企业内控制度与执行力
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作 者简介 ： 云祥 （９ ０ ， ， 苏 盐城 人 ， 士研 究 生 ， 工师 ， 陈 １７ －） 男 江 硕 政
禁止 。 ②加强制度的严肃性建设 ，着力开展严格 的过程控 制。 过程 控 制 是确 保 制 度 得 以 实现 的关 键 环节 。 制 活 动 控 存 在 于在 整 个 企 业 内 的各 级 职 能部 门和 各 个 岗位 。涉 及
随着经济 的飞速发展 ，企业所 面临的竞争压力越来 大 。目前有很多企业还没有建立起 内部检查评价长效机 越大 ， 从而对 内部控制制度的建立健全越来越重视 。 主要 制 ， 监督评 审主要依靠 内部财务 、 审计部 门来 实现 ， 在形 表现在不断完善组织体 系， 积极构建 内控管理长效机制 ， 式 上 缺 乏 应 有 的独 立 性 。 另外 ， 检 查 过 程 中 ， 多 企 业 在 很
的控制对象包括生产 、 经营和管理 的主要方面 。 是 要 明 确 管理 流 程 和 工作 流 程 。明确 企 业 主要 经
的严 肃 性 上 下 功 夫 ， 别 是要 引 进 和 推 广 现 代 企 业 管理 理 念 和 思路 ， 保 内部 控 制 制 度 体 系运 行 的 “ 制 有 效 特 确 控
和 管理 高效 ” 一根 本性 的 目标 能 够得 以 实现 。 这 关键词： 内部 控 制 ； 行 力 ； 理 执 管 中图 分 类号 ：２ ５２ Ｆ ７． 文 献标 识 码 ： Ａ 文 章编 号 ：０ ６ ８３ （００ ０ — １８ ０ １０ — ９７ ２１ ）６ ０７ — １
的建立 就显得根基不牢 。 而且 ， 就员工素质而言 ， 有些关 键岗位上的管理人员还不能完全胜任 ，无论是政治素质 还是业务 素质 ， 都有所欠缺 。 另外 ， 会计工作 中的问题也 普遍存在 ， 的没 有严格 的复核 审批制 度 ， 有 有的账证 、 账 账、 账表 、 账实不符 ， 的现金管理不符合规定 ， 有 资金管理 严 重失控 等。 管理人员素质不 高 ， 企业 监督意识不强 ， 内 部控制制度就不能发挥应有 的作用。 ③企业 内部控制制度缺乏适用性和可操作性 ，难 以 发挥应有的功效 。有些企业 内控制度的建立不能和企业 的战略及文化相匹配 ，有些企业虽然建立 了内部控制制 度， 但制度本身缺乏科学性与合理性 ， 不能很好地 梳理和 再造流程 ， 流程设置也不能抓住关键风险点 。 还有些企业 对外部环境 和经济业务等变化缺乏预见性 ，导致其管理 滞后 ， 没有能够及时制定出相应 的处理程序和制度。 ④企业监督机制不全 ， 检查评 价走形式 ， 奖惩力度不
在完善 内控业务流程 、规范审批权 限 、梳理相关管理制 仅仅是审核账 目， 而在 内部管理制度 的执行 、 日常管理工 度、 推进管理控制要件 的规范化 ， 使得 内控制度 与 日常管 作的规 范性等方 面， 均没有足够的重视。 检查结果不与行
理更加紧密结合 ， 从而不断提高企业整体管理水平。 政或经济奖惩挂钩 ， 或者只是走过场 ， 就会 导致制度本身 但是 内控工作 的实施效 果的好坏 ，与企业 内部各级 缺 乏严 肃 性 。 员工 的执行力有着紧密 的联系 。如何强化 内控制度的执 行力 ， 是企业确保 内控制度实施效果所面临的课题 。 要想 解决好这个课题 ，首先必须对现行 内部控制制度在企业
摘 要 ： 业 建 立健 全 内部 控 制 制 度 是 防 范风 险 、 范 管理 的 必要 手 段 ， 是 管 理创 新 和 制 度 创 新 的一 种 较 好 企 规 也
的 方式 。在 制 度 实施 的 过 程 中 ， 业应 着力 加 强各 级 员工 的 执行 力建 设 ， 企 从体 系 的 完善 性 、 度 的 完备 性 和执 行 制
２ 企业内部控制建设措施
了解 了企业在 内部控制方面所存在 的问题 ，要想加 强企业 内部控制制度建设 ， 提高运行效率 ， 就要有相应 的 对策 。 具体讲要在两个方 面下功夫 ， 一是要提高内部控制 制度 的科学性和完善性 ， 使制度本身具有可执行性 ； 二是
内部运行 中普遍存在的主要问题有 明确的认识。
１ 企业内部控制存在的问题
①员工对 内控制度的认识不足 。有些企业实施 内控 要加强企业员工执行力建设 ，着力提高员工执行企业规 制度是为 了追求形式 、 赶时髦 ， 有些企业是为 了应付上级 章制度的能力和效果 。 ①加 强组织建设 ， 落实责任 ， 确保政令 畅通 。 企业 应 集团公 司或主管部 门的统一要求 ，因而企业上下都对 内 部控制 的理论缺乏认识 ， 甚至对 内部控制还存在误解 ， 对 建立起以 “ 一把手”为组长 的内部控制制度实施领导小 组 ， 内控工作 当做 “ 把 一把手” 工程去抓 。 只有一把手重视 内部控制制度的内涵还不十分清楚 ，没有建立起规范化 内部控制制度才能成为“ 家规家法” 才能在企业 内部 ， 的操作程序 ， 工作 透明度 不高 ， 一人办事 ， 一人 了结 的情 了， 有严肃性 。 同时 ， 职能部门 、 相关岗位的职责要 随着 各 各 况 相 当普 遍 。 ②企业基础工作不扎实 ， 人员素质欠缺 。 企业的基础 流 程 的 梳 理而 明确 。 日常工 作 中 ，不 断 地 加 以 宣贯 和 强 工作是 内控制度生存 的环境 ， 基础工作不扎实 ， 内控制度 化 ， 确保员工能够从思想认识上得 到高度统一 ， 做到令行
第 ２ ９卷第 ６期
Ｖｏ ．９ ｏ ６ １ Ｎ ． ２
企 业 技 术 开 发
Biblioteka BaiduＴＥＣＨＮＯＬＯＧＩ ＣＡＬ ＤＥＶＥＬＯＰＭＥＮＴ ＯＦ ＥＮＴＥＲＰ Ｓ ＲＩ Ｅ
２１ ０ ０年 ３ 月
Ｍ ａ ．０１ ｒ２ ０
企 业 内控 制 度 与执 行 力
陈云 祥
（ 中国石化集团南京工程公 司企业管理处 ， 江苏 南京 ２ １０ ） １ １０
禁止 。 ②加强制度的严肃性建设 ，着力开展严格 的过程控 制。 过程 控 制 是确 保 制 度 得 以 实现 的关 键 环节 。 制 活 动 控 存 在 于在 整 个 企 业 内 的各 级 职 能部 门和 各 个 岗位 。涉 及
随着经济 的飞速发展 ，企业所 面临的竞争压力越来 大 。目前有很多企业还没有建立起 内部检查评价长效机 越大 ， 从而对 内部控制制度的建立健全越来越重视 。 主要 制 ， 监督评 审主要依靠 内部财务 、 审计部 门来 实现 ， 在形 表现在不断完善组织体 系， 积极构建 内控管理长效机制 ， 式 上 缺 乏 应 有 的独 立 性 。 另外 ， 检 查 过 程 中 ， 多 企 业 在 很
的控制对象包括生产 、 经营和管理 的主要方面 。 是 要 明 确 管理 流 程 和 工作 流 程 。明确 企 业 主要 经
的严 肃 性 上 下 功 夫 ， 别 是要 引 进 和 推 广 现 代 企 业 管理 理 念 和 思路 ， 保 内部 控 制 制 度 体 系运 行 的 “ 制 有 效 特 确 控
和 管理 高效 ” 一根 本性 的 目标 能 够得 以 实现 。 这 关键词： 内部 控 制 ； 行 力 ； 理 执 管 中图 分 类号 ：２ ５２ Ｆ ７． 文 献标 识 码 ： Ａ 文 章编 号 ：０ ６ ８３ （００ ０ — １８ ０ １０ — ９７ ２１ ）６ ０７ — １
的建立 就显得根基不牢 。 而且 ， 就员工素质而言 ， 有些关 键岗位上的管理人员还不能完全胜任 ，无论是政治素质 还是业务 素质 ， 都有所欠缺 。 另外 ， 会计工作 中的问题也 普遍存在 ， 的没 有严格 的复核 审批制 度 ， 有 有的账证 、 账 账、 账表 、 账实不符 ， 的现金管理不符合规定 ， 有 资金管理 严 重失控 等。 管理人员素质不 高 ， 企业 监督意识不强 ， 内 部控制制度就不能发挥应有 的作用。 ③企业 内部控制制度缺乏适用性和可操作性 ，难 以 发挥应有的功效 。有些企业 内控制度的建立不能和企业 的战略及文化相匹配 ，有些企业虽然建立 了内部控制制 度， 但制度本身缺乏科学性与合理性 ， 不能很好地 梳理和 再造流程 ， 流程设置也不能抓住关键风险点 。 还有些企业 对外部环境 和经济业务等变化缺乏预见性 ，导致其管理 滞后 ， 没有能够及时制定出相应 的处理程序和制度。 ④企业监督机制不全 ， 检查评 价走形式 ， 奖惩力度不
在完善 内控业务流程 、规范审批权 限 、梳理相关管理制 仅仅是审核账 目， 而在 内部管理制度 的执行 、 日常管理工 度、 推进管理控制要件 的规范化 ， 使得 内控制度 与 日常管 作的规 范性等方 面， 均没有足够的重视。 检查结果不与行
理更加紧密结合 ， 从而不断提高企业整体管理水平。 政或经济奖惩挂钩 ， 或者只是走过场 ， 就会 导致制度本身 但是 内控工作 的实施效 果的好坏 ，与企业 内部各级 缺 乏严 肃 性 。 员工 的执行力有着紧密 的联系 。如何强化 内控制度的执 行力 ， 是企业确保 内控制度实施效果所面临的课题 。 要想 解决好这个课题 ，首先必须对现行 内部控制制度在企业
摘 要 ： 业 建 立健 全 内部 控 制 制 度 是 防 范风 险 、 范 管理 的 必要 手 段 ， 是 管 理创 新 和 制 度 创 新 的一 种 较 好 企 规 也
的 方式 。在 制 度 实施 的 过 程 中 ， 业应 着力 加 强各 级 员工 的 执行 力建 设 ， 企 从体 系 的 完善 性 、 度 的 完备 性 和执 行 制
２ 企业内部控制建设措施
了解 了企业在 内部控制方面所存在 的问题 ，要想加 强企业 内部控制制度建设 ， 提高运行效率 ， 就要有相应 的 对策 。 具体讲要在两个方 面下功夫 ， 一是要提高内部控制 制度 的科学性和完善性 ， 使制度本身具有可执行性 ； 二是
内部运行 中普遍存在的主要问题有 明确的认识。
１ 企业内部控制存在的问题
①员工对 内控制度的认识不足 。有些企业实施 内控 要加强企业员工执行力建设 ，着力提高员工执行企业规 制度是为 了追求形式 、 赶时髦 ， 有些企业是为 了应付上级 章制度的能力和效果 。 ①加 强组织建设 ， 落实责任 ， 确保政令 畅通 。 企业 应 集团公 司或主管部 门的统一要求 ，因而企业上下都对 内 部控制 的理论缺乏认识 ， 甚至对 内部控制还存在误解 ， 对 建立起以 “ 一把手”为组长 的内部控制制度实施领导小 组 ， 内控工作 当做 “ 把 一把手” 工程去抓 。 只有一把手重视 内部控制制度的内涵还不十分清楚 ，没有建立起规范化 内部控制制度才能成为“ 家规家法” 才能在企业 内部 ， 的操作程序 ， 工作 透明度 不高 ， 一人办事 ， 一人 了结 的情 了， 有严肃性 。 同时 ， 职能部门 、 相关岗位的职责要 随着 各 各 况 相 当普 遍 。 ②企业基础工作不扎实 ， 人员素质欠缺 。 企业的基础 流 程 的 梳 理而 明确 。 日常工 作 中 ，不 断 地 加 以 宣贯 和 强 工作是 内控制度生存 的环境 ， 基础工作不扎实 ， 内控制度 化 ， 确保员工能够从思想认识上得 到高度统一 ， 做到令行
第 ２ ９卷第 ６期
Ｖｏ ．９ ｏ ６ １ Ｎ ． ２
企 业 技 术 开 发
Biblioteka BaiduＴＥＣＨＮＯＬＯＧＩ ＣＡＬ ＤＥＶＥＬＯＰＭＥＮＴ ＯＦ ＥＮＴＥＲＰ Ｓ ＲＩ Ｅ
２１ ０ ０年 ３ 月
Ｍ ａ ．０１ ｒ２ ０
企 业 内控 制 度 与执 行 力
陈云 祥
（ 中国石化集团南京工程公 司企业管理处 ， 江苏 南京 ２ １０ ） １ １０