科技计划项目经费监督管理
合集下载
相关主题
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
专项审计：不定期的对科技经费使用的合法性、合规性和 合理性，以及财务收支信息的真实性和完整性等进行的专 项检查和评价。
财务报告：承担单位定期或不定期的向科技部报告项目预 算执行情况（如年度决算等）和重大财务事项。
财务验收 绩效评价 受理举报
ຫໍສະໝຸດ Baidu查内容：
1、法人责任与内控制度建设 2、会计核算管理 3、经费外拨管理 4、直接费用的支出管理 5、间接费用的支出管理 6、经费预算的调整 7、其他有关要求
①会议费支出手续要完备，要有会议预算单、会议通知、参会人 员签到表、政采单、发票等； ②会议开支标准应严格执行《中央和国家机关会议费管理办法》 （财行【2013】286号），严禁铺张浪费； ③严格控制会议规模、会议数量和会期； ④不得开支一般性学术会议费； ⑤严禁开支招待费、礼品费和旅游费用等不合理支出。
③ 不得在专项经费中列支属于承担单位和合作单位支撑条
件的设备及设备租赁费；
④ 不得列支仪器设备的日常维修费、办公室或实验室的维
修改造费。
2020/7/15
13
检查内容：直接费用-材料费
材料费：材料费是指课题研究开发过程中消耗的各种原 材料、辅助材料等的采购及运输、装卸、整理等费用。
重点检查： ①应有材料采购合同及材料验收、入库、出库手续； ②不得列支生产经营性材料、基建材料，不得列支 普通办公耗材。
① 实验室日常运行的水、电、气、暖等支出 应由间接费用开支，不能在直接费用中开 支。
② 应由个人负担的加油费、过桥过路费等， 不能在直接费用中开支。
2020/7/15
16
检查内容：直接费用-会议费
会议费：是指在课题研究过程中为组织开展学术研讨、咨询以 及协调项目或课题等活动而发生的会议费用。重点检查：
控制对象：专家咨询费、劳务费发放规范性， 大额货币资金的支付等。
关键控制环节：咨询或劳务内容真实性、手续完备 性（发放对象姓名、单位、职称、身份证号、本人 签字等）的审核，相关部门对支出的审批，尽可能 电子化方式发放等。 严格按规定使用公务卡或转账结算。
检查内容：内控制度－资产控制
控制对象：仪器设备及大宗物资的管理、保管。 关键控制环节：材料的出入库手续的建立、验收
2020/7/15
17
部门应为独立经济核算单位，并应有内部委托、内部结算的有关规 定和结算凭证； ③ 不得以测试化验加工费名义分立子任务，变相转拨经费； ④ 不得通过虚构测试化验内容、提高测试化验支出标准等方式违规开 支测试化验加工费用。
15 2020/7/15
检查内容： 直接费用-燃料动力费
燃料动力费：在课题研究过程中相关大型仪器设备、专用科学 装置等运行发生的可以单独计量的水、电、气、燃料消耗费用 等。重点检查：
2020/7/15
14
检查内容： 直接费用-测试化验加工费
◆测试化验加工费：是指在课题研究过程中支付给外单位（包括课题承 担单位内部独立经济核算单位）的检验、测试、化验及加工等费用。重 点检查： ① 应有委托合同、结算清单、发票、测试结果报告、测试单位资质证
明等； ② 在课题承担单位（合作单位）内进行测试化验加工，测试化验加工
科技计划项目经费监督管理
主要内容
一、监督检查的方法、主要内容及要求 二、监督检查发现的主要问题 三、监督检查结果的应用
2
监督检查方法：
巡视检查：定期派出巡视组，对使用科技经费数额较大的 单位进行制度化的督促检查。全面检查承担单位及其负责 人在贯彻国家科技经费管理制度、建立内部管理机制、执 行科技经费预算等方面的情况。
控制对象：货物：如仪器、设备、材料等， 服务：如测试化验加工等。
关键控制环节：合格供应商的遴选，合同订立的 审批流程、合同谈判、合同备案。合同标的、付 款方式等应清晰明确，应进行实物或结果验收等 。严格按职责和权限审批和支付，严禁虚假采购 。招投标行为的规范，政府采购的履行。
检查内容：内控制度－财务控制
检查内容：经费外拨
课题承担单位应当及时按预算书要求核拨合作单位经费，强 化外拨经费的监督管理。重点检查以下是否落实到位： ➢ 应当签订子任务合同书，明确任务要求和预算明细； ➢ 不得擅自调整外拨资金； ➢ 不得随意增加减少课题合作单位； ➢ 不得向预算外单位转拨专项经费； ➢ 严禁以任何方式变相转拨经费，如以测试化验加工费、设 备试制费等名义将部分科研任务外包等。
控制对象：票据、支出内容的审查，加强复核、稽 核、簿记和决算管理。
关键控制环节：核心是纳入单位财务统一管理，确 保单独核算和票据合法合规性，有无超支超范围情 况等。 报销单据设计、外部取得单据的审核、开支范围 的审核、及时登记入账、会计档案管理、决算中各 方面的配合等。
检查内容：内控制度－资金控制
，仪器设备账卡实物相符、领用登记、定期盘点 、开放共享等。
检查内容：科研资金会计核算
专项资金纳入单位财务统一管理； 单独核算，专款专用； 相关行业的会计制度、准则，确定经济业务的核
算方法与会计科目使用。
检查内容：科研资金会计核算
单独核算实现方式： 方式一：单位一般可通过在会计核算系统中对相关 会计科目设置项目辅助明细账（未实行电算化的， 设置相关账簿）的方式，对项目专项经费和自筹经 费分别单独核算。 方式二：通过单独设置明细会计科目的方式对课题 专项经费和自筹经费分别单独核算。
2020/7/15
4
检查内容：法人责任落实
建立科研资金管理内部控制制度和机制； 按照相关的制度和机制执行； 建立科研资金管理相关决策和议事机制； 科研资金管理的组织架构和责任分工； 资金管理流程和签审权限（包括负责人权限）； 完善会计控制和单据控制； 完善信息内部公开机制； ……
检查内容：内控制度－采购控制
2020/7/15
12
检查内容：直接费用-设备费
设备费：是指在课题研究开发过程中发生的以下三类费用：
购置或试制专用仪器设备；对现有仪器设备进行升级改造；
租赁外单位设备。重点检查：
① 应有完整的设备购置合同及验收入库手续；与专用设备
同时购置的与之配套的备品备件，应纳入设备费列支；
② 不得将设备试制费调整为设备购置费；
财务报告：承担单位定期或不定期的向科技部报告项目预 算执行情况（如年度决算等）和重大财务事项。
财务验收 绩效评价 受理举报
ຫໍສະໝຸດ Baidu查内容：
1、法人责任与内控制度建设 2、会计核算管理 3、经费外拨管理 4、直接费用的支出管理 5、间接费用的支出管理 6、经费预算的调整 7、其他有关要求
①会议费支出手续要完备，要有会议预算单、会议通知、参会人 员签到表、政采单、发票等； ②会议开支标准应严格执行《中央和国家机关会议费管理办法》 （财行【2013】286号），严禁铺张浪费； ③严格控制会议规模、会议数量和会期； ④不得开支一般性学术会议费； ⑤严禁开支招待费、礼品费和旅游费用等不合理支出。
③ 不得在专项经费中列支属于承担单位和合作单位支撑条
件的设备及设备租赁费；
④ 不得列支仪器设备的日常维修费、办公室或实验室的维
修改造费。
2020/7/15
13
检查内容：直接费用-材料费
材料费：材料费是指课题研究开发过程中消耗的各种原 材料、辅助材料等的采购及运输、装卸、整理等费用。
重点检查： ①应有材料采购合同及材料验收、入库、出库手续； ②不得列支生产经营性材料、基建材料，不得列支 普通办公耗材。
① 实验室日常运行的水、电、气、暖等支出 应由间接费用开支，不能在直接费用中开 支。
② 应由个人负担的加油费、过桥过路费等， 不能在直接费用中开支。
2020/7/15
16
检查内容：直接费用-会议费
会议费：是指在课题研究过程中为组织开展学术研讨、咨询以 及协调项目或课题等活动而发生的会议费用。重点检查：
控制对象：专家咨询费、劳务费发放规范性， 大额货币资金的支付等。
关键控制环节：咨询或劳务内容真实性、手续完备 性（发放对象姓名、单位、职称、身份证号、本人 签字等）的审核，相关部门对支出的审批，尽可能 电子化方式发放等。 严格按规定使用公务卡或转账结算。
检查内容：内控制度－资产控制
控制对象：仪器设备及大宗物资的管理、保管。 关键控制环节：材料的出入库手续的建立、验收
2020/7/15
17
部门应为独立经济核算单位，并应有内部委托、内部结算的有关规 定和结算凭证； ③ 不得以测试化验加工费名义分立子任务，变相转拨经费； ④ 不得通过虚构测试化验内容、提高测试化验支出标准等方式违规开 支测试化验加工费用。
15 2020/7/15
检查内容： 直接费用-燃料动力费
燃料动力费：在课题研究过程中相关大型仪器设备、专用科学 装置等运行发生的可以单独计量的水、电、气、燃料消耗费用 等。重点检查：
2020/7/15
14
检查内容： 直接费用-测试化验加工费
◆测试化验加工费：是指在课题研究过程中支付给外单位（包括课题承 担单位内部独立经济核算单位）的检验、测试、化验及加工等费用。重 点检查： ① 应有委托合同、结算清单、发票、测试结果报告、测试单位资质证
明等； ② 在课题承担单位（合作单位）内进行测试化验加工，测试化验加工
科技计划项目经费监督管理
主要内容
一、监督检查的方法、主要内容及要求 二、监督检查发现的主要问题 三、监督检查结果的应用
2
监督检查方法：
巡视检查：定期派出巡视组，对使用科技经费数额较大的 单位进行制度化的督促检查。全面检查承担单位及其负责 人在贯彻国家科技经费管理制度、建立内部管理机制、执 行科技经费预算等方面的情况。
控制对象：货物：如仪器、设备、材料等， 服务：如测试化验加工等。
关键控制环节：合格供应商的遴选，合同订立的 审批流程、合同谈判、合同备案。合同标的、付 款方式等应清晰明确，应进行实物或结果验收等 。严格按职责和权限审批和支付，严禁虚假采购 。招投标行为的规范，政府采购的履行。
检查内容：内控制度－财务控制
检查内容：经费外拨
课题承担单位应当及时按预算书要求核拨合作单位经费，强 化外拨经费的监督管理。重点检查以下是否落实到位： ➢ 应当签订子任务合同书，明确任务要求和预算明细； ➢ 不得擅自调整外拨资金； ➢ 不得随意增加减少课题合作单位； ➢ 不得向预算外单位转拨专项经费； ➢ 严禁以任何方式变相转拨经费，如以测试化验加工费、设 备试制费等名义将部分科研任务外包等。
控制对象：票据、支出内容的审查，加强复核、稽 核、簿记和决算管理。
关键控制环节：核心是纳入单位财务统一管理，确 保单独核算和票据合法合规性，有无超支超范围情 况等。 报销单据设计、外部取得单据的审核、开支范围 的审核、及时登记入账、会计档案管理、决算中各 方面的配合等。
检查内容：内控制度－资金控制
，仪器设备账卡实物相符、领用登记、定期盘点 、开放共享等。
检查内容：科研资金会计核算
专项资金纳入单位财务统一管理； 单独核算，专款专用； 相关行业的会计制度、准则，确定经济业务的核
算方法与会计科目使用。
检查内容：科研资金会计核算
单独核算实现方式： 方式一：单位一般可通过在会计核算系统中对相关 会计科目设置项目辅助明细账（未实行电算化的， 设置相关账簿）的方式，对项目专项经费和自筹经 费分别单独核算。 方式二：通过单独设置明细会计科目的方式对课题 专项经费和自筹经费分别单独核算。
2020/7/15
4
检查内容：法人责任落实
建立科研资金管理内部控制制度和机制； 按照相关的制度和机制执行； 建立科研资金管理相关决策和议事机制； 科研资金管理的组织架构和责任分工； 资金管理流程和签审权限（包括负责人权限）； 完善会计控制和单据控制； 完善信息内部公开机制； ……
检查内容：内控制度－采购控制
2020/7/15
12
检查内容：直接费用-设备费
设备费：是指在课题研究开发过程中发生的以下三类费用：
购置或试制专用仪器设备；对现有仪器设备进行升级改造；
租赁外单位设备。重点检查：
① 应有完整的设备购置合同及验收入库手续；与专用设备
同时购置的与之配套的备品备件，应纳入设备费列支；
② 不得将设备试制费调整为设备购置费；