[经济学]第二讲 税收作用

80%
49%
h100%
100%
20
L 收 入 分 布
% A
B
O
H
人口分布%
h
21
洛伦兹曲线的弯曲程度具有重要意义 一般来说，它反映了收入分配的不平等程
度。弯曲程度越大，收入分配程度越不平等； 反之亦然。特别是，如果所有收入都集中在某 一个人手上，而其余人口均一无所有，收入分 配达到完全不平等，洛伦兹曲线成为折线OHL； 另一方面，如果任一人口百分比等于其收入百 分比，从而人口累计百分比等于收入累计百分 比，则收入分配就是完全平等的，洛伦兹曲线 成为通过原点的45°线OL。
资源边际效益 F
0
Q1 Q
经济发达地区资源边际效益
0
Q Q2’
经济欠发达地区资源边际效益
h
13
（三）税收促进资本市场结构协调
当要引导资本向安全性方向投资，可通过降 低安全性投资的税率或提高风险性投资税率来实 现，反之，则采取相反的税收政策。
h
14
三、税收的稳定作用机制
税收的稳定作用机制是指在经济周期波动中 税收自动地人为地进行逆向调节，减缓经济波幅， 避免资源浪费的一种经济调节机制。
7
超过60000元至80000元的部分 35
8
超过80000元至100000元的部分 40
9
超过100000元的部分
45
h
17
如果月应税收入为5000元， 应纳税额=500×5%+1500×10%+3000×15% =25+150+450=625
平均税负率:625/5000=12.5%
如果月应税收入为8000元， 应纳税额=500×5%+1500×10%+3000×15%+30 00×20%=25+150+450+600=1225 平均税负率:1225/8000=15.3125%
洛伦兹曲线与45°线之间的部分叫
做“不平等面h 积”
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（二）基尼系数 基尼系数被西方经济学家普遍公认为
一种反映收入分配平等程度的方法。 基尼系数的计算是在全部居民收入中，
用于进行不平均分配的那部分收入占总收 入的百分比。
设G为基尼系数，则 G=A/（A+B） (0≤G≤1)
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总供给=总需求 C+S+T =Y= C+I+G
（3）
解决总供给与总需求的平衡
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8
当C+I不足时，引起失业人数的增加， 经济增长缓慢，政府可以通过增加政府支 出G，减少税收T，来维持总供求平衡，刺 激经济增长。反之，当C+I过多引致通货 膨胀时，政府则可以减G增T。
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9
二、税收的协调作用机制 税收的协调作用机制是指税收在协调国民
税收的调节作用机制、税收的乘数作用 机制
（2）如何理解税收的平衡作用机制 （3）如何理解税收的协调作用机制 （4）如何理解税收的稳定作用机制 （5）如何理解税收的调节作用机制 （6）如何理解税收的乘数作用机制 （7）如何理解税收对储蓄与消费的影响 （8）税收对h投资的影响体现在哪些方面 3
讲授内容:
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四、税收的调节作用机制 税收的调节作用机制是指税收对市场机制形 成的个人收入分配差距过大进行的调节。
衡量收入差距的两个重要指标： 洛伦兹曲线和基尼系数
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（一）洛伦兹曲线 洛伦兹曲线研究的是国民收入在国民之
间的分配问题。
收入分配资料
人口累计
收入累计
0%
0%
20%
3%
40%
7.5%
60%
29%
第一节 税收宏观作用机制 第二节 税收微观作用机制
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4
第一节 税收宏观作用机制
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5
税收作用机制是指政府运用税收这一调节工 具作用于经济而产生的影响和效果。
税收宏观作用机制
税收微观作用机制
税收宏wk.baidu.com作用机制是 指税收对整个国民经 济产生的影响和效果。
税收微观作用机制是 政府征税对纳税人的 各种经济行为所产生 的效应，主要反映在 税收对纳税人的劳动 投入、储蓄、消费和 投资的影响与作用。
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假设一国仅有两个地区，经济发达地区和经 济欠发达地区。两地拥有的资源数量不同，资源 的边际效益状况也不同。
如图，Q1、Q2表示两地边际效益相等时的资 源拥有量；E、F表示两地资源拥有量完全相等时 的边际效益；Q表示经济发达地区现实资源拥有量， Q表示经济欠发达地区现实资源拥有量。
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资源边际效益 E
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1
讲授目的: 正确理解税收的平衡作用机制、税收的协
调作用机制、税收的稳定作用机制、税收的调 节作用机制、税收的乘数作用机制、税收对劳 动投入的作用机制、税收对储蓄的作用机制、 税收对消费的作用机制、税收对投资的作用机 制。
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2
思考题: （1）概念：税收的平衡作用机制、税收 的协调作用机制、税收的稳定作用机制、
经济结构（或说优化资源配置）过程中产生的 影响和作用。
税收协调作用机制包括： 税收促进产业结构协调 税收促进地区结构协调
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（一）税收促进产业结构协调
通过对生活必需品课较低税收甚至不征税， 对非生活必需品课征较高的税收来实现产业结构 协调。
（二）税收促进地区结构协调
通过对不同地区实行不同的税收政策，引导 资源的合理流动来实现地区结构的协调。
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个人所得税税率表一（工资、薪金所得适用）
级数 全月应纳税所得额 税率 （％）
1
不超过500元的
5
2 超过500元至2000元的部分
10
3 超过2000元至5000元的部分
15
4
超过5000元至20000元的部分 20
5
超过20000元至40000元的部分 25
6
超过40000元至60000元的部分 30
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6
税收宏观作用机制主要包括： 税收的平衡作用机制 税收的协调作用机制 税收的稳定作用机制 税收的调节作用机制 税收的乘数作用机制
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7
一、税收的平衡作用机制
税收的平衡作用机制是指税收在实现总供 给与总需求平衡过程中产生的影响和作用。
总供给=消费+储蓄+税收=C+S+T
（1）
总需求=消费+投资+政府支出=C+I+G （2）
税收逆向调节可以通过两种方式来实现。 一种方式是制度性的调节机制，另一种方式 称为相机抉择。
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1、制度性的调节机制（也称内在稳定器） 当经济形势发生周期性变化时，政府税收会 自动发生增减变化，从而自动抵消经济波动的部 分影响。这种自发的制度性调节机制在累进税制 下体现最充分。 2、相机抉择 相机抉择是指政府根据经济运行的不同状况， 相应地采取灵活多变的税收措施，以消除经济波 动，谋求既无失业，又无通货膨胀的稳定增长。