审计学习题与解答第4章

第四章审计方法

第一部分习题

一、思考题

1什么是审计方法？为什么要研究审计方法？

2选用审计方法应遵循哪些原则？

3审计模式发展经历了哪几个阶段？各有什么优缺点？

4什么是审计工作方法体系？你认为审计方法体系应包括哪些内容？

5审计查证方法包括哪些内容？

6顺查法和逆查法有哪些适用范围？各有什么优缺点？

7详查法与全部审计，抽查法与局部审计各有什么区别？

8舞弊审计的技术方法有哪几种？它与一般常规审计方法有什么区别？

二、名词解释

1审计方法 2审计模式

3账项基础审计 4制度基础审计

5风险导向审计 6审计工作方法体系

7审计工作组织方法 8审计查证方法

9现代风险导向审计技术方法 10风险评估方法

11战略风险分析法 12经营风险分析法

13业绩评价法 14剩余风险检查法

15分析程序 16控制测试

17重新执行 18穿行测试

19实质性程序 20审阅法

21核对法 22查询法

23比较法 24分析法

25顺查法 26逆查法

27抽查法 28盘存法

29调节法 30观察法

31鉴定法 32舞弊审计技术方法

33现代管理技术方法 34审计分析方法

35审计评价方法 36审计研究方法

三、单项选择题

1、对凭证、账簿和报表等书面资料之间的有关数据进行相互对照检查，这种审计方法属于（）。

A.审阅法

B.核对法

C.分析法

D.比较法

2、审计人员通常使用面询法取得（）。

A.实物证据

B.书面证据

C.口头证据

D.环境证据

3、对实物资产的监盘可以取得证明力较强的实物证据，从而（）。

A.证明资产的价值和完整性

B.证明资产购置的合理性

C.证明实物资产是否确实存在

D.证明被审计单位是否对实物资产拥有所有权

4、选用的审计方法是否恰当（）。

A.直接影响审计工作效率，但不影响审计工作的效果

B.直接影响审计工作效果，但不影响审计工作的效率

C.只会影响注册会计师出具的审计意见类型

D.直接影响审计工作的效果和效率

5、由于控制测试和交易业务实质性测试经常利用同一凭证或账项样本来完成，因此在实际工作中，它们常常结合在一起执行，这种测试方法称为（）的测试。

A. 综合目的

B. 双重目的

C 特殊目的 D. 组合目的

6、被审计单位经营管理良好，内部控制健全有效，就可以选用（）的方法。

A. 分析程序

B. 交易测试

C、详细余额测试 D. A和B

7、审计人员为了实现审计目标，一直随着（）的变化调整着审计模式

A. 审计目的

B. 审计方式

C、审计环境 D. 审计任务

8、审计过程中，审计步骤是否应该执行，是否必要，往往取决于（）。

A.审计人员的判断

B.审计准则

C.内部控制评价

D.审计风险

9、在实际工作中，往往把审阅法与（）结合起来，加以应用。

A.观察法

B.鉴定法

C.核对法

D.盘点法

10、被审计单位财务报表中错报的严重程度，是审计中所说的（）。

A.审计风险

B.审计错误

C.重要性水平

D.固有风险

11、审计人员在实施实质性程序时，对管理当局关于（）的认定进行再认定时常用顺查法，主要是关注验证各账户和交易有无低估错误。

A. 存在和发生

B.完整性

C. 准确性

D.计价和分摊

12、审计人员在实施实质性程序时，对管理当局关于（）的认定进行再认定时常用逆查法，主要是关注验证各账户和交易有无高估错误。

A. 存在和发生

B.完整性

C. 准确性

D. 计价和分摊

13、审计过程中采用恰当的审计流程是十分重要的，如果审计人员忽略了必要的审计步骤，将直接影响到（）。

A.审计效率

B.审计效果

C.审计效果和效率

D.审计经济性

14、舞弊审计是指以审计人员始终保持（）态度为前提，通过信号侦查，实施舞弊分析，以揭露舞弊具体细节、损失金额、影响范围等为目标的审计。

A. 职业谨慎

B.专业怀疑

C. 高度职业怀疑

D. 合理保证

15、风险分析法要把风险降到最低限度，就必须对风险价值进行（）

A. 定性分析

B. 定量分析

C. 定性和定量的分析

D. 概率分析和非概率分析

四、多项选择题

1、（）是审计学科的两大组成部分，两者互为前提、互为条件，共同构成了审计学科。

A. 审计方法

B. 审计理论

C .审计模式 D. 审计准则

2、审计人员在选用审计方法时，应遵循（）的原则。

A.要适应审计目的

B. 有利于缩短审计时间

C .适合审计人员能力

D .适合审计方式或审计工作地点

E .要于审计收费水平相适应

3、审计工作方法体系包括（）。

A. 审计工作组织方法

B. 审计查证方法

C. 审计分析方法

D. 审计评价方法

4、审计查证方法可分为（）。

A. 现代风险导向审计方法

B. 传统审计方法

C. 舞弊审计方法

D. 审计抽样方法

5、审计人员可采用（）和穿行测试等方法实施控制测试

A. 询问

B. 观察

C. 检查

D.重新执行

6、审阅法在财务审计中运用最广泛，主要审阅（）。

A.工作底稿

B.会计凭证

C.工作账簿

D.会计报表

7、审阅法依靠审计人员的知识经验和技术，一般可以从资料的（）方面进行审查

A外观形式 B. 经济内容

C.真实性、

D. 合法性

8、审计顺查法的优点是（）。

A.系统全面

B.便于抓主要问题

C.可以避免遗漏

D.可以节省人力和时间

9、证实客观事物的方法包括（）。

A.盘存法

B.调节法

C.观察法

D.鉴定法

10、盘点方式可以分为突击盘点和通知盘点，下列物品不适用于突击盘点方式的有（）。

A.现金

B.产成品

C.有价证券

D.固定资产

11、一般来说，观察法结合（）使用，会取得更好的效果。

A. 盘点法

B. 调节法

C. 鉴定法

D. 询问法

12鉴定法是指邀请专门人员、运用专门技术，对（）进行辨认和确定的方法。

A. 书面资料

B. 实物