邯郸银行-企业内控分析PPT课件

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• 5100万分多次盗出 • 5100万元并不是一次偷 出来的，疑犯用了1个多 月时间，才把这么多钱偷出来。
• 最多的一次也是最后一次，就 是在4月14日，两人偷了1800 万元，当天花1410万买彩票。
• 先后盗窃4300万元，全部用来 买彩票。
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案件处理结果
企业内控 邯郸农行被盗案
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小组成员：
匡羽、黄艳、母顺娟、吴敏、王迪、刘静怡、 曹景霖、刘羿、王文德、朱清钦
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目录 CONTENTS
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案件概述 案件分析 内控完善
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案件概述
4月14日14时许， 邯郸农业银行金库近 5100万现金被盗，疑犯 任晓峰、马向景潜逃。 马向景18日在北京被抓 获，任晓峰19日在江苏 连云港被捕。23日农行 通报处理决定。2007年 9月19日，任晓峰、马向 景终审被判死刑。
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3 内部牵制制度
内部牵制制度的原则，组织分工，各个岗位的职责和限 制条件应当明确，以实现内部牵制，尤其是金库保管员和 门卫的职责和权限、处罚、奖惩应当明确。
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4 现金中心岗位设置
应设立记账员岗位，现金中心金库的往来账目由管库员 记账，对现金中心所有往来账目都应该由专人记账，这样 可以防止管库员在记账方面做假账，从金库挪用资金；对 银行内部资金调拨和安排到人民银行交取款的情况，应由 专人负责。
没做好定期盘点制度，对于重大性的实物资产，单位应该做到定期盘点。对于 现金，应该在每日的业务终时对库存现金进行清点，做到账实相符。定期做好 盘点，即使将盘点的结果与账面核对。盘点时，应该有多人在场：盘点的人员 应定期做好轮换。
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没做好合理的考察职工制，此案中银行工作人员在案发前生活上有反常的开 支和消费行为，进行巨额消费、赌博、炒股等，如果银行能从这些日常的反 常行为产生警觉，从而对工作人员的职务行为加强检查与监管，是能更及时 发现问题的，同时完善好考察职工制，按规执行
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2 严格执行规章制度
应安排现金中心主管或副主任每旬查一次金库，安排现金中心主任每 月查一次金库；在查库时，应先核对记账情况是否属实，然后根据碰 库清单，认真核对现金数额，对装好的整包现金，必须打开包进行核 对；定期清查和不定期清查，对现金中心的每个岗位，都制定出各自 的岗位职责和工作要求，对现金中心工作人员要定期进行思想教育学 习。
本案的种种迹 象还说明 该银行的 金库的门 卫人员对 现金出入 监管上严 重失职。
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事后控制
在案件发生后该行行长没有在第一时间报警， 而是想着通过自查抓住案犯以减轻其责任，结 果自查没有任何结果又延迟了三天才报案，以 致错过了最佳的抓捕和破案时间。这是没有做 好“事后控制”，同时“双向问责”和“双线 责任追究制度”失效： 农行系统尽管实行了案 件责任追究“双向问责”和“双线责任追究制 度”，但显然还是不够 。
• 主犯任晓峰、马向景终审被判死刑。 • 农行河北分行行长瞿建耀责令其引咎辞职 • 主管会计副行长邓振国主管保卫工作纪委书记
徐跃生予以免职 • 邯郸分行现金管理中心员工下岗接受审查邯郸分
行行长主管会计的副行长主管保卫工作的副行长 予以免职 • 邯郸分行现金管理中心正、副主任予以免职
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谢谢 观看
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内控完善
实时监控 严格执行规章制度
内部牵制制度 现金中心岗位设置
实时沟通
监控设备安装、录像备份 定期与不定期清查、思想教育 各岗位权限、处罚、奖惩明确
专人专责 建立交流沟通机制，加强内外部信息沟通
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1 实时监控
应安排专人负责查看监控录像，并定期抽查以前的录像 记录，查看是否有违规操作等情况；每日必须检查监控设 备的正常使用及备份情况，监控数据备份保存时间最少在3 个月以上；金库内必须安装监控设备。
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5 实时沟通
建立交流沟通机制，强化外部联系与沟通，增进内部信息共享与交流。信息 交流和共享是内部管理高效运行的基础，是获得外部理解和支持的保障。对外 来说，商业银行应尽快与外部监管机构建立长期联系和沟通机制，持续跟踪、 学习、研究相关部门出台的文件，确保及时跟进，并进行适时沟通和交流，共 同促进工作开展。对内部来说，商业银行要建立信息交流的中心和平台，相关 部门信息要集中共享，尽量避免信息不对称，实现信息资源的最大利用，通过 对相关信息的收集、整理、归纳、分析，制定应对措施，提供科学决策依据。
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案件分析
•案件的分析主要通过事前控制、事中控制、事后控制三方面来研究。
事前控制
分析 主线
事中控制
事后控制
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事前控制
农行没做好企业内部控制中的“事前控制”。 促使金库保管员任晓峰、马向景都 有着不良嗜好，任晓峰的“好赌”， 背着领导最喜欢干的事情就是赌钱，还有就 是买彩票，而这样的不良嗜好单位里许多同事领导都知道，但都未及时制止
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事中控制
事中控制
银行没做好“事中控制”： 而在犯罪嫌疑人正在作案 时银行监控设施曾3次自 动报警，而当警方询问守 库员，守库员只是电话询 问金库保管员而没有亲自 查证，银行方面也没有引 起重视。
在本案中现场既没有搏斗或 被制服的迹象，后两类 人员也没有串通犯罪的 嫌疑，显然，金融机构 严肃和近乎苛刻的防范 和内部控制机制在案发 银行完全是形同虚设的。