会计核算差错更正的说明

会计核算差错更正的说明

宝鸡商场（集团）股份有限公司董事会：

我们接受委托对2005年度、2006年1-6月的财务报表进行了审计，审计中我们注意到贵公司对如下2005年度及以前年度的发生一些会计差错进行了调整：

一、批发公司长期遗留存货核算差错

贵公司原批发公司经营遗留存货为家用电器、摩托车等，本公司2005年对该部分存货进行了集中处理。根据国家质量监督检验检疫总局2001年总局5号令《强制性产品认证管理规定》，对强制性产品认证公布统一的《中华人民共和国实施强制性产品认证的产品目录》，列入第一批实施3C认证目录内的19类132种产品如未获得3C标志就不能出厂销售、进口和在经营性活动中使用。新的强制性产品认证制度于2002年5月1日起实施。贵公司该部分存货全部为3C认证目录内的产品，但并无3C认证，在2005年之前年度就已禁止销售。根据谨慎性原则，贵公司管理当局决定采用追溯重述法更正此差错，对该部分存货计提跌价准备115,489,437.94元，并追溯调整了2005年初未分配利润及期初存货跌价准备余额。

由此追溯重述调整，调减2005年年初未分配利润、调增2005年年初存货跌价准备115,489,437.94 元。

同年，贵公司董事会及股东大会批准以配售、削价处理等方式处理了该部分存货。

另外，贵公司2005年度自“存货-在途物资”转入其他应收款54,132,526.74元，为原批发公司2000年以前年度经营遗留之款项。由于本公司与对方客户2000年即全面停止往来业务，且应收款项账龄较长，收回困难，贵公司管理当局决定按个别法全额计提坏账准备，并追溯调整2005年初未分配利润及其他应收款坏账准备余额。

由此追溯重述调整，减少2005年年初未分配利润54,132,526.74元，增加2005年年初其他应收款之坏帐准备54,132,526.74元。

二、固定资产核算差错

贵公司营业楼二期工程、家美佳工程在建造过程中，将不属于工程资金支出的往来支出计入工程价值，根据谨慎性原则，贵公司管理当局决定采用追溯重述法更正此差错，

金额合计为78,845,700.49元。

由于该会计差错更正，贵公司将该部分资金支出调入其他应收款中，并根据其预计可收回性全额计提坏账准备，其中贵公司已于2005年对上述固定资产计提的30,978,234.76元减值准备一并追溯重述。同时，冲回此部分固定资产已计提的折旧11,185,044.76元，其中2005年度3,861,928.18元，2004年3,769,128.18元，2003年2,748,328.18元，2003年以前年度805,660.23元。因此调整，使得2003年、2004年、2005年、2006年年初其他应收款及坏账准备增加78,845,700.49元，减少2003年年初固定资产净值78,040,040.26元，2004年年初固定资产净值75,291,712.09元，2005年初固定资产净值71,522,583.91元，2006年年初固定资产净值67,660,655.73元，及2006年年初固定资产减值准备30,978,234.76元。

此外，贵公司对固定资产中电子网预计可收回金额低于账面价值的部分计提固定资产减值准备3,896,359.21元并追溯调整至2005年初，相应转回2005年度已提折旧268,647.94元。因此调整，使得2004年度营业外支出增加3,896,359.21元。

上述对于固定资产的会计差错更正调整使得2006年期初未分配利润减少40,310,132.24元；其中，2005年净利润增加35,108,810.88元，2005年期初未分配利润减少75,418,943.12元；2004年净利润减少127,231.03元，2004年年初未分配利润75,291,712.09元；2003年净利润增加2,748,328.18元，2003年年初未分配利润减少78,040,040.26元。

三、往来款核算差错

贵公司2005年度在清理账务过程中发现往来款项挂账11,500,000.00 元实际为支付与建行宝鸡市分行贷款诉讼案欠款本息及诉讼费7,017,604.04 元及2003 年、2004 年误作大桥收入4,482,395.96 元。另外，应收转让陕西城固化肥厂股份款4,770,000.00 元，2005年度发现款项已收回，误冲销以前年度费用。贵公司管理当局决定采用追溯重述法更正此差错。

由此追溯重述调整，影响2005年期初未分配利润及其他应收账款期初余额16,270,000元；减少2004年年初其他应收款14,788,904.04元，减少2004年度主营业务收入1,481,095.96元；减少2003年年初其他应收款11,787,604.04元，减少2003年度主营业务收入3,001,300.00元，减少2003年年初留存收益11,787,604.04元。

四、物流系统与财务数据差异

贵公司与供应商结算以物流系统数据为准，截至2005年12月31日、2006年6月30日，财务系统与物流系统应付供应商款项、库存商品金额存在差异且该差异以前年度

长期存在，根据谨慎性原则，贵公司管理当局决定采用追溯重述法更正此差错。

由此追溯重述调整，调减2005年、2006年年初未分配利润8,973,582.94 元，调增2005年初、2006年中期末库存商品3,287,003.50元，调增2005年初、2006年中期末应付账款12,260,586.44元。由此调整，调增2004年度主营业务成本8,973,582.94元。

经过我所对2005年12月31日、2006年6月30日会计报表的审计，我们认为贵公司上述调整事项符合相关企业会计准则及《企业会计制度》的规定。

信永中和会计师事务所

2006年11月2日