糊；C.因填写错误等原因作废的票证，必须全份注明“作废”字样，按照规定办理作废手续，不得自行销毁。

论述个人所得税的的征管模式和具体征管规定——A.征管模式：我国目前采取源泉扣缴，分期预付税款，自行申报和税务机关稽核相结合的税收征管模式。B.具体征管规定：1.个人收入档案管理制度；2.代扣代缴明细账制度；3.纳税人和扣缴义务人向税务机关双向申报制度；4.与社会各部门配合的协税制度；5.加快信息化建设；6.加强高收入者的管理；7.加强税源的源泉管理；8.加强全员员额管理。

简述个人所得税的纳税范围——1.工资、薪金所得；2.个体工商户的生产、经营所得；3.对企事业单位的承包、承租经营所得；4.劳动报酬所得；5.稿酬所得；6.特许权使用费所得；7.利息、股息、红利所得；

8.财产转让所得；9.财产租贡所得；10.偶然所得；11.经国务院财政部门确定征税的其他所得。

个人所得税办理纳税申报的情形——1.年所得12万以上的；2.在中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的；3.在中国境外取得所得的；4.取得应纳所得，没有扣缴义务人的；5.国务院规定的其他情形。

简述纳税人权利保障的完善——1.尊重人权，树立以纳税人为本的税法理念：A.法律上确保征纳双方地位平等；B.高效优质服务，真正实现税收执法从监督管理型向管理服务型的转变；C.税收执法必须坚持公平、公正、公开。2.制定税法通则：全面保障纳税人权利。

3.建立协调税收执法权与纳税人权利冲突的机制：A.明确税收执法权限；B.强化税收执法机关与其他机关之间的协助；C.完善税收执法的监督。

简述企业所得税的特点——1.体现税收公平原则2.征税以量能负担为原则。3.将纳税人分为居民和非居民纳税人。4.贯彻区域发展平衡和可持续发展的指导思想。5.鼓励企业自主创新。6.通过特别纳税调整，体现实质课税原则。

简述我国企业所得税法中“税收抵免”制度的特点——

1.实际限额抵免：即必须是在境外已经实际缴纳的所得税，并且不得超过我国税法规定的限额；

2.分国不分项的抵免限额；

3.国与国之间的互相抵免。

简述应纳税额核定的使用情形——1.不设账簿的；2.应设而未设账簿的；3.虽设账簿，但账目混乱或资料残缺，难以查账的；4.擅自销毁账簿或拒不提供纳税资料的；5.未按期纳税，限期缴纳逾期仍不申报的；

6.申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。

论述一般税务机关税务检查权的实现方式——1.检查纳税人的纳税资料；2.到纳税人的生产、经营场所或

货物存放地检查纳税主体经营情况；3.责成纳税主体提供相关资料；4.询问纳税主体纳税相关情况；5.到车站、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税主体有关财产的有关单据等资料；6.经县级以上税务局局长批准，凭检查存款帐户许可证明，检查纳税主体的存款帐户；7.进入纳税主体电子记帐系统检查有关资料。简述关税的特点——1.课税对象是进出关境或国境的有形货物或物品：贸易性的商品和非贸易性的物品；

2.我国关税以关境为界，而不是以国境为标准；

3.课税环节是进出口环节；

4.计税依据是完税价格：

5.征税主体是海关；

6.关税具有较强的调节功能；

7.关税法规相对独立自成体系。

税务稽查的具体程序——1.确定税务稽查对象和立案；2.实施税务稽查；3.税务稽查审理；4.执行税务稽查处理决定。

简述纳税担保的适用范围——1.纳税期限前，纳税人转移，隐匿财产以逃避税收；2.欠税纳税人或法定代表人需要出境；3.纳税人同税务在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请复议；4.其他法定情形。

简述税务代理的特点——1.主体资格限定性：被代理人是纳税人或扣缴义务人，代理人是税务师或税务师事务所；2.法律约束性；3.税收法律责任的不可转嫁性；4.有偿服务性。

论述税务代理的范围——1.税务登记；2.除增值税专用发票外的发票领购；3.纳税申报；4.缴税或申请退税；5.制作涉税文书；6.审查纳税情况；7.建账建制，办理税务；8.税务咨询，受聘税务顾问；9.办理行政复议手续；10.其他业务。

简述财产税的特点——1.以财产为征税对象；2.是直接税；3.以占有、使用、收益的财产额为计税依据；

4.可以与消费税、所得税相配合，发挥多方面调节作用。

简述资源税税目及其特点——A.税目：原油、原煤、天然气、其他非金属矿、黑色金属矿、有色金属矿、盐。B.特点：1.征税目的在于因资源差异而形成的级差收入；2.采用差别税额，实行从量定额征收3.征收范围较窄；4.是中央和地方共享税。

简述注销登记的适用范围——1.纳税人消灭；2.纳税人被撤销；3.纳税人住所、经营场所发生变动而改变税务登记机关；4.境外企业在境内承包建筑、安装、装配、勘探和提供劳务。

论述税收优先权——税收优先权是一种一般优先权，即当税收债权与其他债权并存时，税收债权就债务人的全部财产优于其他债权受偿。我国税收优先权的基本内容：1.优于无担保债权；2.优于发生在后的担保债券；3.优于行政处罚和没收违法所得。

简述税法的基本原则——税法基本原则是指在税收立法、执法、司法等各个环节都必须遵循的基本准则。包括：1.税收法定原则；2.税收公平合理原则；3.税收效率原则。

论述偷税的法律责任——《税收征收管理法》规定：税务人伪造、隐匿、擅自销毁账簿、记帐凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或进行虚假申报，不缴或少缴应纳税款的是偷税。偷税是一种故意逃避纳税义务的恶劣行为《税收征收管理法》和《刑法》对偷税行为都规定了严厉的处罚：1.偷税数额不满1万元或偷税数额占应纳税额不到10%的，属于一般性偷税行为，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或少缴的税款50%以上5倍一下罚款。2.偷税数额占应纳税额10%以上不满30%并且偷税数额在1万元以上不满10万元的，或者因偷税被税务机关给予两次行政处罚又偷税的，构成偷税罪，除由税务机关追缴其偷税款外，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处偷税数额1倍以上5倍一下的罚金。3.偷税数额占应纳税额30%以上并且偷税额在10万元以上的。处3年以上7年以下有期徒刑，并处偷税数额1倍以上5倍一下罚金。4.企事业单位犯偷税罪的，判处偷税数额5倍以下罚金，并对负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员，处2年以下有期徒刑或拘役。

简述税收法律关系的特点——1.税收法律关系是由税法确认和保护的社会关系；2.税收法律关系是基于税法事实而产生的法律关系；3.税收法律关系的主体一方始终是代表国家行使税权的税收机关；4.税收法律关系中的财产所有权或使用权向国家转移的无偿性。

简述税收法律关系变更的情况——1.纳税人自身组织状况发生变化；2.纳税人经营或财产情况发生变化；

3.税务机关组织结构或管理方式发生变化；

4.税法的修订或调整；

5.不可抗力。

简述税收法律关系终止的情况——1.纳税人完全履行纳税义务；2.纳税义务因超过法定期限而消灭；3.纳税人具有免税条件；4.税法的废止；

5.纳税人的消灭。

简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的划分标准——增值税一般纳税人和小规模纳税人的划分标准是纳税人经营规模的大小以及会计核算制度是否健全，具体标准是：1.从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应纳税额在100万以上的，为一般纳税人;反之，则为小规模纳税人。2.从事货物批发或零售的纳税人，年应纳税额在180万以上的，为一般纳税人；反之，为小规模纳税人。3.财务制度健全的，为一般纳税人；反之，则为小规模纳税人。

4.上诉划分标准中，最关键的是财务制度是否健全。

简述区分一般纳税人和小规模纳税人的意义——两者在增值税法中的地位不同 1.一般纳税人可以领购增值税专用发票，采用抵扣法缴纳增值税；2.小规模纳税人缴纳增值税只能采取简易方法，不能采取抵扣法，无权只用增值税专用发票；3.但是，为了既有利于加强专用发票的管理，又不影响小规模纳税人企业的经营，对会计核算暂时不健全，但能够认真履行纳税义务的小规模纳税人，经县（市）主管税务机关批准，在规定期限内其销售货物或提供应税劳务，可由所在地税务所代开增值税专用发票。

简述小规模纳税人缴纳增值税的特点——1.小规模纳税人采用简易方法计税，即按照销售额和6%的征收率（1998年7月1日起，小规模商业企业征收率为4%）直接计算；2.不得抵扣进项税额；3.不得使用增值税专用发票。

简述关联企业——关联企业是指有下列关系之一的企业、公司和其他组织：1.在资金、经营、购销等方面，存在直接或间接的拥有、控制关系；2.直接或者间接同为第三者所拥有或控制；3.在利益上具有相关联的其他关系。

论述我国纳税人权利——1.税收知情权；2.要求保密权；3.申请减税权；4.申请退税权；5.申诉申辩权；

6.请求回避权；

7.选择纳税申报方式权；

8.申请延期申报权；

9.申请延期缴纳税款权；10.拒绝检查权；11.委托税务代理权；12.取得代扣、代缴手续费权；13.索取完税凭证权；14.索取收据或清单权；15.税收救济权；16.请求国家赔偿权17.控告、检举、举报权。

我国进出口物原产地认定标准——1.完全在一个国家（地区）获得的货物，以该国（地区）为原产地；2.两个以上国家（地区）参与生产的货物，以最后完成实质性改变的国家（地区）为原产地。简述税收减免管理——1.包括法定减免、特案减免、临时减免。又可分为报批类减免、备案类减免。2.减免内容：A.鼓励产品更新、促进出口、鼓励开荒、鼓励农业生产；B.社会保障减免；C.自然灾害减免。

论述我国税收行政复议——1.税收行政复议又称税务行政复议，是我国行政复议制度的一个组成部分，具体是指纳税人和其他当事人认为税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益，依法向上一级税务机关或本级人民政府提出复查具体行政行为的申请，由复议机关对该具体行政行为的合法性和适当性进行审查并作出裁决的制度。2.我国行政复议的基本原则：A.全面审查原则。包括一是既对税务具体行政行为进行审查，也对特定的税务抽象行为进行审查；二是既对税务具体行政行为的合法性进行审查，也对税务行政行为的适当性进行审查。B.一级复议原则。该原则是指税务征管相对人对税务机关作出的具体行政行为不服，应向上一级税务机关申请复议，如对复议决定仍然不服，则不能再向任何税务机关申请复议，而应依法向人民法院提起诉讼。C.合法、公正、公开、及时、便民原则。该原则强调了税务机关在履行复议职责过程中，应当注意的五个方面，坚持有错必纠，以保障法律法规的正确实施。D.不适用调解原则。该原则是指税收行政复议机关在审理税务争议、进行复议时，既不能居中进行调解，也不能以调解方式结案，而必须对其所复议的具体行政行为的合法性和适当性进行审查，并依法作出复议决定。合法的予以支持，违法的予以撤销，不当的予以变更。E.不停止执行的原则。该原则是指税收行政复议机关在受理复议申请，进行审查期间，不停止税务机关作出的所被复议的、具体的行政行为的执行。但是，有下列情况列外①.被申请人认为需要停止执行的；②.复议机关认为需要停止执行的；③.申请人申请停止执行，复议机关认为其要求合理，决定停止执行的；④.法律规定停止执行的。3.我国税收行政复议制度与普通行政复议制度的区别：A.税收行政复议以税务争议为对象；B.税收行政复议遵循“不告不理”原则；C.税收行政复议具有前置程序的特点；D.税收行政复议是一种行政司法制度。