10-《新增值税暂行条例》考试试题

《新增值税暂行条例》考试试题

提问：一般纳税人印刷企业接受出版单位委托，印刷有统一刊号（CN）以及采用国际标准书号编序的图书、报纸和杂志，其增值税的适用税率是多少？

答：印刷企业的适用税率应视其业务不同情况而定：一、根据《财政部国家税务总局关于增值税若干政策的通知》（财税[2005]165号）的规定，印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号（CN）以及采用国际标准书号编序的图书、报纸和杂志，按货物销售征收增值税。因此，发生以上业务的其适用税率为13%：二、如果属于印刷厂接受出版单位委托印刷图书、报纸、杂志，由出版单位提供原料和主要材料（包括纸张）的，其印刷收入属加工收入，应按17%的税率征收增值税。

32. 适用出口免税不退税政策的货物有（ A ）。

A. 军品 B．原油 C．天然牛黄 D．铜

二、多项选择题（共35题，每题1分，共35分。多、少选不得分）

4. 下列属于增值税征税范围的项目有（）。

A. 农业生产者销售初级农产品

B．个体经营者销售自己使用过的摩托车

C．小规模纳税人销售外购货物

D．旧货商店销售收购的旧货

5. 下列单位和个人可以认定为增值税一般纳税人的有（）。

A. 年销售额超过80万元且会计核算健全的个体经营者

B. 年销售额超过50万元且会计核算健全的工业企业

C. 年销售额超过50万元且会计核算健全的商业企业

D. 年销售额超过80万元且会计核算健全的商业企业

6. 适用于增值税一般纳税人的税率形式有（）。

A. 17％

B. 3％

C. 13％

D. 4%

14.下列哪些情况下，纳税人支付的进项税额不能从销项税额中抵扣（）。

A．用于非应税项目

B．出版社用于出版书刊

C．用于集体福利

D．用于个人消费

22. 下列企业出口货物，给予免税并退税的有（）。

A. 生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物

B．有出口经营权的外贸企业收购后直接出口或委托其他外贸企业代理出口的货物

C．对境外带料加工装配业务所使用的出境设备、原材料和散件

D．出口企业从小规模纳税人处购进并持普通发票的抽纱、工艺品等12类货物

23. 除经批准属于进料加工复出口贸易以外，下列出口货物适用不免税也不退还增值税的有（）。

A. 国家计划外出口的原油

B．铜基合金

C．天然牛黄、麝香

D．白银

24. 下列企业出口的货物，除另有规定外，适用免税但不予退还增值税的有（）。

A. 属于生产企业的小规模纳税人自营出口的自产货物

B．属于生产企业的小规模纳税人委托外贸企业代理出口的自产货物

C．外贸企业从小规模纳税人购进并持普通发票的除特准退税以外的货物出口

D．远洋运输供应公司销售给外轮、远洋国轮而收取外汇的货物

32. 按照新规定，对纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货适用的税收政策是（）。

A. 一般纳税人销售自己使用过的物品和旧货（2002年购买），适用按简易办法依4%征收率减半征收增值税政策

B. 小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货，按下列公式确定销售额和应纳税额：

销售额=含税销售额/（1+3%）；应纳税额=销售额×2%

C．一律按照4％的征收率计算征收增值税；

D.一律按照4％的征收率减半征收增值税；

参见课件15页(答案有误)

35. 下列收入不属于应计入销售额缴纳增值税的有（）

A.纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费

B.纳税人收取的会员费收入

C.纳税人代有关行政管理部门收取的各项费用

D.纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入

三、判断题（共35题，每题0.5分，共17.5分。）

6. 从事融资租赁业务，如果租赁的货物的所有权转让给承租方的，征收增值税；如果租赁的货物的所有权未转让给承租方的，征收营业税。（）除银行

7. 商业企业的小规模纳税人如果其财务核算健全，仍然可认定为增值税一般纳税人。（）新规定无此内容

24.纳税人进口货物，凡已缴纳了进口环节增值税的，不论其是否已经支付货款，其取得的海关完税凭证均可作为增值税进项税额抵扣凭证，在开具之日起90天后的第一个纳税申报期结束前向税务机关申报抵扣。（）

34. 一般纳税人将货物用于集体福利或个人消费，其增值税专用发票开具的时限为货物移送的当天。（）

四、计算题(（共10题，每题3分，共30分。）

3. 甲为生产企业，乙为运输企业，丙为商业零售企业。甲和丙企业均为增值税一般纳税人，销售货物的税率为17%。2009年3月三家企业分别发生以下业务：

（1）甲企业售给丙企业一批货物，采用委托银行收款方式结算，货已发出并办妥托收手续。开具的防伪税控系统增值税专用发票上注明的销售额30万元，税金5.1万元。丙企业当月付款60%、其余下月付清，本月专用发票已经税务机关认证。该货物由乙企业负责运输，乙企业收取运输费用0.5万元，按合同规定，该款项应由丙企业承担，但是由甲企业代垫运费，甲将台头为丙企业的运输发票转交给丙企业，丙企业已将运费付给了甲企业；

（2）甲企业当月购进一批生产用原材料，由乙企业负责运输，已支付货款和运费，取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票上注明的货物销售额20万元，税金3.4万元，货已入库。取得乙企业的运输发票上注明运输费0.7万元，装卸费0.08万元，保险费0.02万元；

（3）甲企业从丙企业购进货物，取得经税务机关认证的防伪税控系统专用发票上注明的销售额5万元，税金0.85万元，国庆节前将外购价值4万元的货物发给职工使用；

（4）因质量问题，丙企业退回上月从甲企业的进货50件，每件不含税价0.08万元（已抵