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财务管理基础会计-借贷记法法23页PPT.pptx
第四章 ：借贷记法法
1
第一节 记账方法概述
2
一、记账方法的种类
一、记账方法的种类 记账方法是指对所发生的经济业务在有关账户中进行记录所采用的方法。
（一）单式记账法
所谓单式记账法，是指对每项经济业务一般只在一个账户中进行单方 登记的一种记账方法。
（二）复式记账法 所谓复式记账法，就是对每一项经济业务都以相等的金额，同时在两个或两个以
资产类账户的结构如表4—1所示。
资产类账户的期末余额计算公式如下： 资产类账户期末余额=期初借方余额+本期借方发生额-本期贷方发生额
6
一、记账方法的种类
2．负债及所有者权益类账户的结构
用来记录负债类会计要素增减变动情况的账户称为负债类账户；用来记录 所有者权益类会计要素增减变动情况的账户称为所有者权益类账户。负债及所 有者权益类账户的结构如表4—2所示。
二、总分类账户与明细分类账户的平行登记
（一）总分类账户与明细分类账户平行登记的要点 所谓平行登记，就是对需要明细核算的每一项经济业务，既要记入有关的
总分类账户，又要记入所属的明细分类账户。
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二、总分类账户与明细分类账户的平行登记
平行登记的要点： 1．期间相同 就是对于每项经济业务，既要记入有关总分类账户，又要记入
负债及所有者权益类账户的期末余额计算公式如下：
负债及所有者权益类账户期末余额=期初贷方余额+本期贷方发生额-本期借方发生 额
7
一、记账方法的种类
3．成本类账户的结构 成本类账户是用来归集和分配企业为制造产品而发生的各项费用，并据以计算产
品生产成本的账户。账户的借方登记增加额，贷方登记减少额，账户若有余额，一般 在借方。
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第一节 记账方法概述
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一、记账方法的种类
一、记账方法的种类 记账方法是指对所发生的经济业务在有关账户中进行记录所采用的方法。
（一）单式记账法
所谓单式记账法，是指对每项经济业务一般只在一个账户中进行单方 登记的一种记账方法。
（二）复式记账法 所谓复式记账法，就是对每一项经济业务都以相等的金额，同时在两个或两个以
资产类账户的结构如表4—1所示。
资产类账户的期末余额计算公式如下： 资产类账户期末余额=期初借方余额+本期借方发生额-本期贷方发生额
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一、记账方法的种类
2．负债及所有者权益类账户的结构
用来记录负债类会计要素增减变动情况的账户称为负债类账户；用来记录 所有者权益类会计要素增减变动情况的账户称为所有者权益类账户。负债及所 有者权益类账户的结构如表4—2所示。
二、总分类账户与明细分类账户的平行登记
（一）总分类账户与明细分类账户平行登记的要点 所谓平行登记，就是对需要明细核算的每一项经济业务，既要记入有关的
总分类账户，又要记入所属的明细分类账户。
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二、总分类账户与明细分类账户的平行登记
平行登记的要点： 1．期间相同 就是对于每项经济业务，既要记入有关总分类账户，又要记入
负债及所有者权益类账户的期末余额计算公式如下：
负债及所有者权益类账户期末余额=期初贷方余额+本期贷方发生额-本期借方发生 额
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一、记账方法的种类
3．成本类账户的结构 成本类账户是用来归集和分配企业为制造产品而发生的各项费用，并据以计算产
品生产成本的账户。账户的借方登记增加额，贷方登记减少额，账户若有余额，一般 在借方。
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财务管理基础知识(ppt26页).pptx
如此便完整的呈現出資產負債表上各個資產項目之間的關係。
天堂手機公司損益表（income statement）
第一年 銷售額 生產成本 促銷費用 管理費用 折舊
稅前純益 所得稅 稅後純益
＄216 150 120 30
84 42 ＄42
單位：台幣 百萬元 ＄600
416
重點：損益表內的各個項目代表的是「資產的移動過程」，而這些
上 從「製成品」經「（虛線）導管」到「銷售幫浦」上
顧客
現金Leabharlann 銷售費用生產成本
存貨
製成品 在製品
原料
促銷成本
管理成本
折舊 所得稅
設備
供應商 員工
政府 股東
（3）政府為了提供服務而向公司課稅 圖形：從「現金」經「（實心）導管」到「政府」 從「政府」經「（原點）導管」到「銷售幫浦」
（4）整個銷售的過程中，扣除成本費用和稅金之後，所得到 的財務價值稱為「稅後純益（net profit）」
廣泛地說，財務管理就是在探討如何解決上述三個問題。
(二)財務管理的目標
可能的財務目標
生存 避免財務困難和破產 擊敗競爭對手 銷售或市場佔有率極大化 成本極小化 利潤極大化 穩定的盈餘成長
說
明
假設股東購買股票的動機是為了要追求財務上的利 益，那麼，答案就顯而易見了：提高股票價值是好的決 策，降低股票的價值則是壞的決策。
資產負債表（二）：
再次回到資產負債表，為使公司財務價值移轉的過 程更清楚，有3個項目必須特別說明： 「應收帳款」、「應付帳款」、「股東權益」
這三個項目代表公司積欠別人以及別人積欠公司的 財務價值。我們以「橢圓形」代表。
+ +
損益表
天堂手機公司損益表（income statement）
第一年 銷售額 生產成本 促銷費用 管理費用 折舊
稅前純益 所得稅 稅後純益
＄216 150 120 30
84 42 ＄42
單位：台幣 百萬元 ＄600
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重點：損益表內的各個項目代表的是「資產的移動過程」，而這些
上 從「製成品」經「（虛線）導管」到「銷售幫浦」上
顧客
現金Leabharlann 銷售費用生產成本
存貨
製成品 在製品
原料
促銷成本
管理成本
折舊 所得稅
設備
供應商 員工
政府 股東
（3）政府為了提供服務而向公司課稅 圖形：從「現金」經「（實心）導管」到「政府」 從「政府」經「（原點）導管」到「銷售幫浦」
（4）整個銷售的過程中，扣除成本費用和稅金之後，所得到 的財務價值稱為「稅後純益（net profit）」
廣泛地說，財務管理就是在探討如何解決上述三個問題。
(二)財務管理的目標
可能的財務目標
生存 避免財務困難和破產 擊敗競爭對手 銷售或市場佔有率極大化 成本極小化 利潤極大化 穩定的盈餘成長
說
明
假設股東購買股票的動機是為了要追求財務上的利 益，那麼，答案就顯而易見了：提高股票價值是好的決 策，降低股票的價值則是壞的決策。
資產負債表（二）：
再次回到資產負債表，為使公司財務價值移轉的過 程更清楚，有3個項目必須特別說明： 「應收帳款」、「應付帳款」、「股東權益」
這三個項目代表公司積欠別人以及別人積欠公司的 財務價值。我們以「橢圓形」代表。
+ +
損益表
财务管理基础知识(PPT 119页)
(4) 年金
年金是指在一定时期内每隔相同的时间发生相同数额 的系列收付款项。如折旧、租金、利息、保险金等。
全部经营活动的成果； （3）它具有综合性
1 财务管理概念
1.5 财务管理的内容 财务管理的内容反映企业资金运动的全过程。 包括：
（1）资金筹集和运用的管理 （2）资金耗费的管理 （3）资金收回的管理 （4）资金分配的管理
2 财务管理目标
财务管理的目标是一切财务活动的出发点和归宿。 一般而言，最具有代表性的财务管理目标有以下 几种观点：
注意
本课程以公司价值最大化作为 公司财务管理的目标
3 财务管理职能
3.1 财务管理的职能 企业财务管理人员的基本职能就是以提高企业 价值为目标进行 投资决策、筹资决策和收益分配决策。
3.2 财务管理机构 市场经济条件下，传统的一元化财会组织已不能负担企业筹资、 投资等财务工作，为保证财务管理作用的发挥，财务与会计必 须分灶吃饭，分别设置财务部门和会计部门。具体组织机构设 置如下图所示：
a. 利润最大化 b. 每股收益（或权益资本收益率）最大化 c. 公司价值（或股东财富）最大化
2 财务管理目标
2.1 利润最大化 2.1.1追逐利润最大化的原因
①符合人类生产经营活动的目的，最大限度地创造剩余产品 ②资本的使用权最终属于获利最多的企业； ③只有获利，才能使整个社会财富实现最大化。
2 财务管理目标
(1)没有考虑每股收益发生的时间性； (2)没有考虑每股收益的风险；
2 财务管理目标
2.3 公司价值（或股东财富）最大化
a. 公司价值是指公司全部资产的市场价值，即股票 与负债de市场价值之和。
b. 它是以一定期间属于投资者的现金流量，按照资 本成本或投资机会成本贴现后的现值表示的。
某集团财务基础知识培训课件
某集团财务基础知识培训课件一、引言1.1 背景介绍本课程旨在为某集团员工提供财务基础知识培训，帮助员工了解和掌握财务管理的基本原理，提高财务决策能力，为企业的发展做出积极贡献。
1.2 培训目标通过本课程的学习，参训员工将能够：•理解财务管理的基本概念和原则；•掌握财务报表的基本内容和分析方法；•了解企业绩效评估的方法和指标；•掌握财务风险管理的基本知识；•提升财务决策能力。
二、财务管理基础概念2.1 财务管理的定义财务管理是指企业通过对资金的筹措、使用和监督，以及对财务信息的分析和决策，实现盈利目标和持续发展的管理活动。
2.2 财务管理的原则•盈利原则•偿债能力原则•资金安全原则•资金流动性原则•经济效益原则三、财务报表与分析3.1 资产负债表资产负债表是企业在某一特定日期上的财务状况的总体反映，由资产、负债和所有者权益三部分构成。
资产负债表示例资产负债表示例3.2 损益表损益表是企业在一定期间内经营成果的总体反映，由收入、费用和利润三部分构成。
损益表示例损益表示例3.3 现金流量表现金流量表记载了企业在一定期间内现金流入和流出的情况，用于评估企业的现金收支状况。
现金流量表示例现金流量表示例3.4 财务报表分析方法•财务比率分析•资产负债表分析•损益表分析•现金流量表分析四、企业绩效评估4.1 绩效评估的概念绩效评估是通过对企业整体经营情况和财务状况的评估，确定企业的绩效水平和发展方向，加以改进和优化。
4.2 绩效评估指标•资产净利润率•总资产回报率•负债比率•存货周转率•客户满意度指数五、财务风险管理5.1 财务风险的定义财务风险是指企业面临的可能导致经济损失的不确定因素，主要包括市场风险、信用风险、流动性风险等。
5.2 财务风险管理方法•风险评估与辨识•风险控制与防范•风险转移与分担•风险监控与应对六、财务决策能力提升6.1 决策理论与模型•边际效益理论•现金流量评估模型•评分卡模型6.2 决策分析方法•成本效益分析•敏感性分析•多目标决策分析七、总结通过本课程的学习，我们对财务管理的基本概念、财务报表与分析、企业绩效评估、财务风险管理以及财务决策能力有了基本的了解。
某公司财务管理的基本理论(ppt版)
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第十二页，共一百三十六页。
〔五〕财务(cáiwù)的职能
1．筹资职能：资本的筹集与来源 2．调节职能：资本的投入与流转 3．分配职能：资本收益的分配 4．监督职能：资本价值过程(guòchéng)控制
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第十三页，共一百三十六页。
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第三十七页，共一百三十六页。
第三章 财务 评价 (cáiwù)
一、财务报告及其结构(jiégòu) 二、财务能力评价 三、财务状况综合分析 四、上市公司财务比率
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第三十八页，共一百三十六页。
一、财务报告及其结构(jiégòu)
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第一章 财务根本 理论 (gēnběn)
学习目的(mùdì)与要求：财务理论是对财务实践的 理性认识，本章研究财务理论的根本要素。通 过本章的学习，应当掌握财务理论各构成要素 的含义，深入理解财务理论在财务学科中的地 位和作用，深刻认识各种财务要素的性质。
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第二章 风险 与报酬 (fēngxiǎn)
一、投资(tóu zī)时间价值 二、投资风险价值
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第二十三页，共一百三十六页。
一、投资时间 价值 (shíjiān)
〔一〕根本性质(xìngzhì) 〔二〕一般收付业务 〔三〕年金收付业务 〔四〕特殊年金形式
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公司财务基础知识74页PPT
NCM财务培训资料
三、企业税收（以我司广州公司为例）
需缴纳的税种：增值税、城建税、教育费附加、企业 所得税、个人所得税、防洪费、印花税、车船使用税、 房产税
计算公式： 增值税=（销售额-采购额）*17% 城建税=当期应交增值税*7% 教育费用附加=当期应交增值税*3% 企业所得税=按税法调整的利润*适当的税率
负债
价值
银行贷款 140，000
净资产 合计
120，000 260，000
NCM财务培训资料
平衡思想
会计学上将净资产称之为所有者权益： 资产＝负债＋所有者权益
资产
负债 所有者权益
NCM财务培训资料
编制单位：NCM
资
产
流动资产:
货币资金
短期投资
预付帐款
应收票据
应收帐款
减:坏帐准备
应收帐款净额
其他应收款
补贴收入
营业外收入
减：营业外支出
加：以前年度损益调整
四，利润总额
减：所得税
五，净利润
损 益表
2003.03
行次
本月数
1
2
3
4
5 5=1-2-3-4
6
7
8
9 9=5+6-7-8
10
11
12
13
14
15 15=9+10+11+12-13+14
16
17 17=15-16
累计数
利润的具体计算
净利润=利润-所得税费用 利润=收入-成本-销售税金及附加-经营费用-管
########## ##########
########## ########## ########## ########## ##########
三、企业税收（以我司广州公司为例）
需缴纳的税种：增值税、城建税、教育费附加、企业 所得税、个人所得税、防洪费、印花税、车船使用税、 房产税
计算公式： 增值税=（销售额-采购额）*17% 城建税=当期应交增值税*7% 教育费用附加=当期应交增值税*3% 企业所得税=按税法调整的利润*适当的税率
负债
价值
银行贷款 140，000
净资产 合计
120，000 260，000
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平衡思想
会计学上将净资产称之为所有者权益： 资产＝负债＋所有者权益
资产
负债 所有者权益
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编制单位：NCM
资
产
流动资产:
货币资金
短期投资
预付帐款
应收票据
应收帐款
减:坏帐准备
应收帐款净额
其他应收款
补贴收入
营业外收入
减：营业外支出
加：以前年度损益调整
四，利润总额
减：所得税
五，净利润
损 益表
2003.03
行次
本月数
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15 15=9+10+11+12-13+14
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累计数
利润的具体计算
净利润=利润-所得税费用 利润=收入-成本-销售税金及附加-经营费用-管
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财务管理PPT70页课件.pptx
第一章 总论
财务管理的概念 财务活动 财务关系 财务管理的目标 财务管理的环节 财务管理的环境
前言
在我们目前的商品社会，伴随着再生产运动的 不断进行，资金运动作为企业再生产的价值方 面，也表现为一个周而复始的周转过程，构成 了企业经济活动的一个独立的方面，并且具有 自己的运动规律，这就是企业的财务活动。 资金的实质：资金是再生产过程中，商品价值 的货币表现，资金的实质是再生产过程中运动 着的价值。
这种关系是企业的投资人向企业投入资金，而 企业向其支付投资报酬所形成的经济关系。 企业的投资人就是企业的所有者，对企业负有 出资的责任，并有按照有关协议或章程索取剩 余的权利。同时，对企业重大事项具有决定权 或投票权。 在这里企业是受资者。
3.企业与债权人之间的财务关系
企业向债权人借入资金，并按合同定时支付 利息和归还本金从而形成的经济关系。 企业的债权人主要有债券持有人、贷款银行 及其他金融机构、商业信用提供者和其他出 借资金给企业的单位和个人。 企业与债权人的财务关系在性质上属于债务 与债权的关系。
1.筹资活动（续）
企业筹集来的资金按其来源分为两类： 自有资金-------债务资金。
企业筹资活动中资金的流入有： 筹资过程中的资金的收取；
筹资活动中资金的流出有： 企业偿还借款、支付利息、股利以及支 付各种筹资费用等。
2.投资活动
投资是筹资的目的，企业投资有广义投资和狭 义投资两种。 广义投资包括企业内部使用资金和对外投放资 金两个过程。 狭义投资仅指对外投资。 企业投资管理工作的内容是： （1）确定投资规模 （2）进行投资决策指标分析，进行项目投资管理 。
(3)企业价值最大化
因此，企业价值不是帐面资产的总价值，而 是企业全部财产的市场价值，它反映了企业 潜在或预期获利能力。 投资者在评价企业价值时，是以投资者预期 投资时间为起点的，并将未来收入按预期投 资时间的同一口径进行折现，因而企业所得 的收益越多，实现收益的时间越近，应得的 报酬就越确定，则企业的价值或股东财富越 大。
财务管理的概念 财务活动 财务关系 财务管理的目标 财务管理的环节 财务管理的环境
前言
在我们目前的商品社会，伴随着再生产运动的 不断进行，资金运动作为企业再生产的价值方 面，也表现为一个周而复始的周转过程，构成 了企业经济活动的一个独立的方面，并且具有 自己的运动规律，这就是企业的财务活动。 资金的实质：资金是再生产过程中，商品价值 的货币表现，资金的实质是再生产过程中运动 着的价值。
这种关系是企业的投资人向企业投入资金，而 企业向其支付投资报酬所形成的经济关系。 企业的投资人就是企业的所有者，对企业负有 出资的责任，并有按照有关协议或章程索取剩 余的权利。同时，对企业重大事项具有决定权 或投票权。 在这里企业是受资者。
3.企业与债权人之间的财务关系
企业向债权人借入资金，并按合同定时支付 利息和归还本金从而形成的经济关系。 企业的债权人主要有债券持有人、贷款银行 及其他金融机构、商业信用提供者和其他出 借资金给企业的单位和个人。 企业与债权人的财务关系在性质上属于债务 与债权的关系。
1.筹资活动（续）
企业筹集来的资金按其来源分为两类： 自有资金-------债务资金。
企业筹资活动中资金的流入有： 筹资过程中的资金的收取；
筹资活动中资金的流出有： 企业偿还借款、支付利息、股利以及支 付各种筹资费用等。
2.投资活动
投资是筹资的目的，企业投资有广义投资和狭 义投资两种。 广义投资包括企业内部使用资金和对外投放资 金两个过程。 狭义投资仅指对外投资。 企业投资管理工作的内容是： （1）确定投资规模 （2）进行投资决策指标分析，进行项目投资管理 。
(3)企业价值最大化
因此，企业价值不是帐面资产的总价值，而 是企业全部财产的市场价值，它反映了企业 潜在或预期获利能力。 投资者在评价企业价值时，是以投资者预期 投资时间为起点的，并将未来收入按预期投 资时间的同一口径进行折现，因而企业所得 的收益越多，实现收益的时间越近，应得的 报酬就越确定，则企业的价值或股东财富越 大。
《财务管理基础知识》课件
投资组合与风险管理
01
进行资产配置，确定各类资产的比例
02
定期评估和调整投资组合
风险管理
03
投资组合与风险管理
风险识别
风险应对
识别潜在的风险因素，为风险管理提 供基础。
采取相应的措施来控制和降低风险。
风险评估
对各类风险发生的可能性和影响程度 进行评估。
05
CATALOGUE
筹资管理
筹资的种类与渠道
03
CATALOGUE
预算管理
预算的种类与编制方法
营业预算
根据销售预测或销售订单，预测 未来一定期间内的生产和销售活 动，并据此编制预算。
财务预算
根据企业的财务状况、经营成果 和现金流量等财务指标，预测未 来一定期间内的财务状况和经营 成果，并据此编制预算。
预算的种类与编制方法
• 专门决策预算：根据企业未来的专门业务活动，如投资决 策、筹资决策等，编制的专门决策预算。
总结词
通过财务比率对企业财务状况进行分析的方 法
详细描述
财务比率分析是通过计算各种财务指标之间 的比率，对企业财务状况进行分析的方法。 常见的财务比率包括流动比率、速动比率、 资产负债率、利息保障倍数等。通过财务比 率分析，可以了解企业的偿债能力、营运能 力和盈利能力，从而评估企业的财务风险和 经营风险。
CATALOGUE
投资管理
投资决策的程序与原则
投资决策的程序 确定投资目标
搜集相关信息
投资决策的程序与原则
制定投资方案 评估投资方案
选择最优方案
投资决策的程序与原则
实施投资方案
投资决策的原则
监控与反馈
投资决策的程序与原则
01
某公司财务管理通用课件
控制。
成本优化案例分享
某公司通过实施精益生产管理，成功降低了生产成本，提高了产品质量和客户满意 度。
某公司通过优化采购流程，降低了采购成本，同时保证了产品质量和交货期。
某公司通过价值工程分析，成功开发出性价比更高的新产品，提高了市场竞争力。
05
投资决策与风险管理
投资决策概述
投资决策的定义
投资决策是指企业为了实现其预定目标，根据企业内外部环境条件和可获得资源，通过运 用定量和定性分析方法，对投资方向、投资规模、投资结构、投资成本和收益以及投资风 险进行科学分析和评价的过程。
受15%的所得税税率优惠。
税收优化案例分享
案例一
某制造企业通过合理安排生产流程，将部分零部件的生产 转移至具有税收优惠政策的地区，从而降低了企业的税负 。
案例二
某服务型企业利用国家对小微企业的税收优惠政策，优化 企业组织架构，拆分业务板块，独立核算，享受到了增值 税、企业所得税等税种的减免优惠。
案例三
02
财务报表与指标
资产负债表
资产负债表是一份展示企业在某 个时间点上的资产和负债状况的
财务报表。
资产负债表通常包括资产、负债 和所有者权益三个主要部分。
通过资产负债表，可以了解企业 的资产组成、债务水平和所有者
权益状况。
利润表
利润表是一份展示企 业在某个时间段内的 经营成果的财务报表 。
通过利润表，可以了 解企业的盈利能力、 营业成本结构和税费 情况。
某公司财务管理通用课件
目录
• 财务基础知识 • 财务报表与指标 • 财务规划与预算 • 成本控制与优化 • 投资决策与风险管理 • 融资策略与资本运作 • 税务筹划与税收优化 • 财务分析与绩效评估
成本优化案例分享
某公司通过实施精益生产管理，成功降低了生产成本，提高了产品质量和客户满意 度。
某公司通过优化采购流程，降低了采购成本，同时保证了产品质量和交货期。
某公司通过价值工程分析，成功开发出性价比更高的新产品，提高了市场竞争力。
05
投资决策与风险管理
投资决策概述
投资决策的定义
投资决策是指企业为了实现其预定目标，根据企业内外部环境条件和可获得资源，通过运 用定量和定性分析方法，对投资方向、投资规模、投资结构、投资成本和收益以及投资风 险进行科学分析和评价的过程。
受15%的所得税税率优惠。
税收优化案例分享
案例一
某制造企业通过合理安排生产流程，将部分零部件的生产 转移至具有税收优惠政策的地区，从而降低了企业的税负 。
案例二
某服务型企业利用国家对小微企业的税收优惠政策，优化 企业组织架构，拆分业务板块，独立核算，享受到了增值 税、企业所得税等税种的减免优惠。
案例三
02
财务报表与指标
资产负债表
资产负债表是一份展示企业在某 个时间点上的资产和负债状况的
财务报表。
资产负债表通常包括资产、负债 和所有者权益三个主要部分。
通过资产负债表，可以了解企业 的资产组成、债务水平和所有者
权益状况。
利润表
利润表是一份展示企 业在某个时间段内的 经营成果的财务报表 。
通过利润表，可以了 解企业的盈利能力、 营业成本结构和税费 情况。
某公司财务管理通用课件
目录
• 财务基础知识 • 财务报表与指标 • 财务规划与预算 • 成本控制与优化 • 投资决策与风险管理 • 融资策略与资本运作 • 税务筹划与税收优化 • 财务分析与绩效评估
某公司财务培训及管理知识分析(PPT 12页)
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3、越是没有本领的就越加自命不凡。 20.12.2 102:33: 5102:3 3Dec-20 21-Dec-20
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4、越是无能的人，越喜欢挑剔别人的 错儿。 02:33:5 102:33: 5102:3 3Monday, December 21, 2020
•
5、知人者智，自知者明。胜人者有力 ，自胜 者强。 20.12.2 120.12. 2102:3 3:5102: 33:51D ecembe r 21, 2020
种方法货款回笼速度快，有利于公司资金周转，资金计划的精确率较高，但可能需 要承担给客户的倒贴息。
协议合同：协议付款合同最常见的是见单付款，即见到发票，核对无误后付款。这种
结算方式由于需要给客户授信（在未收到货款的情况下放货）且需上级部门审批， 多用于信誉良好的或者是战略用户。 优点是账面清晰，促进销售实现，缺点：产生坏账风险、产生额外资金成本、在价格上 涨时对现金流量产生不利影响。
财务知识培训
财务部
2008 年 8 月
目录
宝钢国际
Ⅰ、 公司往来应注意的问题 Ⅱ、 往来账的重要性 Ⅲ、 费用报销专题 Ⅳ、 几种合同性质的比较 Ⅴ、 价格方式差异简介
2006.8.31
公司往来应注意的问题
付款方=开票方=协议(合同)签订方
三方不等的情况如何处理 ：
我们的采购付款方应该是：
★合法经营的企业， ★我公司的合格供方， ★合同协议的开票方以及向我公司收取合同款项的收款方应当同为该合同协议的签订方。
量的因素。
思考题：为什么对外授信需要看对方的资产负债、现金流量、利润表？
宝钢国际
THE END
2006.8.31
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1、有时候读书是一种巧妙地避开思考 的方法 。20.1 2.2120. 12.21M onday, December 21, 2020
财务管理基础知识(1)幻灯片PPT
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第一章 复习
财务管理的方法：坚持系统论：财务管理要 有整体观点、层次性现点。
从财务管理的对象看，它是对财务要素的整 合、组织和再配置；从财务管理的工作过程看， 它是预测、方案、决策、检查、控制、评价等各 种方法顺序递进。
上述各种方法有的是对财务活动中人的行为 约束，需要制定规章制度标准人的行为；有的方 法那么是对财务活动中的事和物予以科学的界定和 评价，需要采用计量模型给以准确结论。
经了解，两位买主均有支付能力。唐先生应当接 受哪一个报价？
目前一年期限的国债利息率为12%。唐先生收到 现款准备进展国债投资。 案例所涉及到的问题：
在利息率为12%情形下，第一位买主出价1万美 元与一年后第二位买主出价11424美元，谁的 价值大？这就是本章要讨论的问题。
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案例引入： 拿破仑的“玫瑰花承诺〞
拿破仑1797年3月在卢森堡第一国立小学演讲时说了这 样一番话：“为了答谢贵校对我，尤其是对我夫人约瑟 芬的盛情款待，我不仅今天呈上一束玫瑰花，并且在未 来的日子里，只要我们法兰西存在一天，每年的今天我 将亲自派人送给贵校一束价值相等的玫瑰花，作为法兰 西与卢森堡友谊的象征。〞时过境迁，拿破仑穷于应付 连绵的战争和此起彼伏的政治事件，最终惨败而流放到 圣赫勒拿岛，把卢森堡的诺言忘得一干二净。 可卢森 堡这个小国对这位“欧洲巨人与卢森堡孩子亲切、和谐 相处的一刻〞念念不忘，并载入他们的史册。1984年 底，卢森堡旧事重提，向法国提出违背“赠送玫瑰花〞 诺言的索赔；要么从1797年起，用3路易作为一束
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1、时间价值：货币的时间价值、资金的时间价值。 2、货币〔资金〕时间价值：货币随着时间的推移
而增值。一定量的资金在不同时点上价值量的差额 称为资金时间价值，也称为货币的时间价值。 3、西方经济学者的解释 投资者进展投资就必须推迟消费，对投资者推迟消 费的耐心应给以报酬，这种报酬的量应与推迟的时 间成正比。单位时间的这种报酬对投资的百分率称 为时间价值。
某公司财务培训及管理基础知识分析(PPT 48页)
永业集团基础财务知识培训讲义
行次 29 30 31 32 33 34 35 36 37 39 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56
年初数
期末数
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利润表
项
目
一、 主营业务收入
减：主营业务成本
产品销售费用
主营业务税金及附加
二、 主营业务利润（亏损以“—”号填列）
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盈亏平衡点
亦即保本点销量或销售额 公式：
1、 (单位售价-单位变动成本)×销量 -固定成本=0 2、变动利润率×销售额-固定成本=0
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三、财务控制
永业集团基础财务知识培训讲义
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财务控制
财务控制是指对企 业的资金投入及经 营过程和结果进行 衡量与校正，目的 是保证财务计划的 有效落实及企业目 标的有效达成。
年初数
期末数
负债及所有者权益 一、流动负债合计： 短期借款 应付票据 应付帐款 预收帐款 其他应付款 应付福利费 应付工资 未交税金 其他应交款 预提费用 应付利润 其它流动负债 二、长期负债合计： 长期借款 其中：银行借款 长期应付款 其他长期负债 三、负债合计 四、所有者权益合计 资本公积 实收资本 本年利润 未分配利润 负债及所有者权益总计：
货币资金 采购与付款 销售与收款 筹资 对外投资 ……
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事中控制
执行力的问题
1、领导风格 2、员工意识 事前控制工作的问题
1、预算脱离实际 2、审批授权不符合实际 3、内控制度不切合实际生产（过繁琐 或过于简单化），或者制度本身违背 了内控的最基本要求。
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思考与讨论
• 为什么要设置财务管理目标，它有什么实际意 义？
• 结合我国实际情况，谈谈目前企业财务管理目 标应该是什么？
• 有人说：“企业是资源转换器，不仅用到股东 的资源，而且用到其他的社会资源”，“要想 成为世界级企业，必须是优秀的企业公民—— 其效益、社会贡献都是最好的”。因此，财务 管理的目标不应该仅仅是股东财富最大化。你 有何看法？
财务会计和管理会计的比较
• 服务对象 • 核算对象 • 目的 • 核算方法的灵活度 • 面向未来？仅反映过去？
第二章 财务管理环境
1.宏观环境
• 经济环境（经济周期，通货膨胀，技术发展） • 法律环境分析 • 金融环境分析（ 利率的决定因素）
2.微观环境
• 市场环境 • 采购环境 • 组织形式等
系 • 导致企业对社会效益与宏观效益的排斥
以“股东财富最大化”作为财务管理目标 的优点
• 概念清晰（表现为股票的价格）
• 考虑了资金的时间价值、风险问题（股票 价格取决于投资者对它的估价，即取决于 投资者要求的收益率和预期的现金流）
• 完全站在所有者的立场上，考虑了股东所 提供的资金的成本
• 兼顾了其它相关者（员工、管理者、债权 人、国家）的利益
附一： 财务会计、管理会计、财务管理的区别
• 什么是会计？ • 会计的职能 • 财务会计和管理会计的比较 • 会计和财务管理的区别
经济管理活动
会计
1、计账：以货币为主要计量单位， 以凭证为依据， 借助专门的技术方法
2、算账：对一定主体的经济活动进行 全面、 综合、连续、系统的 记录、计算、分析、检查
财务管理基础
• 财务管理的概念、目标、内容等 • 财务管理环境 • 资金时间价值 • 风险及其报酬 • 财务分析
第一章 财务管理总论
• 财务管理概念 • 财务管理内容 • 财务管理作用 • 财务管理目标
什么是财务管理？我们将学习到什么？
一、财务管理的概念
• 管理：为了达到一确定的目标，
而对人、财、物、信息等进行计划、组织、 指导、协调、控制 的一系列活动
• 使整个社会经济资源最有效的利用。
两个注意点
• “股东财富最大化”与“利润最大化” 并不矛盾
• “股东财富最大化”作为企业财务管理的 目标有两个前提假设： A 证券市场是有效的 B 企业是公司制
我国理论界关于财务管理目标的不同观点
• （产值最大化） • 利润最大化 • 每股盈余最大化 • 股东财富最大化 • 企业价值最大化 • 持续发展能力最大化 • 效率与公平
• 财务：指企业在生产经营过程中与资金运动有关 的事务
• 资金运动—— 资金筹集、资金运用、资金分配；
（见下图）
利润总额
营业收入 成品资金
在产品资金
储备资金 货币资金
筹资
权益： 实收资本 资本公积 盈余公积 未分配利 润
投资
固定
资产 折 旧
负债： 流动负债 长期负债
工资等支出
对外投 资
未分配利润 股息红利 提公益金 提公积金 弥补罚款
四、财务管理目标
• 西方财务管理中关于财务管理目标的介绍 • 我国理论界关于财务管理目标的不同观点 • 讨论：我国目前企业财务管理目标应该
是什么？
西方财务管理中关于财务管理目标的介绍
• “利润最大化”还是 “股东财富最大化”？ • 以“利润最大化”作为财务管理目标的缺点
• 以“股东财富最大化”作为财务管理目标的 优点
二、财务管理内容
财务管理内容
筹资决策
投资决策
分配决策（股利决策）
风险
报酬
平衡 股票市价 股东财富 财务目标
财务管理内容
长期融资 决策
长期投资 决策
营运管理 决策
分配决策
（股利决策）
风险
报酬
平衡 财务目标
三、财务管理作用
• “显示器”作用 • “监控器”作用 • “纽带”作用 • “决策参谋”作用 • “创造价值”作用
资金的分配
补偿成本费
税
用
营业利润
营业外收Байду номын сангаас支余额
对外投资收 益
税后 利润
固定资金
弥补生产耗费
对外投 资
货币资金 产品资金 在产品资金 储备资金 货币资金
工资及其他费用
资金筹集
进行自我积累
资金投放
投资者、债权 人其他单位个
人
资金分配
几个相关的概念
• 资金循环 资金周转
资金运动
• 有关资金运动方面的业务而发生的各种 活动，称为财务活动
交易或事项
设置账户、复式计账
原始凭证
原始凭证 汇总表
填置和审核 会计凭证
登记账薄
编制财务 会计报告
会计资料 分析应用
财产清查 成本计算
修订未来计划 （反馈）
拟定 改进 措施
控制日常经济活动 （反馈）
绩效报告
差异分析
责任预算
业绩评价
（责任会计）
全面预算
决策分析 预测分析
实际执行
财务会计信息 其他有关信息
• 由财务活动而形成的企业与其他经济组 织和经济个体之间的关系，成为财务关 系
财务管理:
• 是对企业财务活动及其形成的财务关系 进行管理
• 是财务机构和人员根据国家财务制度和 企业财务目标；对企业资金运动所实施
的计划、组织、指导、协调、控制，并
有机地协调企业与其它经济组织和经济 个体之间的财务关系
“利润最大化”作为财务管理目标的缺点
• 概念含混不清：长期利润还是短期利润？ 税前利润还是税后的每股利润？ 集团的总利润还是子公司的利润？ 什么时候的利润？持续多久？
• 没有考虑资金的时间价值 例如：方案A 10年后获得$10000利润， 方案B 5年内每年获得$1500利润
• 没有考虑风险问题 • 忽略了权益资本的成本 • 难以协调投资者、经营者、生产者、国家之间的关
课外小知识
“世界级企业”这一概念 • 起源于20世纪80年代初——描述企业的跨国经营活动； • 20世纪80年代中期——代表国际认可的效率标准； • 今天——其规模、效率、实际活动、社会贡献都是最好的；
其几大特征： * 有足够的规模 * 有数项核心专长 * 在任何条件下，均能保持持续一贯的优秀效益 * 能够制定和完成具有进攻性的目标，保持最大张力 * 是最有效的资源转换器 * 管理创新的典范 * 优秀公民
3、编制报表：向有关方面提供
具体的经济活动 数据
（会计）信息
会计的职能
通过搜集、整理和利用信息 • 反映和监督经济活动
——基本职能
• 分析、预测、控制、促进经济活动 ——深层次职能
凭证 系统
其它有 关信息
（复式记账）
记账
算帐
账务 系统
会计信息系统图
财务 报表 管理 报表
报表 系统
会计核算工作程序：