商业银行财务管理

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① 资产利润率预测法 目标利润=计划期生息资产平均余额×生息资产利润率 生息资产利润率=(利润总额÷生息资产平均余额)×100% 用这种方法确定银行的目标利润,计算非常简便,但是 生息资产利润率一方面受到生息资产结构的影响,另一方 面还会受到规模报酬的制约。
② 利润增长率预测法 目标利润=上年利润×利润平均增长率 利润平均增长率=
边际成本=3.4÷2 000=0.17%
由于边际收入(0.33%)大于边际成本(0.17%),增人 计划可行。 边际利润=2000×(0.33%-0.17%)=3.2(万元)
(四)、商业银行利润管理 目标利润—— 是商业银行确定自身发展规划的依据, 是商业银行效益效率目标的核心内容。 (1)银行目标利润的确定方法
五、商业银行财务管理的特殊性
经营特殊商品——货币的融通业务 市场环境复杂——管制 竞争 利率市场化 —— 被动 自主
第二节 商业银行收入、成本、利润管理 一、收入管理 (一)、营业收入的种类
①利息收入 ②金融机构往来利息收入 ③手续费收入 ④汇兑收益
⑤其他营业收入
上述营业收入可以简单地分为利息收入和非利息收 入两大类。随着中间业务和表外业务的发展,银行 的非利息收入正不断增加,
盈利能力 风险承受能力
三、商业银行财务管理的内容
成本管理 利润管理 报表分析 风险管理
四、商业银行财务管理的意义
1、对银行的业务活动,从财务的角度实行监督,确 保国家的财政金融政策、财经纪律得到贯彻执行, 保障银行资金和财产不受损失 。 2、保证银行经营活动中合理开支的需要,促进银行 各项工作的顺利开展。
③ 运用金融工程技术避险 金融工程是20世纪80年代末、90年代初出现的一门新 兴学科。它将工程思维引入金融领域,综合地采用各种工 程技术方法(主要有数学建模、数值计算、网络图解、仿 真模拟等)设计、开发和实施新型的金融产品,创造性解 决各种金融问题。
(2)非利息收入的管理
非利息收入来源于商业银行提供的各种非资金金融服 务。比如支付结算服务、咨询服务、提供担保和备用信用 证、代保管等等。非利息净收入在商业银行营业收入中的 比重随着中间业务的发展越来越大。
3、严格成本管理,节约一切可能节约的费用,用好 用活资金,提高银行的盈利水平(节流、开源)。
4、综合反映和监督银行经营的安全性、流动性和盈 利性的执行情况,通过对财务报表的分析及时发 现问题,为银行的决策者提供制定银行自身发展 战略的依据。
5、保护股东和债权人的利益。股东和债权人可以通 过银行定期公布的财务报表,发现银行经营中的 问题,以便决定是否继续向这家银行投资。 6、便于国家对金融行业的宏观控制和管理,有利于 金融业的稳定和发展。
n
n年内年利润增长率之积
这种方法只适合于银行利润稳定增长的情况下使用,而且计 算结果受上年利润高低的影响较为显著。如果经营环境、经营 条件发生了明显变化,或者商业银行的利润总额时高时低,这 种方法便不宜采用。
③保本点预测法
在银行成本中,利息支出是一种典型的变动成本,而 营业费用、非利息支出则主要是固定成本,由于利息支出 和利息收入的匹配要求,使我们可以将其与生息资产总额 联系起来,并确定商业银行的盈亏平衡生息资产,简称为 保本生息资产。 ④回归分析法 ⑤分项详细预测法
第一节 商业银行财务管理概述
一、商业银行财务管理的内涵
• 商业银行财务管理,是以国家的有关方针、政策 和制度为依据,对商业银行资金筹集、运作、分 配及与之相关的成本、费用、质量、收益等指标 进行计划、组织、调节和控制等工作的总称。
二、商业银行财务管理的目标
商业银行财务管理的目标是在注重稳健经营和 提高资产质量基础上实现价值最大化。
广义控制——包括日常成本控制和事前成本控制。
①银行成本控制的对象
成本控制的对象应根据实际情况来确定,一般可以从三个方 面进行。
一是以经营成本形成过程作为控制对象。
二是以部门和柜组作为成本控制的对象。 三是以分类资金(资产和负债)作为成本控制的对象
②银行成本控制的方法
• 第一,标准成本控制
目标利润、预期收入总额、成本降ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ水平目标
(二)、银行营业收入的管理
(1) 利息收入的管理
商业银行的营业收入主要集中在利息收入方面。在内部 控制方面需要建立放贷本息回收责任制,同时还要采取如 下财务管理办法。 ① 优化资产结构 利息收入是靠商业银行的生息资产带来的,要增加利 息收入,就必须优化资产结构。 第一,减少非生息资产。 第二,选准贷款投向。
• 第二、边际成本控制
边际成本 边际收入
• 第三、质量成本控制
银行质量成本是指在经营过程中的各种责任损失以及为降 低损失所耗费的各种费用。 银行质量成本可以分为各项损失和预防成本两大部分。 银行质量成本控制的任务,就是要找出各项损失与预防成 本的均衡点,使质量成本降低到最低点。
例6-1:某储蓄所现有人员中,每人吸储能力是1 200万元,为 了增加储蓄存款,计划增加2人做营销,可增储2 000万元, 业务费用增加 3.4万元。其边际成本是多少?如果储蓄存款 的平均利率为 2.22 %,上存利率为 2.55 %,那么利差为 0.33 %。问该项增人计划是否可行?边际利润是多少?
(三)、商业银行营业成本管理
(1)营业成本和营业费用的构成
• 银行的营业成本是指在业务经营过程中发生的与业务经 营有关的支出,包括利息支出、金融企业往来支出、手
续费支出、汇兑损失等。
• 营业费用是指银行在业务经营及管理工作中发生的各项 费用。
(2)银行成本控制
狭义控制——在资金经营活动过程中,对各项费用 的发生按照一定的原则,采用专门的方法,进行 严格的计量、监督、指导和修正,以保证实现原 定的成本目标。

扩大收入来源
优化资产结构的目的是扩大收益,提高盈利水平,扩大收 入来源同样是为了提高盈利水平。具体来说,有三个途径: 第一、合理确定贷款价格。 第二、提高实际利率。 第三、实行补偿性存款。补偿性存款是借款人同意把存款存入 贷款银行的资金,可表现为未归还贷款平均余额的百分比,也 可表现为贷款额的百分比,或者表现为某一固定金额。
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