审计与鉴证业务习题答案

《审计与鉴证业务》作业参考答案

第一章

1、C

2、C

3、A

4、D

5、D

6、B

7、B

8、C

9、D 10、A、B（出题时有误）

第二章

二、判断题

1．√ 2．√ 3．√ 4．√ 5．× 6．× 7．× 8．√ 9．× 10．× 11．√ 12．√ 13．× 14．√ 15．√ 16．√ 17．× 18．√ 19．√

第三章

1．（1）违反中国注册会计师职业道德规范的要求。暗示与同行进行比较有贬低同行、抬高自己之窟。

（2）违反中国注册会计师职业道德规范的要求。会计师事务所的高级管理人员或员工不得担任鉴证客户的独立董事。

（3）不违反中国注册会计师职业道德规范的要求。会计师事务所应当要求律师就遵守中国注册会计师职业道德规范提供书面承诺。

（4）不违反中国注册会计师职业道德规范的要求。提供纳税鉴证意见属于审计服务的延伸，不周于担任不相容的业务。

（5）违反中国注册会计师职业道德规范的要求。注册会计师应当提请V公司管理当局告知前任注册会计师，并要求安排三方会谈，以采取措施进行妥善处理。

（6）违反中国注册会计师职业道德规范的要求。中国注册会计师职业道德规范规定会计师事务所不得对其能力进行广告宣传，因此，在允许做广告的国家做广告也属于违反中国注册会计师职业道德规范。

2．（1）会计师事务所采用聘请在证监会任要职的官员做顾问的手段，招揽欲上市的企业，而这些公司以前大都是其他会计师事务所常年客户。显然损害了同行的利益，使用的手

段也不正常。

（2）会计师事务所不得在新闻媒体上直接或间接的做诋毁同业或自我夸张内容虚假、容易引起误解的宣传。

（3）会计师事务所不得以不正当手段，从其他会计师事务所挖人和抢业务，损害其他会计师事务所的利益。

（4）会计师事务所不得以任何名义向帮助取得委托业务的其他单位或个人支付介绍费、佣金、手续费或回扣等。

（5）注册会计师在明知企业的会计报表有其知悉的不利情况时，不能以保守商业秘密的理由而致使出具的审计报告存在重大漏报。

（6）注册会计师收费的多少，应以服务性质、工作量大小、参加人员层次的高低等为主要依据，按照规定标准合理收费。不能采用或有收费的方式。

（7）注册会计师黎明违反独立性原则；同时违反注册会计师不得提供不能胜任的专业服务的职业道德原则。

（8）担任独立审计工作的注册会计师应当具备专门学识与经验，经过适当专业训练，并具有足够的分析、判断能力。并且，注册会计师执行审计业务，应当编制审计计划，对审计工作做出合理安排。

（9）注册会计师对有关业务形成结论或提出建议时，应当以充分、适当的证据为依据，不得以其职业身份对未审计或其它未鉴定事项发表意见。

（10）没有保持应有的职业谨慎。

第四章

一、单选题

1. C

2.A

3. C

4.A

5.B

6.C

7.C

8.C

二、多选题

1.ABC

2.AD

3.ABD

4.ABCD

5.AB

6.ACD

7.ABCD

三、判断题

1.√

2.×

3.×

4.×

5. √

6. √

7.×

8.×

第五章

简答题

1.

2. (1)一般审计目标正确对应的被审计单位管理当局认定;

(2)一般审计目标正确对应的应收账款各相关审计目标的英文大写字母。

第六章

一、单项选择题

1．（2） 2．（1） 3．（4） 4．（1）

二、多项选择题

1．ABCD 2．ABD 3．ACD 4．AB 5．ABD

三、判断题

1．错 2．对 3．对 4．对 5．对

第七章

1.（l）重要性是指被审计单位会计报表中错报或漏报的严重程度，这一程度在特定环境下可能影响会计报表使用者的判断或决策。

（2）一是为了提高审计效率。在抽样审计条件下，为了作出抽样决策，不能不涉及重要性。二是保证审计质量。在抽样审计条件下，注册会计师对未审计部分要承担一定的风险，而风险的大小与重要性有关。

（3）普通过失是指注册会计师执行审计业务时没有完全遵循独立审计准则的要求；重大过失是指注册会计师执行审计业务时根本没有遵守独立审计准则的要求或没有按照独立审计准则的基本原则执行审计业务。

（4）从司法实践看，如果会计报表存在重大错报事项，注册会计师运用常规审计程序通常应予以发现，但因工作疏忽而未能将重大错报事项查出来就很可能在法律诉讼中被解释为重大过失。如果会计报表存在多项错报，每一处都不算重要，但综合起来对会计报表的影响却很大，也就是说，会计报表作为一个整体可能严重失实。在这种情况下，法院一般认为注册会计师具有普通过失，而非重大过失，因为常规审计程序发现每处较小错报事项的概率也很小。

2.（1）XYZ股份有限公司2006年度会计报表层次的审计重要性水平

（2）重要性水平与审计风险之间的关系：重要性水平与审计风险之间成反向关系。也就是说，重要性水平越高，审计风险越低；反之，重要性水平越低，审计风险越高。

（3）重要性水平与审计证据之间的关系：重要性水平与审计证据之间成反向关系。也就是说，重要性水平越低，应获取的审计证据越多；反之，重要性水平越高，应获取的审计证据越少。

3.（l）①在实施分析性复核程序后，应将以下会计报表项目作为重点审计领域：

主营业务收入。主营业务收入在2006年度的基础上增长了77.8％（或是发生了较大变化），而2006年度经营形势与2005年度相比并未发生重大变化。

主营业务成本。主营业务成本在2006年度的基础上增长了71.35％（或是发生了较大变