财务总监工作手册

财务总监工作手册

一、财务总监岗位职责

1、编制公司财务预算。

2、选择融资方式，制定融资计划。

3、成本费用控制。

4、日常经营中的现金收支。

5、财务核算。

6、依法经营，照章纳税。

二、本岗位相关规则

三、相关规则及操作详解

1、账期是指企业销售产品所得的销售收入，以应收账款的方式兑现现金的时间周期。在沙盘中一个账期即一个季度。

2、当年出售的生产线不提折旧、不缴维护费。

3、长、短贷款利息及贴现的贴息全部放入盘面费用区的“利息”项上。

4、破产企业新注入的资金加入资产负债表中的“股东资本”项。

5、企业贷款额度（长贷+短贷）≤上年权益×3－企业历年未还之贷款总额。第一年权益为初始现金即股东资本。

6、举例说明“每次长贷、短贷分别为10、20的倍数”的含义。例如：某企业贷款额度为56M,则其可申请最大长贷50M，最大短贷为40M。长、短贷到期本金需上缴到指导教师处，利息放入盘面费用区“利息”项。

7、贴息的计算及操作流程。

例1：某企业现有1账期的32M应收账款需要贴现，则贴现利息＝32M×1/10=3.2M，向上取整应扣除4M贴息费。

例2：某企业现有3账期的18M应收账款需要贴现，则贴现利息＝18M×1/8=2.25M，向上取整应扣除3M贴息费。

贴现时到指导教师处申报，将所要贴现的应收账款兑换全额现金，将贴息费放至盘面“利息”项，其余作为现金使用。

8、长期贷款、短期贷款的还款时间，应收账款的变现时间，均可通过盘面推算直观确定。

四、编制综合费用表、利润表、资产负债表的说明

1、综合费用表

除“损失”外各科目均通过核对盘面相应货币数额填入。

2、利润表

“直接成本”是指实现销售的全部产品直接成本之和。

“所得税”是指“税前利润”弥补前五年的亏损后，盈利部分按25%计算的应缴税金。相应金额在下一年初企业经营至“支付应付税”时扣除。

3、资产负债表

“现金”、“应收款”、“在制品”、“产成品”、“原材料”、“厂房”均依据盘面货币数量填入。

“生产线”为企业全部生产线计提折旧后的净值之和。

“在建工程”为企业处于安装期各生产线的实际投资额之和。

“利润留存”＝上年年度净利+上年利润留存，第一年利润留存为0。

“所有者权益合计”＝“股东资本”+“利润留存”+“年度净利”

五、与其他部门的协作

1、及时向CEO提供财务信息数据，以助其做出正确的经营决策。

2、向生产、采购总监提供资金支持，确保企业生产、原材料供应的正常进行。

3、向营销总监提供资金支持，满足企业市场开拓、产品研发及质量认证的资金需求，确保企业营销工作的正常进行。

注：库存折价销售，生产线变卖，紧急采购，订单违约记入损失。

注：库存折价销售，生产线变卖，紧急采购，订单违约记入损失。

从资金链上拓展财务管理视野

五、建体系

以现金流量为核心，建立全面预算管理体系

以财务行为为核心，建立财务内控制度体系

以风险意识为核心，建立财务预警监控体系

以快捷高效为核心，建立财务信息网络体系

以提高素质为核心，建立财务管理人才体系

现代优秀企业的财务管理体系介绍

传统财务会计主要服务于企业外部用户，它通过向管理会计和财务管理部门提供所需信息间接地起到对企业内部管理的作用。而财务管理是对企业资金运动全过程的直接管理，管理会计是会计与管理的直接结合。整个财务、会计体系以实现企业价值最大化为目标

5、工作依据不同：

会计准则及有关部门颁布的会计制度与会计惯

例

财务管理原理 6、工作程序不同：

取得原始凭证—编制记账凭证—登记账簿—编

制报表 没有既定程序，实行重要性管理原则 7、工作方法不同： 确认、计量、记录和报告 预测、决策、计划、控制和分析 8、工作人员知识结构不同：

主要是会计法则、簿记、会计原理、专业会计学等；

主要是金融理论、投资学、管理学、财务管

理学等

企业价值最大化

方 法 核心 目 的

管理会计 决 策 成本 管理效益 （事前预测） 财务管理 运 作 资金 价值增值 （事中控制） 财务会计 核 算 利润 披露信息 （事后披露）

五个“三件事”的内在联系（1）

五个“三件事”的内在联系（2）

五个“三件事”的内在联系（3）五个“三件事”的内在联系（4）

三张主表

资产负债表

利润表

现金流量表

财务报表

三大报表的功能区别

资产负债表---面子

利润表---日子

现金流量表---底子

1.会计报表主表

会计报表是财务报告的主要组成部分

主表包括资产负债表、利润表和现金流量表。

2.会计报表附表

是会计报表的补充报表，为会计报告使用者提供详细信息。

资产负债表附表

－－资产减值准备明细表、股东权益变动表、应交增值税明细表；利润表附表

－－利润分配表、分业务、地区的分部报告