{员工培训制度}丹阳市总工会新工会会计制度培训班

—职工教育费
•
—其他活动费
用银行存款支付以下款项：主席参加省工会 培训费1000元；支付工会召开的女工会议、 财务会议费用1000元。
• 借：业务支出—培训费 1000
•
—会议费 1000
• 贷：银行存款
2000
提现65000元，其中发放职工福利费60000元， 对因病困难职工进行慰问5000元。
• 贷：其他收入
4400
用存款支付下列款项：文体委员报篮球比赛费用18000元； 宣传委员报黑板报费用1000元；“五一”电影招待会场租 2000元；生活委员报“六一”节幼儿园赠书包等5000元； 工会图书室购书1000元。
• 借：职工活动支出—文体活动
费 18000
•
2000 *
—宣传活动费
•
2000
• 2）、旧制度中不属于党费、团
费和职工互助金内容的经费，
三、新旧制度衔接的有 关问题
• 一、时间安排 • 1、2009年12月1日---12月31日，
资产、负债全面清查阶段（本 例已完成）
• 2、2010年1月1日---1月5日，
决算阶段
• 二、文件要求
• 1、文件。财政部关于印发〈工会会计制度〉、
29400
• 维权支出
5000
• 业务支出
3550
• 资本性支出
7200
当月数
•
9、有时候读书是一种巧妙地避开思考的方法。20.8.1920.8.19Wednesday, August 19, 2020
•
10、阅读一切好书如同和过去最杰出的人谈话。22:40:4022:40:4022:408/19/2020 10:40:40 PM
1、遵纪守法原则。
• 各项经费收支，必须严格执行
国家法律法规、所在地方政府 和中华全国总工会的有关规定， 认真执行工会财务制度，遵守 财务纪律。
2、经费独立原则。
• 依法取得社团法人资格的基层
工会，应单独开设银行账户， 实行工会经费独立核算。
3、预算管理原则。
• 工会经费收支应全部纳入预算
管理，按照《工会预算管理办 法》执行。
• （2）借：资本性支出
7200
• （3）借：固定资产-复印机 7200
贷：固定基金
7200
（4）借：投资—*公司
7200
贷：投资基金
7200
（5）借：固定基金
7200
贷：固定资产-复印机 7200
（6）借：银行存款
2200
贷：投资收益 2200
向*工厂购入工具一批，价值4000元，发生 运费200元，款项尚未支付。
• ★工会经费主要用于为职工服
务和工会活动。
• 1、职工活动支出。指工会为会员
及其他职工开展教育、文体、宣 传等活动发生的支出。基层工会 应将会员缴纳的会费全部用于会 员活动支出。包括：⑴职工教育 方面；⑵文体活动方面；⑶宣传 活动方面；⑷其他活动方面。
• 2、维权支出。指工会直接用于维
• 3、业主支出。指工会培训工会
26000
• 暂存款：
• 有价证券：
30000
20000
• 固定基金：
• 暂付款：
30000
20000
• 经费结余：
33500
根据12月31日数据转换
• 库存现金：
2500
• 银行存款：
26000
• 投资：
20000
• 其他应收款：
20000
• 其他应付款：
35000
• 固定基金：
30000
• 投资基金:
• 3、会计科目不再区分基层工会使用，还是县级
以上工会使用，但不需用科目可不使用。
• 4、会计核算更加科学合理，会计业务通过核算
更加明了，满足了工会及外界了解信息的需要。
（二）科目使用中的注
意点：
• 101、库存现金：
• 1）、应设置“现金日记账”，
按业务发生顺序，逐笔登记， 每日对照定额及时盘点，超定 额的及时送存银行，不得坐支。
• 借：库存物品
4000
• 业务支出
200
• 贷：其他应付款—*工厂
4200
行政财务转来职工福利 费50000元，劳动竞赛 奖10000元，已入账。
• 借：银行存款
60000
• 贷：行政补助收入
60000
行政财务转来代扣全年工会会员会费3200元，下半
年经费23000元，行政补助50000元，工会三产上
干部、加强自身建设及开展业 务工作发生的各项支出。
• 4、资本性支出。指工会从事建
设工程、设备工具购置、大型 修缮和信息网络购建而发生的 支出。包括：房屋建筑物购建、 办公设备购置、交通工具购置、 大型修缮、信息网络购建等资 本性支出。
• 工会经费必须及时、足额收缴，
不得截留、挪用，不得用于非 职工服务和工会以年的开支； 不得支付社会摊派或变相摊派 的费用；不得为单位和个人资 金拆借、经济担保和抵押。工 会经费开支实行工会委员会集 体领导下的主席负责制，重大 开支集体研究决定。
4 、依法收缴原则。
• 基层工会应依法收缴工会经费，
并按规定留成上缴。
5、服务职工原则。
• 工会经费使用要突出重点，保
证维护职工的合法权益、开展 职工服务和工会活动。
6、勤俭节约原则。
• 工会经费使用要精打细算，少
花钱多办事，节约开支，提高 经费使用效益。
7、民主管理原则。
• 要依靠职工管好、用好经费，
交收益5000元，市总拨来送温暖款5000元，上述款
项已入账。
• 借： 银行存款
86200
• 贷：会费收入
3200
•
拨交经费收入
13800
•
应付上级经费—应上缴经费
•
9200
•
行政补助收入
50000
•
事业收入
5000
•
上级补助收入
5000
•
•
全年银行存款利息4400
元已入账。
• 借：银行存款
4400
20000
• 结余：
13500
1、银行提取现金1500元
借：库存现金 贷：银行存款
1500 1500
收到行政财务拨来上半
年工会经费20000元
• 借：银行存款
20000
• 贷：拨交经费收入
12000
•
应付上级经费 –应上缴
经费
•
8000
以前年度所购国库券有
10000元到期，兑回本
息• 借1：2银10行0存元款，已入12账100。
现对此科目的使用作如下规定：
• 1）、行政直接上缴40%部分工
会经费的，基层工会收到行政 转拨过来的60%经费时，应作 如下会计分录：
• 为反映工会经济业务全貌，对于
由行政代缴的工会经费可作如下 会计分录：
• 行政计提时，工会根据相关内容
作分录：
• 借：其他应收款—**行政
• 贷：应付上级经费
• 行政代缴时，根据相关单据（复
•
14、意志坚强的人能把世界放在手中像泥块一样任意揉捏。2020年8月19日星期三下午10时40分40秒22:40:4020.8.19
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15、最具挑战性的挑战莫过于提升自我。。2020年8月下午10时40分20.8.1922:40August 19, 2020
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16、业余生活要有意义，不要越轨。2020年8月19日星期三10时40分40秒22:40:4019 August 2020
{员工培训制度}丹阳市总工会新工会会计制度培训班
培训主要内容
• 一、基层工会经费收支管理办
法
• 二、基层工会会计科目使用的
说明
• 三、新旧制度衔接的有关问题 • 四、举例
一、基层工会经费收支管 理办法
• （一）工会经费收支管理原则: • 1、遵纪守法原则。 • 2、经费独立原则。 • 3、预算管理原则。 • 4、依法收缴原则。 • 5、服务职工原则。 • 6、勤俭节约原则。 • 7、民主管理原则。
印件）
• 2）、如果由工会直接上缴工会
经费，行政转拨2%全额工会经 费时，则应作如下会计分录：
• 借：银行存款 • 贷：拨缴经费收入-----60%
部分
• 贷：应付上级经费----40%
• 231、代管经费
• 1）、只核算有受托代管的机关
党费、团费、职工互助金。不 能把属于工会的收入纳入此科 目核算。
产和负债进行全面清查。
• 注意两点：
•
• 一是资产、负债清查中处理的
有关会计事项，按旧制度编制
分录，反映在2009年决算报表
中。
•
二是2009年的决算报表仍
按旧制度编制，预算报表按新
制度编制，具体编制要求及方
四、例题
资产=负债+净资产
• 现金：2500=985•0代0管经费：
• 银行存款：
5000
费
•
17200
• 贷：银行存款
各工会小组报销会员活动电影票、公园门票 2400元，开出转帐支票1000元，另付现金 1400元。
• 借：职工活动支出—文体活动
费
•
2400
• 贷：银行存款
1000
• 库存现金
• 年终转帐分录
（一）收入转结余
• 借： 会费收入
3200
•
拨交经费收入
25800
•
行政补助收入
• 贷：投资
10000
• 贷：投资收益 2100
• 借: 投资基金 • 贷: 结余
10000 10000
王某出差报销1100元， 冲原借款1000元，另付 现• 借金：1业00务元支。出
1100
• 贷：其他应收款—王某
1000
• 贷：库存现金
100
其2000元，借期6个月， 月息0.3%，根据协议划 出款项。
• 2）、发生短缺时，查明原因的
记“其他应收款”；没有的， 记“其他支出”。发生溢余时，
• 102、银行存款
• 1）、严格执行国家有关支付结
算办法的规定，不得出租出借。
• 2）、按业务发生顺序，逐笔登
记。每月至少和银行核对一次， 有未达账项的，要编制“银行 存款余额调节表”。
• 121、借出款 • 1）、组织范围内，即工会系统
〈工会新旧会计制度有关衔接问题的处理规定〉 的通知（财会[2009]7号）
• 2、主要要点
• （1）自2010年1月1日起，工会应当根据新制度设
置新账，将各会计科目2009年末余额转入新账并 作调整后，作为新制度各会计科目2010年的年初 余额，并按照新制度编制2010年初的资产负债表；
• （2）工会应当在2009年年终决算前对本单位的资
内部。
• 2）、要有书面申请，并经相关
会议研究决定。
• 3）、要有三年还款计划。
• 135、其他应收款
• 1）、逾期3年以上、因借款单
位原因不能收回的，要根据全 总有关呆、坏账处理办法，提 交会议决策，作销账处理。
• 2）、账销债留。应设备查簿，
保留债权，向对方追索。
• 221、应付上级经费
• 根据我市经费收缴实际情况，
110000
•
事业收入
• （二）支出转结余
• 借： 结余
• 贷：职工活动支出
•
业务支出
•
维权支出
•
资本性支出
105150 29400 3550 5000 7200
• 收支报告表（简单）
•
当月数 本
年累计数
• 会费收入
3200
• 拨交经费收入
25800
• 行政补助收入
110000
•
本年累计数
• 职工活动支出
•
11、越是没有本领的就越加自命不凡。20.8.1922:40:4022:40Aug-2019-Aug-20
•
12、越是无能的人，越喜欢挑剔别人的错儿。22:40:4022:40:4022:40Wednesday, August 19, 2020
•
13、知人者智，自知者明。胜人者有力，自胜者强。20.8.1920.8.1922:40:4022:40:40August 19, 2020
定期公布账目，实行民主管理， 接受会员监督和经费审查委员 会审查。
（二）、工会经费收入 范围
• 1、会费收入； • 2、拨缴经费收入； • 3、上级补助收入； • 4、行政补助收入； • 5、事业收入； • 6、投资收益；
（三）、工会经费支出 范围
• ★根据《中华人民共和国工会
法》和其他有关文件精神，应 当由各级财政和企业、事业、 机关等单位行政方面承担的费 用，不得由工会经费开支。
• （1）借：库存现金
65000
•
贷：银行存款
65000
• （2）借：其他支出
60000
•
维权支出
丹阳市总还来借款2000元，实用6个月，利 息36元，本息已入账。
• 借：银行存款
2036
• 贷：借出款—丹阳市总工会
2000
•
投资收益
36
• 上交丹阳市总工会经费17200元。
• 借： 应付上级经费 –应上缴经
• 借：借出款—丹阳市总工会
2000
• 贷：银行存款
2000
购入即用信封5000个，单价0.05元，用现金支付；购入复印 机一台，价值7000元，支付搬运费200元，款项及运费用存 款支付，用上述购入复印机投资，每年分利润2200元，本年 已收回入账。
• （1）借：业务支出
250
•
贷：库存现金
250
•
170时40分40秒下午10时40分22:40:4020.8.19
二、基层工会会计科目使用的说明
• （一）、新工会会计制度核算
中的几个特点：
• 1、核算原则是原来的“收付实
现制”调整为以收付实现制为 基础，以权责发生制为补充， 从而将原核算是一切以是否已 经发生，即：已经收到或付出
• 2、严格实行收支两条线原则，所有属于工会的
收和支均不再通过债权债务科目来反映。