对账与结账PPT精品课件

尾数法
角、分的差错
除2法 除9法
方向记反
数字写大、写小、 邻数颠倒
2021/3/1
7
三、对账的主要方法
（二）逐笔核对与重点抽查法
顺查法
按账务处理的顺序，从头到尾进行全面核对。
原始凭证----记账凭证----账簿----试算平衡表
逆查法
按与账务处理相反的顺序,从后向前进行核对。
抽查法
抽取账簿记录中的某些部分进行局部检查。
李四
￥5 0 0 0 0
￥5 0 0 0 0 张三
18
3.红字更正法举例②-金额多记
更正 步骤
编制红字凭证， 冲销多记的金额
红字记账，冲 销多记的金额
2021/3/1
19
3.红字更正法举例②-金额多记
步骤1：编制红字凭证，冲销多记的450元
2013 12 16
0144
冲销0134号凭证 管理费用 银行存款
2021/3/1
3
二、对账的主要内容
账证核对
会计凭证
账账核对
总账核对借贷合计平衡 总账和明细账核对 库管账和明细账核对
2021/3/1
账实核对
•库存现金 •银行存款 •材料物资 •债权债务
4
三、对账的主要方法
（一）试算平衡法
1、试算平衡法的基本原理：借贷结账法的基本原理 （1）总分类账户发生额及余额试算平衡
基础会计
2021/3/1
1
第八章 对账与结账
1
对账
2
财产清查
பைடு நூலகம்
3
结账
2021/3/1
2
第一节 对账
一、对账及其意义
1、概念 对账——就是核对账目，即对会计账簿中所做的记录
进行全面的核对。 2、作用
为了保证各种账簿记录的完整与正确，为会计报表的 编制提供真实可靠的数据资料，做到做到账证相符、账账 相符和账实相符。
2021/3/1
8
四、错账的基本类型及更正方法
（一）错账的基本类型
1、记账凭证正确，但登记账簿发生错误。
经济业 务
编制正确√
登记错误× •文字写错 •数字写错
2021/3/1
9
2.记账凭证错误引发账簿登记错误
经济业 务
编制错误×
记账凭证上科目用错 记账凭证上金额多记 记账凭证上金额少记
登记错误×
应付账款 银行存款
6000 √
6 0 0 0√ 1
2021/3/1
李四
￥6 0 0 0
￥6 0 0 0 张三
22
4.补充登记法举例
更正 步骤
编制蓝字凭证， 登记少记的金额
蓝字记账，补充 登记少记的金额
2021/3/1
23
4.补充登记法举例
步骤1：编制蓝字凭证，补充登记少记的540元
2013 12 16
李四 “银行日记账”错记。
张三
13
2.红字更正法举例①-科目用错
更正 步骤
编制红字凭证，冲销错误的 分录 蓝字重新编制正确的凭证
蓝字记账
红字记账，冲 销错账
2021/3/1
14
2.红字更正法举例①-科目用错
步骤1：编制红字凭证，冲销错误的分录
2013 12 15
0142
冲销0134号凭证
财务费用 银行存款
2021/3/1
5
三、对账的主要方法
（2）总分类账户与所属明细分类账户的核对
将某一总分类账户所属明细分类账户的期初余额、本期发生额、 期末余额分借方、贷方加计后与其隶属的总分类账户对应的期初余额、 本期发生额、期末余额核对。
2021/3/1
6
三、对账的主要方法
2、试算平衡法下错账的查找
差数法
漏记
分录格式相同，用红字编写 红字冲销多记的450元
2021/3/1
李四
45000
45000 1
￥4 5 0 0 0
￥4 5 0 0 0 张三
20
3.红字更正法举例②-金额多记
步骤2：根据凭证，红字登记银行存款日记账和管理费用明细账
2013 12 01
银行存款
期初余额
100管00理000费0 用明细账的登记方 法与银行存款日记账相同。
2021/3/1
10
（二）错账的更正方法
对于账簿记录中所发生的错误，应采用正确的方法 予以更正。
问题：
这些方法是 否正确？
no!
2021/3/1
11
1.划线更正法举例
银行存款
2002
05 01 05 16 银付 06
期初余额 略
购进材料
原材料
应交税费
100000000
张三
张三
➢错误的数字必须全部划掉。 ➢如果文字错，只划掉错误的文字即可。 ➢划掉的数字、文字必须保持清晰可见。
2021/3/1
12
2.红字更正法举例①-科目用错
【例2】 2013年12月10日以现金支付银行手续费300元。
2013 12 10
0134
支付手续费
财务费用 银行存款
3 0 0 0 0√
3 0 0 0 0√ 1
2021/3/1
科目用错：
由于已经记账，导致“￥3现0 金0 0日0 记账”未记￥3，0 0 0 0
30000
30000
步骤4：蓝字登记库存现金日记账和财务费用明细账（略）
2021/3/1
17
3.红字更正法举例②-金额多记
【例3】甲公司于2013年12月10日用银行存款支付办公费用50元。
2013 12 10
0134
支付电话费
管理费用 银行存款
5 0 0 0 0√
50000 √ 1
2021/3/1
分录内容相同，用红字编写 表示冲销错误内容 相当于业务没有记录过
2021/3/1
李四
30000
30000 1
￥3 0 0 0 0
￥3 0 0 0 0 张三
15
2.红字更正法举例①-科目用错
步骤2：编制蓝字凭证，重新进行记录
2013 12 15
0143
更正0134号凭证 财务费用 库存现金
30000
0144
更正0134号凭证 应付账款 银行存款
54000
54000 1
2021/3/1
李四
￥5 4 0 0 0
￥5 4 0 0 0 张三
24
4.补充登记法举例
12 10 记 1 3 4
支付办公费
略
12 16 记 1 4 4 更正134号错账
50000 45000
红字冲销多记金额450 金额记录相当于500-450=50
2021/3/1
21
4.金额少记的更正方法
【例4】2013年12月10用银行存款支付某单位的货款600元。
2013 12 10
0134
支付货款
30000 1
2021/3/1
李四
￥3 0 0 0 0
￥3 0 0 0 0 张三
16
2.红字更正法举例①-科目用错
步骤3：根据红字凭证，红字登记银行存款日记账和财务费用明细账
2013 12 01
银行存款
期初余额
12 10 记 1 3 4
支付手续费
略
12 15 记 1 4 2 更正134号错账
对没有错误的“财务费用” 账户也要重新登记，不能只 登记原来错误的账户。 100“00财000务0 费用” 明细账的登 记方法与银行存款日记账相 同。