最新增值税政策

2012年度最新增值税政策

单项选择题（共5题）

1 试点纳税人购进农产品直接销售的，当期农产品增值税进项税额计算公式为（）。

当期销售农产品数量/(1-损耗率)×农产品平均购买单价×13%/(1+13%)

2 企业向主管税务机关办理出口货物增值税、消费税免退税申报的时限为（）。

货物报关出口之日次月起至次年4月30日前

3 出口企业或其他单位骗取国家出口退税款的，经（）批准可以停止其退（免）税资格。

省级以上税务机关

4 外贸企业出口委托加工修理修配货物以外的货物增值税免退税计算公式为（）。

增值税应退税额=增值税退（免）税计税依据×出口货物退税率

5 获认定的规划布局企业在申请认定过程中提供虚假信息应取消其认定资格，并在（）内

不再受理其认定申请。4年

1 自2012年4月1日起，密集型烤房设备适用的增值税税率为（）。

13%

2 下列各项中，不属于融资租赁企业的是（）。

经中国银行业监督管理委员会批准设立的金融租赁公司

3 生产企业出口货物免抵退税前期申报数据错误的，应（）。

在当期用负数将前期错误申报数据全额冲减，再重新全额申报

5 《国家中小企业公共服务示范平台（技术类）进口设备免征进口税收的暂行规定》要求示范平台

资产总额不低于（）。

300万元

1 营业税改征增值税试点中，提供有形动产租赁服务适用的税率为（）。

17%

2 下列各项中，不属于出口企业对外提供加工修理修配劳务退（免）税申报应提供资料的是（）。

维修人员身份证明

3 纳税人购买的增值税税控系统专用设备自购买之日起（）内因质量问题无法正常使用的，由专

用设备供应商负责免费维修，无法维修的免费更换。3年

4 自2012年2月1日起，纳税人购进或者自制固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后

按简易办法依4%征收率减半征收增值税

5 对饮水工程运营管理单位为建设饮水工程而承受土地使用权，免征契税的期间是（）。

自2011年1月1日至2015年12月31日

1 退税率有调整的，除另有规定外，其执行时间为（）。

货物出口货物报关单上注明的出口日期

2 为保证增值税专用发票和增值税普通发票二维码密文的正常打印，稀土企业打印增值税发票时

须使用（）。

24针针式票据打印机

3 停止办理出口退税的起始日为省级以上（含本级）税务机关批准后作出《税务行政处罚决定书》

的（）。决定之日

4 退（免）税相关备案单证由出口企业存放和保管，不得擅自损毁，保存期为（）。

5年

5 对饮水工程运营管理单位从事规定的饮水工程新建项目投资经营所得，自项目取得第一笔生产

经营收入所属纳税年度起，实行企业所得税（）。三免三减半

1 2012年8月1日起，以下各项中适用17%增值税税率的是（）。

玉米浆

4以下各项中，不属于出口企业或其他单位视同出口货物的是（）。

出口企业对外提供加工修理修配劳务

属于海关管理的B类及以上企业

属于B类及以上企业

属于无涉税违法违规行为的委托出口企业

3 以下各项中，不属于《关于营业税改征增值税试点文化事业建设费申报有关事项

的公告》特点的是（）。

明确了申报表格式

明确了申报内容

规范了凭证管理

预留了政策空间

5 我国允许增值税一般纳税人购进免税农产品时自行开具农产品收购发票作为抵

扣凭证，计算抵扣进项税额的扣除率为（）。

17%

13%

10%

11%

当期销售农产品数量/(1-损耗率)×农产品平均购买单价

当期主营业务成本×农产品耗用率×扣除率/(1+扣除率)

当期销售农产品数量×农产品平均购买单价×13%/(1+13%)

2 自1日起，对融资租赁出口货物试行（）。

免抵退税政策

退免税政策

退税政策

免税政策

3 出口企业和其他单位以假报出口骗取国家出口退税款，由主管税务机关追缴其骗取的退税款，

并处罚款（）。税款一倍以上五倍以下

4 下列关于出口货物劳务退（免）税申报方面要求的说法中，错误的是（）。

申报退税时应填报《出口已使用过的设备退税申报表》，提供正式申报电子数据

跨境贸易人民币结算方式出口的货物，出口企业申报退（免）税须提供出口收汇核销单

银行入账单应与外汇管理部门出具的出口收汇核销单相匹配

确有困难不能提供银行入账单的，可提供签注“人民币核销”的出口收汇核销单

5 小规模纳税人出口货物实行增值税征税政策时，应纳税额为（）。

出口货物离岸价÷（1-征收率）

出口货物离岸价÷（1-征收率）×征收率

出口货物离岸价÷（1+征收率）×征收率

出口货物离岸价×征收率

2 对已办理出口退税手续的货物，应于启运日起（）内办理结关核销手续，否则视为未实际出

口货物。

6个月

5个月

3个月

2个月

3 出租方根据承租人对租赁物和供货人的选择，将其从供货人取得的租赁物按合同约定出租给

承租人占有、使用，向承租人收取租金的交易活动是（）。

融资租赁

判断题（共5题）

家，用户满意度在90％以上。（）

正确

错误

6 外贸企业可凭增值税专用发票原件向主管出口退税的税务机关申报出口退税，如原件丢失，

则不能申报。（）

正确

错误

7 对于使用AI3型金税卡的稀土企业，不管是否使用网上抄报税，都需配备报税盘。（）

错误

正确

8 对饮水工程运营管理单位向农村居民提供生活用水取得的自来水销售收入，免征增值税。（）

正确

9 中小企业公共服务示范平台在合理数量范围内进口国内不能生产或者性能不能满足需要的科

技开发用品，免征进口环节关税和进口环节增值税、消费税。（）

正确

错误

10 自2012年10月1日起，对从事农产品批发、零售的纳税人销售的全部鲜活肉蛋产品免征增

值税。（）

错误

6 退税率低于适用税率的，相应计算出的差额部分的税款计入出口货物劳务成本。（）

错误

正确

7 除经国家税务总局批准销售给免税店的卷烟外，免税出口的卷烟须从指定口岸直接报关出口。

（）

正确

8 平均购买单价是指购买农产品期末平均买价，包括单独支付的运费和入库前的整理费用。（）

错误